网友您好， 请在下方输入框内输入要搜索的题目：
题目内容
（请给出正确答案）
被审计单位在基准日前对存在缺陷的内部控制进行了整改，下列相关说法中，正确的是（ ）。
A、如果整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师应当得出控制有效的结论
B、对于运行频率为每天多次的控制，整改后控制的最少运行次数为25次，可以集中在一天
C、如果整改后的控制尚未运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
D、对于运行频率为每天1次的控制，整改后控制运行的最短期间为25天，且最少测试20个
B、对于运行频率为每天多次的控制，整改后控制的最少运行次数为25次，可以集中在一天
C、如果整改后的控制尚未运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
D、对于运行频率为每天1次的控制，整改后控制运行的最短期间为25天，且最少测试20个
参考答案
参考解析
解析：选项A，如果被审计单位在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制需要运行足够长的时间，才能使注册会计师得出其“是否有效”的审计结论；选项B，对于运行频率为每天多次的控制，整改后控制运行的最少运行次数为25次，应当分布于涵盖多天的期间，通常不应少于15天；选项D，对于运行频率为每天1次的控制，整改后控制运行的最短期间为20天，且最少测试20个。
更多 “被审计单位在基准日前对存在缺陷的内部控制进行了整改，下列相关说法中，正确的是（ ）。A、如果整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师应当得出控制有效的结论 B、对于运行频率为每天多次的控制，整改后控制的最少运行次数为25次，可以集中在一天 C、如果整改后的控制尚未运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷 D、对于运行频率为每天1次的控制，整改后控制运行的最短期间为25天，且最少测试20个” 相关考题
考题
（2017年）下列情形中，注册会计师应当在内部控制审计报告增加强调事项段予以说明的有（ ）。
A.被审计单位的企业内部控制评价报告要素列报不完整
B.注册会计师知悉在基准日并不存在，但在期后其间发生的事项，且这类期后事项对财务报告的内部控制有重大影响
C.被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改且运行了足够长的时间
D.被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷
考题
（2019年）执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。
A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生
B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响
C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率
D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效
考题
下列情形中，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明的有（ )A.被审计单位的企业内部控制评价报告的要素列报不完整
B.注册会计师知悉在基准日并不存在，但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对财务报告的……
C.被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重点缺陷进行了整改且运行了足够长的时间
D.被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷
考题
下列情形中，注册会计师可以在内部控制审计报告增加强调事项段予以说明的是（ ）。A.注册会计师注意到非财务报告内部控制重大缺陷
B.注册会计师知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项
C.被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改，但新控制尚未运行足够长的时间
D.法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师拟不将这些实体纳入内部控制审计的范围
考题
下列情形中，最有可能导致注册会计师解除业务约定的是（ ）。
A.被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
B.被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
C.注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑
D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷
考题
下列情形中，注册会计师应当在内部控制审计报告增加强调事项段予以说明的有（ ）。A.被审计单位的企业内部控制评价报告要素列报不完整
B.注册会计师知悉在基准日并不存在，但在期后其间发生的事项，且这类期后事项对财务报告的内部控制有重大影响
C.被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改且运行了足够长的时间
D.被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷
考题
在内部控制审计中，下列有关计划审计工作的说法中错误的是（ ）。
A.注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划
B.注册会计师应当对所有存在控制缺陷的领域进行测试
C.对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
D.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强
考题
下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
B.与审计相关的控制均与财务报告相关
C.与财务报告可靠性相关的控制均与审计相关
D.与被审计单位目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
考题
下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（ ）。
A.会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计，并对其有效性发表审计意见
B.在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
C.注册会计师应当获取内部控制在基准日前后足够长的期间内有效运行的审计证据
D.被审计单位评价基准日与内部控制审计基准日一致
考题
在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。
A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生
B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响
C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率
D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效
考题
在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，下列做法中，正确的有（ ）。
A.测试相关内部控制时利用他人工作
B.选择更多的业务部门进行内部控制测试
C.增加相关内部控制的控制测试量
D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
考题
在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。
A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师需要考虑控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小
B.即使存在补偿性控制，一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合也可能被评估为重大缺陷
C.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加
D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，且新控制运行了足够长的时间，注册会计师应当评价认为内部控制在基准日运行有效
考题
ABC会计师事务所接受甲公司2019年度的内部控制审计业务委托，委派A注册会计师担任项目合伙人，下列有关A注册会计师的做法中，恰当的是（ ）。
A.A注册会计师发现一项控制缺陷，因其存在补偿性控制未将其评价为重大缺陷
B.A注册会计师在评价控制缺陷是否可能导致错报时，量化了错报发生的概率，并据此得出了控制缺陷不会导致错报的结论
C.被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，A注册会计师将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
D.被审计单位某项财务报告内部控制存在重大缺陷且不存在审计范围受限，A注册会计师据此对被审计单位财务报告内部控制发表了保留意见
考题
被审计单位在基准日前对存在缺陷的内部控制进行了整改，下列相关说法中，正确的是（ ）。A.如果整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师应当得出控制有效的结论
B.对于运行频率为每天多次的控制，整改后控制的最少运行次数为25次，可以集中在一天
C.如果整改后的控制尚未运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
D.对于运行频率为每天1次的控制，整改后控制运行的最短期间为25天，且最少测试20个
考题
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2019年度内部控制审计的项目合伙人，下列有关A注册会计师的做法中，错误的有（ ）。
A.A注册会计师认为内部控制审计的审计意见覆盖的范围是财务报告和非财务报告内部控制的有效性
B.A注册会计师认为内部控制审计是测试特定基准日内部控制的有效性，拟仅对基准日这一天的内部控制进行测试
C.A注册会计师在充分考虑了控制的影响后识别了重要账户、列报及其相关认定
D.甲公司在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改，A注册会计师检查后确认整改当天控制运行有效，得出了内部控制有效的结论
考题
下列有关企业内部控制审计的说法中，错误的是（ ）。A.内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计，并对其有效性发表审计意见
B.在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
C.注册会计师应当获取内部控制在基准日前后足够长的期间内有效运行的审计证据
D.被审计单位评价基准日与内部控制审计基准日一致
考题
下列情形中，最有可能导致注册会计师解除业务约定的是（ ）。
A、被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
B、被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
C、注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑
D、管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷
考题
下列有关审计机关审计控制的说法不正确的是（）A、被审计单位规模较小、业务比较简单的，审计人员可以对审计事项直接进行实质性审查B、若单位某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生，审计人员不用测试相关内部控制的有效性C、审计人员应当通过测试被审计单位内部控制设计和运行的有效性，揭示单位存在的内部控制的缺陷，对识别的内部控制缺陷进行评价D、采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪审计过程中发现的问题，应当以审计机关的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改
考题
如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）A、内部控制存在重大缺陷B、内部控制存在一般缺陷C、内部控制存在重要缺陷D、内部控制存在运行缺陷
考题
下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。A、与财务报告相关的内部控制均与审计相关B、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C、与经营目标相关的内部控制与审计无关D、与合规目标相关的内部控制与审计无关
考题
单选题如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）A
内部控制存在重大缺陷B
内部控制存在一般缺陷C
内部控制存在重要缺陷D
内部控制存在运行缺陷
考题
单选题下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是( )。A
如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B
注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断C
只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出整改内部控制有效的审计结论D
如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
考题
单选题下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（ ）。A
重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B
重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C
内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D
内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
考题
单选题下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）。A
如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B
注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险.无须运用职业判断C
只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论D
如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
热门标签
最新试卷
