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某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料再加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动是：（）
- A、在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释。
- B、对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销售订单等，以确定这些货物的处理过程。
- C、将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围。
- D、对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。
参考答案
更多 “某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料再加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动是：（）A、在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释。B、对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销售订单等，以确定这些货物的处理过程。C、将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围。D、对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。” 相关考题
考题
具体审计计划包括被审计单位的基本情况，审计目的、审计范围及审计策略，重要会计问题及重点审计领域，审计工作进度及时间、费用预算，审计小组组成及人员分工，审计重要性水平的确定及审计风险的评估，对专家、内审人员及其他审计人员工作的利用等其他有关内容。（ ）此题为判断题(对，错)。
考题
具体审计计划包括被审计单位的基本情况，审计目的、审计范围及审计策略，重要会计问题及重点审计领域，审计工作进度及时间、费用预算，审计小组组成及人员分工，审计重要性水平的确定及审计风险的评估，对专家、内审人员及其他审计人员工作的利用等其他有关内容。 （ ）
考题
某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领域远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下：A.审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了《标准》的规定。
B.审计部门未提供充分的监督工作，违反了《标准》的规定。
C.既然《道德规范》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德规范》。
D.审计部门遵循了《标准》及《道德规范》。
考题
管理层要求内部审计机构对某主要分部的电话营销情形开展经营审计，并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。内部审计师应当：A.不接受该业务，因为推荐控制措施将有损于未来对该被审计单位进行审计的客观性。
B.不接受该业务，因为审计机构精通的是会计控制，而非市场营销控制。
C.接受该业务，但必须向管理层指出提供控制方面的建议将有损于未来审计该领域时的审计独立性。
D.接受该业务，因为并不损害独立性。
考题
某新任审计人员被指派参加对该部门的业务流程审计活动，但是该审计人员并没有任何关于业务流程管理方面的经验，也没有参加过审计活动。此时应该采取何种方式满足要求：A.告知该审计人员直接进行审计，因为会有首席审计执行官最后复核审计活动
B.给予该审计人员上一次审计的相关工作资料和审计报告，让其参照进行
C.由精通该领域审计的高级审计师严格监督并指导该审计人员进行工作
D.由经验丰富但是没有对业务流程管理审计过的审计师严格监督并指导相关工作
考题
某内部审计师开展初步调查，发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。被审计单位非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求内部审计师在被审计单位有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大关注的领域。以下审计反应不适当的是：( )A.将该审计项目保留在审计时间计划表上，并与管理层讨论及时完成该审计项目的必要性
B.考虑所涉及领域内的相关风险；若属高风险，则继续开展该审计
C.考虑不提出必要的审计报告并结束该审计，既然被审计人已同意采取建设性行动
D.与被审计单位合作将审计项目保留于计划中，并在审计过程中更深入地评价重大问题以及被审计单位的反应
考题
在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是：A.在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
B.将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
C.将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
D.向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任
考题
某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该评估的因素不包括：A.审计结果的准确性和审计建议的有用程度
B.审计部门对被审计领域的了解程度
C.审计业务所规定的范围和目标的清晰度
D.内部审计部门的管理质量
考题
在审计投资业务的现场工作开始之际，某内部审计师注意到，自审计方案制定以来利率已大幅度下调。面对此情况，审计师应该：A.继续开展现有的审计方案，因为这是已得到批准的原定审计工作范围
B.修改审计方案，然后继续开展审计工作
C.与管理人员协商，核实利率变化情况，然后继续开展审计工作
D.确定利率变化的影响，并确定审计工作方案是否也需要得到修改
考题
以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A.某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计
B.基于预算限制而缩小审计范围
C.加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议
D.在采购代理合同生效之前审查其草稿
考题
某新来的审计人员被派遣参加该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验。而且这次是其第一次参加审计。内部审计机构采用以下何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？A.由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的工作。
B.该审计人员开展的工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅。
C.A和B均是。
D.A和B均不是。
考题
在确定审计业务的人员配备要求时应该考虑以下哪项内容？Ⅰ．内部审计部门的时间约束；Ⅱ．被审计领域的性质和复杂性；Ⅲ．对被审计领域的上一次审计距离现在有多长时间；Ⅳ．审计师对审计该领域的偏好程度；Ⅴ．对被审计业务开展初步风险评价的结果。A.只有Ⅰ和Ⅳ是对的；
B.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅴ是对的；
C.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅴ是对的；
D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和Ⅴ都对。
考题
某新任审计人员被指派参加该组织现金管理业务的审计项目，但该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用以下何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？（）A、由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的工作。B、该审计人员开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅。C、A和B均是。D、A和B均不是。
考题
在实施对某信息系统部门的经营审计时，就其中评估该部门有效性时最重要的因素是：（）A、经营审计运用了先进的审计技术。B、其目标与该组织整体目标一致。C、制定审计活动的财务预算。D、拥有大量技术人员。
考题
下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
考题
审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告：（）。A、被审计单位的财务主管是某审计人员的岳母B、某审计人员至今尚有10万元借款未向被审计单位财务主管清偿C、某审计人员是被审计单位的股东D、刚从该被审计单位会计岗位调来的
考题
某被审计领域的管理人员同意根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据《国际内部审计专业实务框架》，如果上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么首席审计官应该怎么办？（）A、在计划对该被审计部门进行下一次审计时包括进一步的跟踪活动B、由该部门管理人员决定何时开展进一步的跟踪活动，因为踊跃活动是部门管理人员的最终责任C、只是在部门管理人员要求开展进一步的踊跃活动时才这样做，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险D、向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告
考题
一名内审师获得的有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是：（）A、向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。B、向内部法律顾问报告该证据，并询问其调查建议。C、不采取任何的措施，因为并不影响审计工作。D、开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。
考题
单选题某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料再加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动是：（）A
在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释。B
对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销售订单等，以确定这些货物的处理过程。C
将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围。D
对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。
考题
多选题审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告：（）。A被审计单位的财务主管是某审计人员的岳母B某审计人员至今尚有10万元借款未向被审计单位财务主管清偿C某审计人员是被审计单位的股东D刚从该被审计单位会计岗位调来的
考题
单选题管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。CIA是否应该接受，该业务：（）A
不接受，因为它损害了客观性。B
不接受，因为审计部门不精通市场营销控制。C
接受，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损。D
接受，因为没有损害客观性。
考题
单选题某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该评估的因素不包括：（）A
审计结果的准确性和审计建议的有用程度B
审计部门对被审计领域的了解程度C
审计业务所规定的范围和目标的清晰度D
内部审计部门的管理质量
考题
单选题某新任审计人员被指派参加该组织现金管理业务的审计项目，但该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用以下何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？（）A
由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的工作。B
该审计人员开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅。C
A和B均是。D
A和B均不是。
考题
单选题管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当：（）A
不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性B
不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制C
接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损D
接受该业务，因为没有损害客观性
考题
单选题某内部审计师针对审计领域的审计重要发现提出审计建议，被审计单位的管理人员同意采取纠正措施。若管理人员没有在合理时间范围内采取纠正措施，根据《国际内部审计专业实务框架》，首席审计执行官应该：（）A
为审计发现制定具体的解决方案B
由该部门管理人员决定何时开展纠正措施及进一步的跟踪活动C
向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告D
不开展进一步的跟踪活动，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险
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