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问答题
甲公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为16%，2018年6月发生与存货相关的经济业务如下：（1）1日，原材料科目借方余额为365万元。（2）3日，外购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为210万元，增值税税额为33.6万元，取得增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0.3万元，支付入库前挑选整理人员工资0.5万元，支付采购人员差旅费0.3万元，原材料已验收入库。以上款项均以银行转账方式支付。（3）15日，外购一批原材料，取得增值税专用发票注明价款为500万元，增值税税额为80万元，数量为500000公斤。验收时发现有10公斤因运输问题发生损毁（属于合理损耗）。剩余部分已验收入库，上述款项尚未支付。（4）18日，接受外单位捐赠一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为8万元，甲公司以银行存款支付运费取得增值税专用发票注明运费为2万元，增值税为0.2万元，原材料当日运抵甲公司并验收入库。（5）25日，乙公司（增值税一般纳税人）以原材料一批对甲公司进行投资，根据投资协议约定该批存货的公允价值为900万元（不含增值税），乙公司向甲公司开具了增值税专用发票。投资后乙公司占甲公司实收资本500万元。（6）30日，根据生产车间领料汇总表统计当月生产车间共计领用原材料1420万元。（7）30日，甲公司决定将剩余原材料专门用于生产一批产品，库存原材料的估计售价为600万元，估计销售税费为5万元。该原材料所生产的产品估计售价为1050万元，估计销售税费为12万元，将原材料加工成产成品尚需发生进一步加工成本为420万元，期末减值测试前剩余原材料对应的存货跌价准备贷方余额为13万元。要求：（1）根据资料（2）至（6），编制相关会计分录。（2）计算甲公司当月应计提（转回）的存货跌价准备金额，并编制相关会计分录。（应交税费需写出明细科目）
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解析：
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考题
增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%,此政策生效时间是()。
A、2019年4月1日B、2019年5月1日C、2020年4月1日D、2020年5月1日
考题
《关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为();原适用10%税率的,税率调整为()。
A、6%B、13%C、11%D、9%
考题
增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用()税率的,税率调整为();原适用()税率的,税率调整为()
A16%13%B11%9%C10%9%D13%9%
考题
根据增值税现行规定,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。
A、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票B、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票C、增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开D、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
考题
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(自2018年5月1日起,原适用17%税率的调整为16%;自2019年4月1日起,原适用16%税率的税率调整为13%)税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。()
此题为判断题(对，错)。
考题
甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）
考题
（2011中） 甲公司为制造企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年6月16日，甲公司销售一批商品，不含增值税价格为1000万元，购货方5%的商业折扣；此外，双方约定现金折扣条件为“2/10、1/20、n/30”，现金折扣不包括增值税。6月16日甲公司应确认的销售收入金额为：
A.931万元
B.950万元
C.980万元
D.1000万元
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A.32000
B.41600
C.39392
D.41854
考题
(2017年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2018年发生如下事项：
(1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。
(2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知，销售不动产适用增值税税率为10%，销售化妆品适用增值税税率为16%，销售交通运输服务适用增值税税率为10%；甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示）。
【要求1】计算事项(1）中甲公司的销项税额。
【要求2】计算事项(2）中甲公司的销项税额。
【要求3】计算事项(3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
考题
根据增值税现行规定，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ )。A.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
B.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票
C.增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开
D.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
考题
2018年4月4日，财政部、国家税务总局发布了《关于调整增值税税率的通知》，决定自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为（）和（）。A、16%；10%B、15%；10%C、16%；9%D、15%；9%
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
考题
单选题自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为（ ）和（ ）。A
13%，12%B
13%，11%C
13%，9%D
13%，6%
考题
问答题甲企业为增值税一般纳税企业，适用增值税率为17％，业务中未提及的税费不作考虑。该企业2009年12月份发生如下部分经济业务：将企业自产的一批产品用于在建工程，同类产品的市场销售价格为20000元，该批产品的成本为12000元，适用消费税税率为5％，增值税率为17％。要求：为甲企业编制上述业务相关的会计分录。
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。已知：销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。
考题
问答题甲公司以及与甲公司发生交易的以下公司均为增值税一般纳税人，销售或进口货物适用的增值税税率均为17%，以下事项中销售价格均不含增值税。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元（未计提存货跌价准备），增值税专用发票上注明销售价格为110万元、增值税税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税税额20.4万元。假定商品已发出且货款已实际收付，不考虑其他相关税费。（2）1月2日，甲公司与丙公司签订分期收款销售合同，向丙公司销售产品50件，单位成本0.072万元（未计提存货跌价准备），单位售价0.1万元。根据合同规定：丙公司可享受20%的商业折扣；丙公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分2个月（包括购货当月）于每月月末等额支付。甲公司发出产品并按规定开具增值税专用发票一张，丙公司如约支付首期货款和以后各期货款。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税以外的相关税费。判断甲公司向乙公司销售商品是否应确认收入并说明理由，编制甲公司1月份向乙公司销售商品有关的会计分录。
考题
问答题甲公司以及与甲公司发生交易的以下公司均为增值税一般纳税人，销售或进口货物适用的增值税税率均为17%，以下事项中销售价格均不含增值税。甲公司2017年发生如下经济业务：
（1）1月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元（未计提存货跌价准备），增值税专用发票上注明销售价格为110万元、增值税税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税税额20.4万元。假定商品已发出且货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
（2）1月2日，甲公司与丙公司签订分期收款销售合同，向丙公司销售产品50件，单位成本0.072万元（未计提存货跌价准备），单位售价0.1万元。根据合同规定：丙公司可享受20%的商业折扣；丙公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分2个月（包括购货当月）于每月月末等额支付。甲公司发出产品并按规定开具增值税专用发票一张，丙公司如约支付首期货款和以后各期货款。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税以外的相关税费。
编制甲公司1月份与向丙公司销售商品有关的会计分录。
考题
问答题日成公司为增值税一般纳税人，增值税率为17％，所得税率为25％。该公司200×年发生的经济业务如下：销售产品一批，销售价款1500000元，应收的增值税销项税额255000元，货款及税款已收到并已存入开户银行。要求：编制日成公司以上业务的会计分录。
考题
单选题（根据2020年教材修改）甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A
32000B
39392C
33800D
41854
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