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依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有()。
A.职工薪酬
B.期间费用
C.营业收入
D.资产总额
E.利润总额
B.期间费用
C.营业收入
D.资产总额
E.利润总额
参考答案
参考解析
解析：总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。
更多 “依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有()。A.职工薪酬 B.期间费用 C.营业收入 D.资产总额 E.利润总额” 相关考题
考题
依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
考题
依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是 ( )。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库
考题
根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（ ）。A.不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
B.新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
C.当年撤销的二级分支机构，自办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
D.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
E.汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
考题
依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是（ ）。
A.企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳
B.汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构办理退库
C.当年新设立的分支机构，当年参与分摊预缴税款
D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴
考题
根据国家税务总局2012年第57号：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》政策的规定：总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参与计算（）A、营业收入B、职工薪酬C、资产总额D、利润总额
考题
施工企业所得税纳税，在施工过程中重点关注总分支机构跨地区经营纳税，其原则是，企业实行统一计算，分级管理，（）企业所得税征收管理办法。A、就地预缴，汇总清算，总计调配B、就地预缴，汇总清算，财政调库C、就地预缴，汇总清算，总额结算D、就地预缴，汇总清算，资产总额
考题
以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。A、查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时B、跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时C、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时D、核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
考题
多选题依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。A二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查，可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。计算查增的应纳税所得额时，应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损；对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整。B某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30C分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。
考题
单选题根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于总分机构分摊税款计算的说法正确的是（）。A
汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并形成的新设的二级分支机构，作为当年新设立的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税B
分支机构分摊比例按办法规定的方法一经确定后，当年一律不再调整C
一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整D
总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例
考题
多选题根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的说法，正确的有（）。A上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税B撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库C不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的汇总纳税企业内部研发机构，不就地分摊缴纳企业所得税上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税D新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
考题
多选题下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中，正确的有()。A总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税B三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一计入二级分支机构计算C上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税D新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税E汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
考题
多选题依据企业所得税的相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。A企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳B汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构就地办理退库C分支机构资产总额是指分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额D总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴E应纳税额的50%由总机构分摊缴纳
考题
单选题关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。A
总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税B
企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构就地办理税款缴库或退库C
总分机构分期预缴的企业所得税，40％在各分支机构之间分摊，60％由总机构预缴D
由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
考题
单选题施工企业所得税纳税，在施工过程中重点关注总分支机构跨地区经营纳税，其原则是，企业实行统一计算，分级管理，（）企业所得税征收管理办法。A
就地预缴，汇总清算，总计调配B
就地预缴，汇总清算，财政调库C
就地预缴，汇总清算，总额结算D
就地预缴，汇总清算，资产总额
考题
单选题根据国家税务总局2012年第57号：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》政策的规定：总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参与计算（）A
营业收入B
职工薪酬C
资产总额D
利润总额
考题
多选题以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。A查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时B跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时C跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时D核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
考题
多选题下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有()。A居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税B实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法C由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴D汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额E总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴
考题
多选题依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。A各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构间分摊预缴，50％由总机构预缴D总机构根据在每月或季度终了后15日内向所在地主管税务机关申报预缴其统一计算的企业当期应纳所得税额的25％
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