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注册税务师审核时，对于企业的以下业务应当进行调整的有（ ）。
A．企业销售自制半成品15万元，直接冲减了制造成本
B．企业发生的所有研发费用，均计入当期管理费用
C．以产品向投资者分配利润100万元，企业计入主营业务收入
D．因质量问题退回的销货，在开具红字发票时做冲减收入的处理
E．2011年因雪灾自产产品发生损失，会计将自产产品耗用的原材料及动力等对应的进项税予以转出
参考答案
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考题
对于委托贷款业务，注册税务师在审核金融业计税依据时，以下说法正确的有( )。A．金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方实际取得的利息收入，应当将金融机构扣留的手续费扣除B．金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方应当取得的利息收入，必须是没有扣除金融机构手续费的C．金融企业应当按照取得的委托贷款业务手续费收入缴纳营业税D．金融企业对于取得的委托贷款业务手续费收入不用计算缴纳营业税E．金融企业应当按照收取的委托贷款利息收入计算缴纳营业税
考题
某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是( )。A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B．税务师事务所会被处以1.70万元的罚款C．税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D．税务师事务所会被处以8万元的罚款
考题
注册税务师接受委托，审核生产性外商投资企业所得税纳税情况时，对于以下业务应当进行调整的是( )。A．企业销售自制半成品15万元，作为收入核算B．将价值0.5万元的外购商品用于投资，企业作主营业务收入核算C．以产品向投资者分配利润600万元，企业计入其他业务收入账中D．企业因管理不善发生外购材料损失，经公司审批，直接将材料成本计入营业外支出
考题
注册税务师接受某外资企业的委托进行所得税汇算清缴代理业务，2009年度，该企业主营业务收入15000万元，其他业务收入2000万元。“管理费用—业务招待费”科目发生额200万元，“销售费用—其他”发生额50万元，摘要说明为：列支销售人员宴请客户费用，营业外支出中列支赠送客户烟酒等礼品25万元。则注册税务师确定企业当年可以在税前扣除的业务招待费为 ( )万元。A．275B．250C．85D．165
考题
注册税务师对资源税进行纳税审核时，下列说法错误的有( )。A．对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以享受减按40%征收的优惠政策B．对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减按70%征收的优惠政策C．对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以享受减征40%的优惠政策D．对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减征70%的优惠政策E．对于独立矿山和联合企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山和联合企业收购的未税矿产品，是否按照本企业适用的单位税额，计算资源税
考题
注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。A．0B．35C．75D．40
考题
注册税务师审核时，对于企业的以下业务应当进行调整的有( )。A．企业销售自制半成品15万元，直接冲减了制造成本B．企业以自行开发商住楼作价1000万元投资某公司，企业计入主营业务收入C．以产品向投资者分配利润100万元，企业计入主营业务收入D．因质量问题退回的销货，在开具红字发票时做冲减收入的处理E．2009年因雪灾自产产品发生损失，会计将自产产品耗用的原材料及动力等对应的进项税予以转出
考题
下列各项中,属于主营业务收入的常见会计错弊有()
A.销售自制半成品直接冲减生产成本B.向预付款方发出商品时列入主营业务收入C.发票管理不严格D.销售折让及折扣事项未经审批E.将预收的销售货款计入当期主营业务收入
考题
下列事项中属于注册税务师的义务有( )。A.注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避;委托人有权要求其回避B.注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务C.注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不对其工作结果负责D.注册税务师在对外出具的涉税文书上签章，并对其真实性、合法性负责E.委托人存在违规行为并可能影响到审核报告的公正、诚信时，注册税务师应予以劝阻，劝阻无效时，应当终止执业
考题
某注册税务师2006年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将集体福利领用的材料成本15000元计入生产成本中，由于企业该批生产产品已经全部完工，但是仅仅对于部分进行了销售，所以无法按照审核发现的15000元直接作为错账调整金额。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，产成品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，则分摊率应该是（ ）。A．1.5%B．1.07%C．1.4%D．1.6%
考题
注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将未完工产品的成本计入了完工产品的成本中100000元。由于当期期末该批产品尚未完工，完工产品已经对外部分销售。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为200000元，销售成本为300000元。则注册税务师应当怎样调整错误数额，并作出当年或跨年发现错误相应的调账处理。
考题
注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照（ ）进行调整。A．税务机关核定消费税的最低计税价格B．独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格C．销售给无关联关系的第三者的价格D．成本加合理的费用和利润的方法E．销售给关联企业的实际销售价格
考题
某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，假设该企业已经结账，请代注册税务师做出纳税调整分录。（增值税率17%，所得税率33%）
考题
（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ ）。
A.借：库存商品 20000
贷：主营业务成本 20000
B.借：库存商品 20000
贷：本年利润 20000
C.借：库存商品 20000
贷：以前年度损益调整 20000
D.借：主营业务成本
贷：本年利润
考题
某金融企业对H企业的投资本会计年度发生净亏损，金融企业应分担15万元，损益调整账户期初借方余额10万元，金融企业对本会计年度应分担的净亏损的处理（）。A、冲减损益调整账户15万元B、冲减损益调整账户10万元C、冲减损益调整账户l0万元，冲减投资差额账户5万元D、冲减损益调整账户10万元，冲减投资收益5万元
考题
税收筹划有多种方法，注册税务师对于以下基本方法理解正确的有（）。A、企业欲将评估价为100万元的闲置房产对外销售，另有意向向W公司投资100万元，后经注册税务师指导，企业与W公司协商，以此房产直接投资入股，共担风险。注册税务师采用的是不予征税的税收筹划方法B、某企业产品价值较大，销售回款周期较长，一般情况下都要在六个月以内分三次收取，注册税务师建议企业与客户签定分期收款合同，在合同中约定具体的收款时间和收款金额，注册税务师采用的是延期纳税的方法C、注册税务师指导纳税人在建筑工地生产工程所需水泥预制板。注册税务师采用的是减免税的筹划方法D、张某因工作需要在上海购置房产，拟在三年后调回北京时将此房产转让给刘某，注册税务师提醒张某妥善保存原购房合同及购房发票。注册税务师为张某做的是扣除的税收筹划方法E、生产企业购销业务非常频繁，根据业务性质，产品销售时，都由本企业车辆运输送货上门，并收取相应的运费及装卸费。注册税务师建议企业成立独立的运输子公司，单独收费。注册税务师作出的是不予征税的税收筹划方法
考题
下列事项中属于注册税务师的义务有（）。A、注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避B、注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务C、注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不对其工作结果负责D、注册税务师在对外出具的涉税文书上签章，并对其真实性、合法性负责E、委托人存在违规行为并可能影响到审核报告的公正、诚信时，注册税务师应予以劝阻，劝阻无效时，应当终止执业
考题
某工业生产企业委托税务师代理对其当年的纳税情况进行审核，税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时，进行了以下具体业务的处理： （1）企业当期销售收入5000万元，相应的成本为4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%-85%，则税务师可以确认企业成本列支不实．应当调增企业所得税应纳税所得额。 （2）企业期初库存材料100万元，当期投入生产耗用材料4000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，税务师可确认企业会计进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。（假设都取得增值税专用发票且当月均通过认证并抵扣） （3）企业1-11月的销售收入为3300万元。税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。 （4）审核过程中，税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通，税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。 要求：请根据所给资料，判断分析： （1）第1项业务中税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题； （2）第2项业务中税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题； （3）第3项业务中税务师的判断存在什么问题，简述理由； （4）第4项业务中税务师乙的理解是否正确，简述理由。
考题
单选题某金融企业对H企业的投资本会计年度发生净亏损，金融企业应分担15万元，损益调整账户期初借方余额10万元，金融企业对本会计年度应分担的净亏损的处理（）。A
冲减损益调整账户15万元B
冲减损益调整账户10万元C
冲减损益调整账户l0万元，冲减投资差额账户5万元D
冲减损益调整账户10万元，冲减投资收益5万元
考题
单选题税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入（材料销售收入）100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是()万元。A
35B
21C
29.50D
27
考题
多选题下列事项中属于注册税务师的义务有（）。A注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避B注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务C注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不对其工作结果负责D注册税务师在对外出具的涉税文书上签章，并对其真实性、合法性负责E委托人存在违规行为并可能影响到审核报告的公正、诚信时，注册税务师应予以劝阻，劝阻无效时，应当终止执业
考题
多选题注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照（）进行调整。A税务机关核定消费税的最低计税价格B独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格C销售给无关联关系的第三者的价格D成本加合理的费用和利润的方法E销售给关联企业的实际销售价格
考题
单选题注册税务师受托对某工业企业所得税纳税情况进行审核，其2008年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则注册税务师审核后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为（ ）万元。A
6B
7C
7.2D
7.8
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