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单选题
通过审核接收企业是否存在通过抵消交易、（）、关联交易或其他形式隐蔽性支付与派遣行为相关费用的情形来确定非居民企业所得税纳税义务
A
放弃债权
B
放弃股权
C
购买债权
D
购买股权
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考题
根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。A．年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下B．企业发生合并、分立情形的C．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易D．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围E．企业因不可抗力无法按期提供同期资料
考题
下列选项，可以动用客户的交易结算资金的情形有（ ）。
Ⅰ.客户进行证券的申购
Ⅱ.客户提款
Ⅲ.客户支付与证券交易有关的佣金
Ⅳ.客户支付企业所得税款A：Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.
B：Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.
C：Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.
D：Ⅱ.Ⅲ.
考题
下列选项中，可以动用客户的交易结算资金的情形有( )。
Ⅰ．客户进行证券的申购Ⅱ．客户提款
Ⅲ．客户支付与证券交易有关的佣金Ⅳ．客户支付企业所得税款
A: Ⅰ. Ⅱ. Ⅲ.
B: Ⅰ. Ⅱ. Ⅳ
C: Ⅱ. Ⅲ. Ⅳ
D: Ⅱ. Ⅲ.
考题
下列叙述不正确的是（）A、审核过程中应重点关注交易的程序是否有问题，交易的价格是否公允，应该发生的费用是否合理发生B、如果交易的价格明显高于或低于公允价格，应该有的费用没有发生，则一定为关联交易非关联化C、通过关联交易非关联化的处理，既可以增加收入和利润，也可以调节毛利率的高低，还可以变相冲减费用D、由于拟上市企业对于重大关联交易负有详细披露的义务，因此有企业开始进行隐蔽的、灰色的非关联方交易，以规避披露义务，进而实现对利润的操纵。
考题
下列哪一项属于网银交易单据打印业务的交易结果处理？（）A、通过“[351107]查询网银登记编号”交易查询确认交易结果B、审核业务交易凭证打印信息C、检查内部账账户的余额是否为“0”D、通过“[660029]企业审核流程管理”交易查询确认交易结果
考题
下列哪项不是企业获得国外费用的信息，除了（）A、通过外国其他企业来获得B、通过外派时间很长的人员或者通过他们和国外政府的联系来获取信息C、查阅国家有关机构公布的相关指标D、通过私人咨询企业或研究企业获取
考题
交易特征分析就纳税人存在的跨国跨区、进出口、电子商务等交易行为，参照同类型交易行为存在的风险特征进行分析，找出表现异常的涉税疑点。以下关于交易特征分析的表述中正确的是（）。A、存在对外支付，关注是否存在未扣缴税款的情况（如特许权使用费、研发费用、担保费）B、有大额对外支付情况，关注是否存在侵蚀所得税税基的情况（如支付佣金）C、存在关联交易，关注关联交易是否真实D、存在关联资金拆借，关注是否存在资本弱化的情况
考题
农合机构发现企业客户下列行为/情况时，应当着重分析其是否属于某个企业集团内部的关联方，以及其行为/情况是否属于关联方之间的关联交易（）。A、与无正常业务关系的单位或个人发生重大交易B、进行价格、利率、租金及付款等条件异常的交易C、与特定客户或供应商发生大额交易D、进行实质与形式不符的交易E、易货交易
考题
下列交易不属于并购交易的是（）。A、企业通过受让现有股权实现合并或实际控制已设立并持续经营目标企业的交易行为B、企业通过认购新增股权等方式以实现合并或实际控制已设立并持续经营目标企业的交易行为C、企业通过承接债务等方式以实现合并或实际控制已设立并持续经营目标企业的交易行为D、企业购买上游企业部分股权但未实现控股的交易行为
考题
在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中，在关联交易方面需要关注重大资产重组对关联交易状况的影响，具体关注要点有（）。A、是否充分披露关联方和关联人员B、是否充分披露关联交易在重组前后的变化及其原因和影响C、是否充分披露关联交易定价依据，以及是否详细分析交易定价公允性D、是否存在控股股东、实际控制人及其关联方通过本次重组占用上市公司资金、资源或增加上市公司风险的其他情形
考题
单选题下列叙述不正确的是（）A
审核过程中应重点关注交易的程序是否有问题，交易的价格是否公允，应该发生的费用是否合理发生B
如果交易的价格明显高于或低于公允价格，应该有的费用没有发生，则一定为关联交易非关联化C
通过关联交易非关联化的处理，既可以增加收入和利润，也可以调节毛利率的高低，还可以变相冲减费用D
由于拟上市企业对于重大关联交易负有详细披露的义务，因此有企业开始进行隐蔽的、灰色的非关联方交易，以规避披露义务，进而实现对利润的操纵。
考题
单选题下列交易不属于并购交易的是（）。A
企业通过受让现有股权实现合并或实际控制已设立并持续经营目标企业的交易行为B
企业通过认购新增股权等方式以实现合并或实际控制已设立并持续经营目标企业的交易行为C
企业通过承接债务等方式以实现合并或实际控制已设立并持续经营目标企业的交易行为D
企业购买上游企业部分股权但未实现控股的交易行为
考题
单选题中国居民通过境内（）与非中国居民进行交易的，应当通过该（）向国家外汇管理局或其分支局申报交易内容。A
金融机构；金融机构B
境内企业；境内企业C
交易主体；交易主体D
企业主体；企业主体
考题
单选题下列哪项不是企业获得国外费用的信息，除了（）A
通过外国其他企业来获得B
通过外派时间很长的人员或者通过他们和国外政府的联系来获取信息C
查阅国家有关机构公布的相关指标D
通过私人咨询企业或研究企业获取
考题
多选题非居民企业派遣人员在境内提供劳务从两个角度明确了构成机构、场所的判定要素有（）。A根据被派遣企业人员的工作结果责任和风险由谁承担来判定派遣人员所从事的工作性质与派遣企业还是与境内企业有实质联系B被派遣人员的工资、薪金已经全额在中国缴纳个人所得税，由于不存在派遣企业负担工资、薪金或通过派遣行为取得所得的情况C列举五个方面的参考因素，主要从费用支付相关的情况，考察派遣企业是否通过收取费用取得来源于中国所得，以支持第一层次的判断D外派人员提供劳务行为涉及涉税信息的采集以及国地税之间的协调配合
考题
多选题根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（ ）。[2010年真题]A年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下B企业发生合并、分立情形的C外资股份低于50％且仅与境内关联方发生交易D关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围E企业因不可抗力无法按期提供同期资料
考题
单选题下列哪一项属于网银交易单据打印业务的交易结果处理？（）A
通过“[351107]查询网银登记编号”交易查询确认交易结果B
审核业务交易凭证打印信息C
检查内部账账户的余额是否为“0”D
通过“[660029]企业审核流程管理”交易查询确认交易结果
考题
多选题办理调整的业务审核包括以下哪些操作（）A审核利息计算是否正确，利率与约定的是否相符。B审核错账能否使用冲正交易改正。C审核是否有权限进行相关调整，按规定调整是否需经有权部门审批通过。D审核银行卡是否已关联其他贷款账户。E审核银行卡状态是否正常。
考题
多选题交易特征分析就纳税人存在的跨国跨区、进出口、电子商务等交易行为，参照同类型交易行为存在的风险特征进行分析，找出表现异常的涉税疑点。以下关于交易特征分析的表述中正确的是（）。A存在对外支付，关注是否存在未扣缴税款的情况（如特许权使用费、研发费用、担保费）B有大额对外支付情况，关注是否存在侵蚀所得税税基的情况（如支付佣金）C存在关联交易，关注关联交易是否真实D存在关联资金拆借，关注是否存在资本弱化的情况
考题
多选题办理企业网银维护的业务审核包括以下哪些操作？（）A审核银行卡是否已关联其他贷款账户B审核客户提交的签约账号是否存在通过电话银行进行转账或汇款的记录C审核账户是否关联过支票D检查法人代表或代理人身份证件、委托书、企业证件原件的真伪，核对客户身份E审核客户提交的申请书填写是否正确，是否已签章确认
考题
多选题调查人员发现企业客户下列行为或情况时，应当着重分析其是否属于关联方之间的关联交易（）。A与无正常业务关系的单位或个人发生重大交易B进行价格、利率、租金及付款等条件异常的交易C与特定客户或供应商发生大额交易D进行实质与形式不符的交易E易货交易
考题
多选题农合机构发现企业客户下列行为/情况时，应当着重分析其是否属于某个企业集团内部的关联方，以及其行为/情况是否属于关联方之间的关联交易（）。A与无正常业务关系的单位或个人发生重大交易B进行价格、利率、租金及付款等条件异常的交易C与特定客户或供应商发生大额交易D进行实质与形式不符的交易E易货交易
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