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甲公司按所得税会计准则核算所得税。20×7年前适用所得税税率30%，从20×7年 1月1日起改为33%。20×7年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备20万元；固定资产账面净值为800万元，计税基础为760万元。20×7年实现利润总额为200万元；年末库存商品的账面余额为85万元，已提存货跌价准备的余额为50万元；固定资产账面净值为700万元，计税基础为680万元。假定无其他纳税调整事项，则甲公司20×7年度“所得税费用”为( )万元。
A．66.6
B．77.4
C．87.6
D．98.4
参考答案
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考题
甲公司按所得税会计准则核算所得税。20×7年前适用所得税税率30％，从20×7年1月1 日起改为33％。20×7年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备20万元；固定资产账面净值为800万元，计税基础为760万元。20×7年实现利润总额为200万元；年末库存商品的账面余额为85万元，已提存货跌价准备的余额为50万元；固定资产账面净值为700万元，计税基础为680万元。假定无其他纳税调整事项，则甲公司20×7年度“所得税费用”为( )万元A.66.6 B.77.4 C.87.6 D.98.4
考题
甲公司按所得税会计准则核算所得税。2008年前适用所得税税率30%，从2008年1月1日起改为25%。2008年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备 20万元；固定资产账面净值为800万元，计税基础为760万元。2008年实现利润总额为 200万元；年末库存商品的账面余额为85万元，已提存货跌价准备的余额为50万元；固定资产账面净值为700万元，计税基础为680万元。假定无其他纳税调整事项，则甲公司2008年度“所得税费用”为( )万元。A．49B．59.8C．70D．80.8
考题
甲公司于2000年1月1日对乙公司投资350万元，占乙公司有表决权股份的30%；乙公司2000年1月1日所有者权益总额为1000万元。按当时会计制度，采用成本法核算该项投资。2003年1月1日起按新的会计制度规定，投资企业占被投资企业表决权资本20%及20%以上，应采用权益法核算。甲企业适用的所得税税率均为30%，乙企业适用的所得税税率均为20%。从2000年至2003年，乙公司实现净利润分别为；200万元，300万元和 400万元；甲公司按成本法确认的投资收益分别为0万元，20万元和40万元。股权投资差额按5年摊销。所得税采用债务法核算，甲公司2006年会计政策变更累积影响数为( )万元。A．210B．180C．162.75D．155.25
考题
甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。20×8年年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年年末“递延所得税资产”科目借方余额为（ ）万元。A.150
B.175
C.198
D.231
考题
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×7年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为33%，已知自20×8年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×7年确认的所得税费用为（ ）万元。A.660
B.1060
C.1035
D.627
考题
A公司20×6年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。20×8年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照20×8年颁布的企业所得税法，A公司从20×9年起适用的所得税税率为25%。20×8年12月31日的递延所得税负债余额为（ ）。 A.0.12万元
B.1.58万元
C.1.2万元
D.4万元
考题
甲公司20×8年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司20×8年适用的所得税税率为33%，预期从20×9年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25%，无其他纳税调整事项。甲公司20×8年应纳税所得额为540万元（已考虑了上述纳税调整事项），20×8年初递延所得税科目无余额。则20×8年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为（）万元。A155.7B153.2C150.7D145.2
考题
5、企业所得税的基本税率按（）计算A．20%B．25%C．30%D．33%
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