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甲公司所得税税率为25%。假定甲公司各年税前会计利润为5 000万元。不考虑其他纳税调整。2009年财务会计报告于2010年4月30日批准报出,2009年度所得税汇算清缴于2010年4月20日完成。

(1)2009年12月1日A公司起诉甲公司侵犯该公司的专利权,至2009年12月31日法院尚未判决。甲公司的法律顾问认为,估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。甲公司经过反复测试认为其核心技术是委托丙公司研究开发的,丙公司应承担连带责任对甲公司进行赔偿,甲公司与其很可能从丙公司处获得的补偿,最有可能获得的补偿金额为40万元。2010年3月14日法院作出判决,甲公司向A公司支付赔偿140万元。假定甲公司不再上诉,赔偿和诉讼费用已经支付。假定税法规定该诉讼在实际发生时允许税前扣除。

(2)2009年12月10日甲公司状告B公司违约,要求B公司赔偿经济损失300万元。至2009年12月31日法院尚未判决。甲公司的法律顾问认为,估计胜诉的可能性为90%,如胜诉,获得赔偿金额估计为300万元至320万元。2010年3月20日法院作出判决,甲公司胜诉,获得赔偿260万元。赔款已经收到。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

<1>、2009年12月31日,下列有关或有事项列报和披露内容的表述中,正确的有( )。

A.A公司起诉甲公司侵犯专利权事项,应在资产负债表中“预计负债”项目反映

B.A公司从丙公司很可能获得的补偿,应在资产负债表中“其他应收款”项目反映

C.甲公司状告B公司违约估计胜诉的可能性为90%,应在资产负债表中“其他应收款”项目反映

D.甲公司状告B公司违约估计胜诉的可能性为90%,应在披露其信息

E.在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下,如果披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的,企业只需披露该未决诉讼、未决仲裁的性质,以及没有披露这些信息的事实和原因


参考答案

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考题 甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,产品的销售价格均为不含增值税价格。甲公司20×7年度财务会计报告于20×8年4月30日对外报出。甲公司20×7年12月31日编制的利润表中的税前会计利润为5000万元。20×7年所得税汇算清缴于20×8年2月15日完成。甲公司于20×7年12月10日向乙公司赊销一批商品,该批商品的价款为100万元,成本为80万元,增值税税率17%,消费税税率10%,至年末货款未收到,年末按照5%计提坏账准备,假定税法规定可以按照5‰计提的坏账准备允许税前扣除。因产品质量原因,乙公司于20×8年2月10日将上述商品退回。假定除此事项外,不存在其他纳税调整事项;不考虑盈余公积的调整;报告年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用在资产负债表日已经计算。要求:编制有关调整会计分录。

考题 甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,假定不考虑除所得税以外的其他相关税费。甲公司20×7年度财务会计报告于20×8年4月30日对外报出。甲公司20×7年12月31日编制的利润表中的税前会计利润为5000万元。甲公司于20×7年11月涉及的一项诉讼,在编制20×7年度会计报表时,法院尚未判决,甲公司确认负债100万元。20×8年2月10日,法院-审判决甲公司败诉,判决甲公司支付赔偿款120万元。甲公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。假定税法规定实际支付的赔偿款允许在税前扣除。假定除此事项外,不存在其他纳税调整事项;不考虑盈余公积的;报告年度的应交所得税、涕延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用在资产负债表日已经计算。要求:编制有关调整事项的会计分录。(假定不考虑其他相关税费)

考题 甲公司2010年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200 000元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资薪金为40 000元,职工福利费10 000元,工会经费800元,职工教育经费5 000元,经审查,甲公司当年营业外支出中有2 000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素,甲公司当期应交的所得税为()元。A. 50 000B.47 400C.52 100D.52 600

考题 甲公司2010年度利润总额为210万元,其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元;当年的营业外支出中,有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元,年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元,年末数为35万元。除上述事项外,甲企业无其他纳税调整事项。要求:(1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。(2)计算甲公司2010年度应交所得税额。(3)编制甲公司应交所得税的会计分录。(4)计算甲公司2010年度实现的净利润。(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

考题 甲公司 2018 年会计利润为 3 000 万,取得销售收入 10 000 万,其他业务收入 2 000 万,发生广告费和业务宣传费 2 500 万,已知甲公司适用的企业所得税税率为 25%,假设甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司 2018 年应缴纳所得税的下列说法中错误的有()。 A.如甲公司为化妆品销售企业,则应纳税额为 3 000×25%=750(万元) B.如甲公司为白酒制造企业,则应纳税额为 3 000×25%=750(万元) C.如甲公司为汽车销售企业,则应纳税额为 3 000×25%=750(万元) D.如甲公司为烟草企业,则应纳税额为 3 000×25%=750(万元)

考题 甲公司2019年度实现利润总额2000万元,其中国债利息收入为120万元,实际发生业务招待费300万元,按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。无其他纳税调整事项,甲公司适用的所得税税率为25%,则甲公司2019年应交所得税的金额为( )万元。A.475 B.500 C.470 D.395

考题 甲公司2019年度计算应纳税所得额时的调整项包括超过计税标准的业务招待费25万元和取得国库券利息收入5万元两项;2019年度支付给债权人的利息为20万元(假设全部在税前列支)。适用的所得税税率为25%,2019年度应交所得税为30万元。假定不考虑其他因素,2019年甲公司已获利息倍数为(  )。 A.4.75 B.5.75 C.5.25 D.6.00

考题 甲公司 2018 年度净利润为 280 万元,发生利息 200 万元( 其中计入财务费用的 150 万元,其他计入资产成本) , 该公司适用的所得税税率为 25%, 不存在其他纳税调整事项, 若不考虑其他因素, 则该公司 2018 年利息保障倍数为( ) 。A.1.86 B.2.62 C.3.12 D.3.49

考题 甲公司2013年度的有关资料如下:(1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为400万元,适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润40万元。 要求: (1)计算甲公司本期所得税费用; (2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录; (3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录; (4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录; (5)计算年末未分配利润。 (答案中的金额单位用万元表示)

考题 甲公司2019年会计利润为3000万元,取得主营业务收入10000万元,其他业务收入2000万元,发生广告费和业务宣传费2500万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25%,假设甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司2019年应缴纳所得税的下列说法中错误的有()。A.若甲公司为化妆品销售企业,则应纳税额为3000×25%=750(万元)B.若甲公司为白酒制造企业,则应纳税额为3000×25%=750(万元)C.若甲公司为汽车销售企业,则应纳税额为3000×25%=750(万元)D.若甲公司为烟草企业,则应纳税额为3000×25%=750(万元)