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（根据2018年教材本题知识点已删除）资本弱化管理中，下列选项应计入企业关联方接受的债权性投资范围的有（ ）。
A.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资
B.关联方通过关联第三方提供的债权性投资
C.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
D.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有一般保证责任的债权性投资
E.关联方直接借给企业的款项
B.关联方通过关联第三方提供的债权性投资
C.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
D.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有一般保证责任的债权性投资
E.关联方直接借给企业的款项
参考答案
参考解析
解析：本题的考核点是资本弱化管理。债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。企业间接从关联方获得的债权性投资，包括：（1）关联方通过无关联第三方提供的债权性投资；（2）无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资；（3）其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。选项AC属于间接从关联方获得的债权性投资；选项D：不属于企业间接从关联方获得的债权性投资；选项BE：属于企业从关联方获得的债权性投资。
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考题
对企业接受关联方债权性投资与企业接受的权益性投资的比例是否符合规定比例或独立交易原则进行审核评估和调查调整等工作的总称是 ( )。A．一般反避税管理B．转让定价管理C．受控外国企业管理D．资本弱化管理
考题
（根据2018年教材本题知识点已删除）下列情形中，应征收土地增值税的有（ ）。A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权
D.企业之间等价互换自有的房地产
E.房地产评估增值
考题
（根据2018年教材本题知识点已删除）下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（ ）。A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算
D.加罚的利息不允许扣除
考题
（根据2018年教材本题知识点已删除）依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（ ）。A.1%
B.2%
C.2.5%
D.1.5%
考题
（根据2018年教材本题选项B的知识点已删除）下列关于房产税减免税的说法，正确的有（ ）。A.外商投资企业的自用房产免征房产税
B.天然林保护工程房产免征房产税
C.经鉴定的毁损不堪居住的房屋停止使用后免征房产税
D.高校学生公寓免征房产税
E.非营利性老年服务机构自用的房产免征房产税
考题
资本弱化管理中，下列应计入企业关联方接受的债权性投资范围的选项有()。
A.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资
B.关联方通过关联第三方提供的债权性投资
C.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
D.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有一般保证责任的债权性投资
E.关联方直接借给企业的款项
考题
（根据2018年教材本题知识点已删除）下列情形，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。A.房产所有人将房屋产权用于贷款抵押的
B.企业之间等价交换自有房地产的
C.房地产开发企业以建设的商品房于对外投资的
D.房地产开发企业以建设的商品房对外出租的
E.双方合作建房后转让的
考题
下列各项中，属于以后不能重分类进损益的其他综合收益的是（）。（新教材已删除选项D知识点）A.外币财务报表折算差额
B.现金流量套期的有效部分
C.其他债权投资公允价值变动
D.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动额
考题
（根据2018年教材本题知识点已移至税法二）下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有（ ）。A.造成税负不公平
B.扭曲资源配置
C.跨国企业注册地转移
D.影响纳税遵从
E.形成资本弱化
考题
（本题涉及的知识点 2018年教材已经删除）某外国投资者出资并购一家中国境内企业，并购后所设外商投资企业的注册资本为 700万美元，根据涉外投资法律制度的规定，该外商投资企业的投资总额上限是（）。A.1000万美元
B.1400万美元
C.1750万美元
D.2100万美元
考题
（根据2018年教材本题知识点已变更）下列属于专业发票的有（ ）。A.铁路客运火车票
B.住宿业的增值税专用发票
C.保险企业的增值税普通发票
D.商贸企业零售劳保用品的发票
E.邮票
考题
（该知识点在 2018年教材已删除）下列各项对企业风险管理文化方针和措施的表述中，正确的有（）。A.风险管理文化的日常工作由风险管理部门负责
B.风险管理文化应与人事制度和薪酬制度相结合
C.风险管理文化应当在企业全体员工中广泛传播
D.风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程
考题
下列应在“资本公积-其他资本公积”科目核算的有（）。A、接受外币投资时形成的外币资本折算差额B、从“资本公积--接受捐赠非现金资产准备”科目转出的资本公积C、关联方交易差价D、债权人豁免的债务
考题
多选题企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（）。A在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除B企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除C接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5：1；其他企业为2：1D国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”
考题
多选题下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（）。A标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5：1和2：1B企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整C支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制D企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，不用准备资本弱化特殊事项文档
考题
多选题[该知识点教材已删除]下列各项中，关于长期借款利息费用会计处理表述正确的有( )。A筹建期间不符合资本化条件的借款利息费用计入管理费用B生产经营期间不符合资本化条件的借款利息费用计入财务费用C为购建固定资产发生的符合资本化条件的借款利息费用计入在建工程D为购建厂房发生的借款利息费用在所建厂房达到预定可使用状态后的部分计入管理费用
考题
多选题下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（）。A标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5：1和2：1B企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整C支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制D企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，不含担保费、抵押费
考题
多选题企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（ ）。A在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除B企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例的可以税前扣除C接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5:1；其他企业为2:1D国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”
考题
填空题根据我国现行的资本弱化的法规，工业企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过（）的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
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