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某化工企业2019年6月购进一批原材料入库，因管理不善造成原材料被盗，被盗材料账面成本100万元（进项税额已经申报抵扣），保险公司经过核实赔偿85万元，企业责任人赔偿0.5万元，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。（原材料增值税税率为13％）
A.14.5
B.113
C.31
D.27.5
A?B?C?D
B.113
C.31
D.27.5
A?B?C?D
参考答案
参考解析
解析：对企业被盗的存货，以该存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
准予税前扣除的，原材料损失金额＝100×13％＋100－85－0.5＝27.5（万元）
准予税前扣除的，原材料损失金额＝100×13％＋100－85－0.5＝27.5（万元）
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考题
A公司系增值税一般纳税企业，2005年因暴雨袭击毁损材料一批，该批原材料实际成本为300万元，收回残料价值12万元，保险公司已确认赔偿174万元。该公司购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )万元。A．114B．282C．126D．165
考题
华兴公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2010年5月31日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为8万元，该借方余额均可在下月抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为120万元，增值税额为20.4万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。（2）用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为82万元，应交纳的增值税额为13.94万元。（3）销售产品一批，销售价格为40万元（不含增值税额），实际成本为32万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。（4）在建厂房领用原材料一批，该批原材料实际成本为60万元，应由该批原材料负担的增值税进项税额为10.2万元。（5）因管理不善导致一批原材料被盗，该批原材料的实际成本为20万元，增值税额为3.4万元，尚未经批准处理。（6）用银行存款交纳本月增值税5万元。要求：计算华兴公司2010年6月份发生的销项税额以及应交未交的增值税额。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，分录中的金额单位用万元表示）
考题
甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（ ）万元。A．8.5B．17.0C．25.5D．27.2
考题
某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（ ）。A．存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除B．税前准予扣除的损失为43．5万元C．税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E．意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批
考题
某地板厂（增值税一般纳税人）2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵扣过进项税），账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。A.20
B.22.67
C.27.67
D.19.65
考题
某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。A.18
B.31.7
C.13
D.34
考题
2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。A.75
B.92.8
C.87.8
D.85.4
考题
甲公司系增值税一般纳税人，2017年年末盘亏一批原材料，该批原材料购入成本为120万元，购入时确认进项税额为19.2万元。经查，盘亏系管理不善被盗所致，确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因素，确认的盘亏净损失对2017年度利润总额的影响金额为（ ）万元。A.120
B.139.2
C.100
D.119.2
考题
某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。A、18
B、31.7
C、13
D、34
考题
某企业为增值税一般纳税人 ， 适用的增值税税率为 13% 。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为 40000 元，购买时支付的增值税为 5200元，应收保险公司赔偿 21000 元。不考虑其他因素，该批被盗原材料形成的净损失为（ ）元。A.34800
B.40000
C.45200
D.24200
考题
（2015年）
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 16%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为 40 000 元，购买时支付的增值税为6 400 元，应收保险公司赔偿 21 000 元。不考虑其他因素，该批被盗原材料形成的净损失为（ ）元。A.19000
B.40000
C.46400
D.25400
考题
长江公司系增值税一 般纳税人，2017年年末盘亏一批原材料，该批原材料购入成本为120万元，购人时确认进项税额为20.4 万元，经查,盘亏系管理不善被盗所致,确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因索，确认的盘亏净损失对2017年度利润总额影响金额为()万元。
A.100.8
B.120.4
C.140.4
D.160.4
考题
长江公司系增值税一般纳税人，2019 年年末盘亏一批原材料，该批原材料购入成本为120 万元，购入时确认进项税额为15.6 万元，经查，盘亏系管理不善被盗所致，确认由相关责任人赔偿20 万元。假定不考虑其他因素，确认的盘亏净损失对2019 年度利润总额的影响金额为（ ）万元。
A.120
B.115.6
C.140
D.155.6
考题
某企业为增值税一般纳税人，本期收购农业产品作为原材料，实际支付的价款为1000万元，收购的农业产品已验收入库，款项已经支付，可以按照13%的税率抵扣增值税，则原材料的入账金额为（）万元。A.1000
B.870
C.1130
D.130
考题
某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。A、税前准予扣除的损失为45万元B、税前准予扣除的损失为55.2万元C、税前准予扣除的损失为15万元D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E、损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
考题
多选题某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。A税前准予扣除的损失为45万元B税前准予扣除的损失为55.2万元C税前准予扣除的损失为15万元D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
考题
单选题某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗，该批原材料实际成本20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿21600元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非正常损失净额为（）元。A
-2400B
8800C
-2600D
1000
考题
单选题某食品加工企业由于管理不善造成原材料丢失，损失当月外购的一批免税农产品，账面成本45.36万元，其中含运费1.86万元。企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元。A
47.22B
55.25C
46.82D
52
考题
多选题A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本月购进甲材料100吨，货款为130万元，增值税进项税额为22.1万元；同时取得运输业增值税专用发票，注明的运输费用10万元，增值税进项税额1.1万元，发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3.5万元；验收入库时发现数量短缺1％，经查属于运输途中的合理损耗。A公司采用实际成本核算材料。企业购入甲材料的账务处理正确的是（）。A原材料成本为148.5万元B购入原材料可抵扣的增值税进项税额为23.2万元C购入原材料可抵扣的增值税进项税额为22.1万元D原材料成本为149.6万元
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为40000元，购买时支付的增值税为6800元，应收保险公司赔偿21000元。不考虑其他因素，该批被盗原材料形成的净损失为（）元。A
19000B
40000C
46800D
25800
考题
不定项题某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证。（2）销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元。（3）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。（4）8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。（5）接受捐赠收入20万元。（6）未经核定的准备金支出10万元。已知：增值税税率为17%；化妆品的消费税税率为30%；城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列说法正确的是（）。A因管理不善发生意外事故损失的外购原材料进项税额不得抵扣销项税额B企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，按规定税前扣除C接受捐赠收入属于免税收入，不缴纳所得税D未经核定的准备金支出不得在企业所得税前扣除
考题
单选题甲企业（增值税一般纳税人）由于管理不善，导致一批从一般纳税人处购进的库存材料丢失，账面成本为100万元，其中责任人李某赔偿3万元，材料适用的增值税税率是17%，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是（）万元。A
97B
100C
114D
117
考题
单选题长江公司系增值税一般纳税人，2017年年末盘亏一批原材料，该批原材料购入成本为120万元，购入时确认进项税额为20.4万元。经查，盘亏系管理不善被盗所致，确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因素，确认的盘亏净损失对2017年度利润总额的影响金额为()万元。（2018年）A
160.4B
140.4C
100.8D
120.4
考题
多选题某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。A税前准予扣除的损失为45万元B税前准予扣除的损失为55.2万元C税前准予扣除的损失为15万元D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
考题
多选题A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本月购进甲材料100吨，货款为130万元，增值税进项税额为22．1万元；同时取得运输业增值税专用发票，注明的运输费用10万元，增值税进项税额1．1万元，发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3．5万元；验收入库时发现数量短缺1％，经查属于运输途中的合理损耗。A公司采用实际成本核算材料。根据上述资料，回答下列问题：企业购入甲材料的账务处理正确的是（）。A原材料成本为148.5万元B购入原材料可抵扣的增值税进项税额为23.2万元C购入原材料可抵扣的增值税进项税额为22.1万元D原材料成本为149.6万元
考题
单选题嘉禾公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年12月末盘点时发现，因管理不善造成一批库存材料霉烂变质，该批原材料实际成本为200万元，收回残料价值15万元（不考虑收回材料的进项税额），保险公司赔偿170万元。该批毁损原材料的净损失是（）。A
15万元B
30万元C
49万元D
无法确定
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