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某食用油厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油,收购金额35万元。当月销售植物油,不含税销售额200万元,销售成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额,当月食用油厂应纳增值税税额为( )万元。
A.12.4
B.15.6
C.20.48
D.21.8
参考答案
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考题
乙企业(增值税一般纳税人)是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位,采用成本法核定农产品进项税额。2016年5月,该企业购入农产品主营业务成本600万元,农产品耗用率40%,适用的扣除率是13%,则当期允许抵扣的增值税进项税额为()万元。A.212.39B.31.2C.50D.27.61
考题
增值税一般纳税人购进农产品(未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法,下同),可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额?( )
A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票B.农产品销售发票
考题
某企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2019年2月,该企业外购农产品120吨,直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨50万元,损耗率6%,则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。A.600
B.409.09
C.435.20
D.478.72
考题
自2012年7月1日起,以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人,纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围,其购进农产品无论是否用于生产这些产品,增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有( )。A.液体乳及乳制品
B.酒及酒精
C.原木及木材
D.植物油
E.粮食及粮食复制品
考题
甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2019年2月,该企业外购农产品85吨,直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元,损耗率6%,则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。A.216.36
B.223.40
C.208.51
D.189.56
考题
根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定,以购进农产品为原料生产( )的一般纳税人按农产品增值税进项税额核定扣除办法计算进项税额。A.液体乳及乳制品
B.酒及酒精
C.植物油
D.实木地板
E.卷烟
考题
11、关于购进农产品增值税进项税额核定扣除,下列说法不正确的是()。A.扣除率为销售货物的适用税率#B.试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的,农产品增值税进项税额可按照参照法核定#C.试点纳税人购进农产品直接销售的,当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷(1+损耗率)×农产品平均购买单价×9%÷(1+9%)#D.试点纳税人自实施核定扣除之日起,应将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理
考题
增值税一般纳税人购进农产品(未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法,下同),可凭下列几种()增值税扣税凭证抵扣进项税额。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票或销售发票D.增值税普通发票
考题
10、增值税一般纳税人购进农产品(未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法,下同),可凭下列几种()增值税扣税凭证抵扣进项税额。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票或销售发票D.增值税普通发票
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