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B公司按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策，适用的企业所得税税率为25%，相关资料如下：
资料1：2010年12月31日发行在外的普通股为10000万股(每股面值1元)，公司债券为25 000万元(该债券发行于2009年年初，期限5年，每年年末付息一次，利息率为5%)，该年息税前利润为5 000万元。假定全年没有发生其他应付利息债务。
资料2：B公司打算在2011年为一个新投资项目筹资10 000万元，该项目当年建成并投产。预计该项目投产后公司每年息税前利润会增加1 500万元。
现有甲、乙两个方案可供选择，其中：甲方案为增发利息率为6%的公司债券；乙方案为增发2 000万股普通股。假定各方案的筹资费用均为零，且均在2011年1月1日发行完毕。
要求：
(1)计算甲、乙两个方案的每股收益无差别点息税前利润；
(2)用每股收益分析法判断应采取哪个方案，并说明利用此方法可能存在的问题是什么并针对你所选中的方案，分析公司采用这种筹资的优缺点；
(3)若2011年实现销售收入为12 000万元，B公司未考虑研发支出和业务招待费的息税前利润为6 500万元，若采用了第2问的筹资方式，如果没有其他纳税调整事项，公司预计2011年研发支出为300万元，业务招待费支出为150万元，则公司应交所得税为多少？
参考答案
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考题
企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。下列表述中不符合现行研发费用加计扣除政策的是:
A.适用于会计核算健全、查账征收的居民企业B.可与其他企业所得税优惠叠加享受C.所有行业适用研发费用加计扣除政策D.盈利企业和亏损企业都可享受
考题
下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）A.对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除C.按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠D.企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除
考题
某公司适用加计75%税收优惠政策,当年发生符台加计扣除条件的研发费用如下:人工费用500万元,直接投入材料费用200万元,折旧费用50万元,新产品设计费150万元,技术图书资料费等其他费用120万元。不考虑其他因素,根据上述资料,该公司可加计扣除的其他费用限额为()万元。
A.100B.90C.102D.120
考题
中大公司按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2009年企业根据产品的市场需求，拟开发一系列新产品，预计技术开发费为250万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业当年可实现税前利润500万元。假定企业所得税税率为25％且无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是( )。A．企业应纳税所得额是250万元，应纳所得税为62．5万元B．企业应纳税所得额是125万元，应纳所得税为31．25万元C．企业应纳税所得额是500万元，应纳所得税为125万元D．企业应纳税所得额是250万元，应纳所得税为31．25万元
考题
某公司按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2011年企业根据产品的市场需求，拟开发一系列新产品，预计技术开发费为250万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业当年可实现税前利润500万元。假定企业所得税税率为25%，且无其他纳税调整事项，则企业应纳所得税为( )万元。A.62.5B.31.25C.125D.91.25
考题
根据现行企业所得税的规定，下列关于企业研究开发。新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是( )。A．企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除B．只有盈利企业才允许按年度技术开发费实际发生额的50%加计扣除C．纳税享受技术开发费加计扣除政策，必须账证健全D．企业实际发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计人开发费实际增长幅度：的基数和计算抵扣应纳税所得额
考题
根据我国《企业所得税法》的规定（ ）。A、居民企业所得税税率为25%，非居民企业所得税税率按相关规定为20%
B、居民企业所得税税率为20%，非居民企业所得税税率为25%
C、两类企业所得税税率均为20%
D、两类企业所得税税率均为25%
考题
（2012年、2014年）下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表《纳税调整项目明细表》作纳税调减的有（ ）。A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分
B.国债利息收入
C.残疾人员工资加计扣除部分
D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分
E.政策性搬迁调整部分
考题
根据企业所得税法律制度的规定，企业2019年为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的( )加计扣除。
A.150％
B.50％
C .100％
D.75％
考题
根据我国企业所得税法的规定，以下说法正确的有()。A.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除
B.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除
C.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
D.国债利息收益免交企业所得税，购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税
考题
下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是()。A:企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分
B:国债利息收入
C:残疾人员工资加计扣除部分
D:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分
考题
依企业所得税法规定，关于新产品开发费用的加计扣除，下列说法正确的是（）A、加计扣除的比例为50%B、加计扣除的比例为40%C、加计扣除适用一切企业所得税纳税人D、加计扣除适用开发费增长达到或超过10%的查账征收的工业企业
考题
下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）A、对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除C、按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠D、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除
考题
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条规定：企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A、50%B、80%C、100%D、150%
考题
单选题A公司按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2019年企业根据产品的市场需求，拟开发一系列新产品，预计技术开发费为250万元（2019年未形成无形资产），据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业当年可实现税前利润600万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项，则企业应纳所得税为( )万元。A
62.5B
40. 625C
125D
40
考题
多选题根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。A企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策B企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策C烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业D房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业E企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除
考题
单选题根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列有关说法不正确的是：A
国债转让收入适用免征企业所得税优惠政策B
企业研发费用支出适用加计扣除优惠政策C
符合条件的小微企业适用20%企业所得税优惠政策D
企业购买安全生产专用设备适用投资抵免优惠政策
考题
问答题甲公司是一家机械制造企业，适用的企业所得税税率为25％，该公司要求的最低收益率为10％，为了节约成本支出，提升运营效率和盈利水平，拟对正在使用的一条旧流水线予以更新。其他资料如下：资料一：新旧流水线数据资料如下表所示。甲公司新旧流水线资料单位：万元资料二：相关货币时间价值系数如下表所示。货币时间价值系数计算与使用旧流水线相关的下列指标：①目前账面价值；②目前资产报废损益；③资产报废损益对所得税的影响；④残值报废损失减税。
考题
单选题《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条规定：企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A
50%B
80%C
100%D
150%
考题
多选题某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2018年，企业根据产品的市场需求，拟开发出一系列新产品，产品开发计划两年。科研部门提出技术开发费预算，第一年预算300万元，第二年预算360万元。据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业第一年可实现利润总额300万元，第二年可实现利润总额900万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项，则下列表述正确的有（ ）。A第一年无需交所得税B第一年应交所得税为75万元C第二年应交所得税为11.25万元D第二年无需交所得税
考题
多选题下列有关企业所得税优惠政策说法正确的有：A企业取得的国债转让收益适用免税政策B小型微利企业所得税全部适用20%税率C企业研发费用适用加计扣除优惠政策D企业购置安全生产专用设备适用税额抵免政策E高新技术企业缴纳企业所得税适用15%税率
考题
问答题某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2017年，企业根据产品的市场需求，拟开发出一系列新产品，产品开发计划两年，科研部门提出技术开发费预算，第一年预算300万元，第二年预算360万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业第一年可实现利润总额300万元，第二年可实现利润总额900万元。假定企业所得税税率为25％且无其他纳税调整事项。
计算该企业第一年应交所得税为多少？
考题
多选题依企业所得税法规定，关于新产品开发费用的加计扣除，下列说法正确的是（）A加计扣除的比例为50%B加计扣除的比例为40%C加计扣除适用一切企业所得税纳税人D加计扣除适用开发费增长达到或超过10%的查账征收的工业企业
考题
问答题乙公司是一家机械制造企业，适用的企业所得税税率为25％，该公司要求的最低收益率为12％，为了节约成本支出，提升运营效率和盈利水平，拟对正在使用的一台旧设备予以更新。其他资料如下：资料一：新旧设备数据资料如下表所示。乙公司新旧设备资料单位：万元资料二：相关货币时间价值系数如下表所示。货币时间价值系数计算与使用旧设备相关的下列指标：①目前账面价值。②目前资产报废损益。③目前资产报废损益对所得税的影响。④残值报废损失减税。
考题
多选题下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，符合规定的有（）A企业的固定资产由于技术进步等原因，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%B企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除50%C企业支付给残疾职工的工资可以在据实扣除的基础上，加计扣除100%D国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
考题
多选题企业所得税优惠政策形式包括（）A无所得税优惠政策B免征与减征优惠C高新技术企业优惠D小型微利企业优惠E加计扣除优惠
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