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A卷烟厂主要生产D牌卷烟，2005年7月发生如下业务：
(1) 7月5日进口一批烟丝，海关审定的完税价格为7万元(关税税率20%)。
(2) 7月9日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，税款1.3万元。
(3) 7月15日，将7月9日购进的烟叶发往B烟厂，委托B烟厂加工烟丝，收到的增值税专用发票注明的支付加工费4万元，税款0.68万元。
(4) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款 3.06万元。
(5) 将进口的烟丝一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款15万元，税款2.55万元。
(6) 7月16日，销售D牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价(调拨价格，下同)1.5万元，款项存入银行。
(7) 7月24日，销售D牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。注： B烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的D牌卷烟计税调拨价格为每标准箱 1.3万元。
根据上述资料回答下列问题：
A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。
A．1.3
B．2.728
C．3.34
D．4.02
参考答案
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考题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年7月发生下列经济业务：（1）为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。(2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接将烟丝发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)。(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库。(4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得增值税专用发票；其中15%因管理不善被盗。（5）将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。(6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。(7)销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价每箱15000元，门市部本月已售出5箱。(已知：进口烟丝关税税率10％；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算进口烟丝应缴纳的关税。(2)计算进口烟丝应缴纳的增值税。(3)计算进口烟丝应纳消费税。(4)计算进口环节缴纳税金合计。(5)计算业务(2)中受托方代收代缴的消费税。(6)计算本期应纳增值税。(7)计算本期国内销售A牌卷烟的消费税(不含包装物押金税额)。(8)计算本期国内销售B牌卷烟的消费税。(9)计算本期国内销售卷烟的消费税。
考题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产T牌卷烟。销售该牌号、规格卷烟的卷烟不含税调拨价80元/标准条。该卷烟厂在2012年11月发生如下业务：(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；支付运输费用3万元，取得货运发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，到达境内输入地点起卸前发生运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。(3)从烟农手中购进一批烟叶，支付收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。乙企业无同类烟丝的销售价格。(4)生产车间领用烟丝生产T牌卷烟。当月按照调拨价格向某批发商销售T牌卷烟200箱(标准箱，下同)；与另一批发商签订赊销合同，按照调拨价格采取赊销方式销售给该批发商T牌卷烟50箱，合同约定本月收回50%的货款，由于该批发商资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。(5)盘点时发现，外购烟丝(已抵扣进项税额)因管理不善霉烂，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。用购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：雪茄烟的成本利润率5%；期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用生产卷烟。烟丝进口关税税率10%。相关发票已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。根据上述资料，计算下列问题：(1)该卷烟厂当月进口环节应纳的关税；(2)该卷烟厂当月进口环节应纳的增值税；(3)该卷烟厂当月进口环节应纳的消费税；(4)该卷烟厂当月增值税进项税额；(5)该卷烟厂当月应转出的增值税进项税额；(6)该卷烟厂当月应缴纳的增值税；(7)乙企业应代收代缴的消费税；(8)该卷烟厂当月应自行向税务机关申报并缴纳的消费税；(9)该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税。
考题
北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟，同时经营进口卷烟。2009年8月发生如下经济业务：(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟，已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据，收回该加工的B牌卷烟，支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元，取得专用发票，联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万元；(2)自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价330万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，并且本月全部领用用于生产卷烟；(3)发往B烟丝加工厂烟叶一批B烟丝加工厂代收代缴的消费税为( )万元。A．20.42B．28.36C．25.5D．21.43
考题
(二)北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟，同时经营进口卷烟。2009年7月发生如下经济业务：(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟，已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据，收回该加工的B牌卷烟，支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元，取得专用发票，联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万；(2)自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买B烟丝加工厂代收代缴的消费税为( )万元。A．20.42B．28.36C．25.5D．21.43
考题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人， 2015年9月发生下列经济业务；
（1）为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共
计380000元。
（2）将烟叶一批（账面成本为220000元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及
加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）。
（3）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；款项已付，货物已入库。
（4）卷烟厂外购一批材料，不含税价款 200000元，取得增值税专用发票；其中15%因管理不善被盗。
（5）将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。
（6）销售自产A牌卷烟200箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。
（7）销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。
（8）上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。
（9）将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算口市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价（含税）每箱15000元，门市部本
月已售出3箱。（已知：进口烟丝关税税率10%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%）
要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算进口烟丝应缴纳的关税。
（2）计算进口烟丝应缴纳的增值税。
（3） 计算进口烟丝应纳消费税。
（4）计算进口环节应缴纳的税金合计。
（5）计算业务（2）中受托方代收代缴的消费税。
（6）计算本期应纳增值税。
（7） 计算本期国内销售A牌卷烟的消费税（不含包装物税额）。
（8）计算本期国内销售B牌卷烟的消费税。
（9）计算本期国内销售卷烟的消费税总额。
考题
某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下业务：
（1）从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额100万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费10万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款4万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。
（2）将收回烟丝的20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款50万元。
（3）将收回烟丝的80%加工成A牌卷烟200标准箱，销售给一家烟草专卖店180标准箱，不含税售价324万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。余下20标准箱作为福利发给员工。
（4）进口B牌卷烟100标准箱，支付境外成交价人民币220万元，抵达我国海关前发生运输费5万元，保险费2万元。
已知：关税税率为20%，烟丝消费税税率为30%。
根据上述资料，回答下列问题：
、业务（4）进口B牌卷烟应缴纳消费税（ ）万元。A.348.60
B.155.57
C.350.10
D.241.16
考题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟，2020年5月发生如下业务：
（1）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税52万元；从某小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款300万元；进口一批烟丝，关税完税价格350万元、组成计税价格550万元，进口消费税165万元，进口烟丝的增值税71.5万元。
（2）2020年3月外购的烟丝管理不善发生霉烂，成本20万元。
（3）月初库存外购烟丝买价30万元；月末库存外购烟丝买价50万元。
1.计算当期准予扣除外购烟丝已纳消费税税款。
2.计算当期准予扣除的增值税的进项税额。
考题
某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下业务：
（1）从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额100万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费10万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款4万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。
（2）将收回烟丝的20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款50万元。
（3）将收回烟丝的80%加工成A牌卷烟200标准箱，销售给一家烟草专卖店180标准箱，不含税售价324万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。余下20标准箱作为福利发给员工。
（4）进口B牌卷烟100标准箱，支付境外成交价人民币220万元，抵达我国海关前发生运输费5万元，保险费2万元。
已知：关税税率为20%，烟丝消费税税率为30%。
根据上述资料，回答下列问题：
、业务（3）甲卷烟厂应缴纳消费税（ ）万元。A.204.60
B.4.75
C.162.77
D.5.23
考题
（2019年）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务：
（1）以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，上述销售额和费用均不含增值税。
（2）以分期收款方式销售A牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。
（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本120万元；乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元；烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售。
（4）甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售，取得销售额58万元。
（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款；双方均开具了增值税专用发票。
要求：
（1）计算业务（1）应缴纳的消费税额。
（2）计算业务（2）应缴纳的消费税额。
（3）计算业务（3）乙厂应代收代缴的消费税额。
（4）回答业务（4）应缴纳消费税的理由并计算消费税额。
（5）计算业务（5）应缴纳的消费税额。
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