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甲居民企业为软件生产企业。2019年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元,发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为( )万元。

A.625
B.600
C.400
D.425

参考答案

参考解析
解析:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以据实全额在企业所得税前扣除。5000×8%+200=600(万元)。
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考题 2019年某软件生产企业当年发生的合理工资薪金支出400万元,另外聘用季节工实际发生工资薪金支出20万元,职工福利费支出80万元,职工教育经费30万元(其中职工培训费用支出20万元),工会经费8万元,2019年该企业计算缴纳企业所得税时,应就上述事项调增应纳税所得额( )万元。A.21.2 B.0 C.40 D.36

考题 (2019年)甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元,发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为( )万元。 A.400 B.425 C.625 D.600

考题 甲居民企业(以下简称“甲企业”)主要从事手机制造和销售,2019年度有关财务资料如下: (1)营业收入9000万元,营业外收入1000万元。 (2)符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元。 (3)实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。 (4)实际发放合理的工资薪金1500万元(其中残疾职工工资支出200万元),实际支出补充养老保险费100万元。 (5)实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。 (6)实际发生非金融企业借款利息400万元,年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。 已知:2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除;企业所得税税率为25%;各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理;其他事项不涉及纳税调整。 要求: 根据上述资料,分别回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。 (1)计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额。 (2)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。 (3)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。 (4)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。 (5)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。 (6)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。

考题 甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元,发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为( )万元。 A.625 B.600 C.400 D.425

考题 甲居民企业为软件生产企业,2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元,发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为(  )万元。 A.400 B.425 C.625 D.600

考题 甲居民企业(简称“甲企业”)主要从事手机制造和销售,2019年度有关财务资料如下: (1)营业收入9000万元,营业外收入1000万元。 (2)符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元。 (3)实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。 (4)实际发放合理的工资薪金1500万元(其中残疾职工工资支出200万元),实际支出补充养老保险费100万元。 (5)实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。 (6)实际发生非金融企业借款利息400万元,年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。 已知:2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除;企业所得税税率为25%;各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理;其他事项不涉及纳税调整。 要求: 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。 (1)计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额。 (2)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。 (3)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。 (4)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。 (5)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。 (6)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。

考题 (2019年)2018年度甲居民企业销售收入为8000万元,营业外收入为1000万元,实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。 A.45 B.70 C.42 D.40

考题 (2019年)2018年度甲居民企业利润总额为1000万元,实际发生研发费用支出800万元,该研发费用未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度的规定,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,可以加计扣除的研发费用为( )万元。 A.600 B.800 C.120 D.1400

考题 甲企业(居民企业)为软件生产企业,2019年度实际发生的合理工资薪金总额5000万元,发生职工教育经费支出600万元,其中职工培训费用支出120万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为( )万元。A.120 B.400 C.520 D.600

考题 甲居民企业2019年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元,拨缴工会经费12万元,发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2019年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为( )万元。 A.75 B.77 C.575 D.577

考题 某软件生产企业2019年实发工资总额为300万元,发生职工教育经费支出29万元,全部为职工培训费用;2020年实发工资总额500万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该软件生产企业在计算2020年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。 A.40 B.28 C.12.5 D.33

考题 甲企业2018年合理工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2018年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为( )万元。A.100×14%+1.5=15.5 B.100×14%+100×8%=22 C.18+1.5=19.5 D.18+100×8%=26

考题 某软件生产企业为居民企业,2013年实际发生合理的工资支出500万元,职工福利费支出90万元,职工教育经费60万元,其中职工培训费用40万元,假设该企业无其他纳税调整事项,2013年该企业计算应纳税所得额时,应调整应纳税所得额多少万元?

考题 甲公司适用的所得税税率为25%,2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,2017年度,甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元,本期全部发放,发生职工教育经费180万元。税法规定,工资薪金按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是()。A、转回递延所得税资产20万元B、增加递延所得税资产20万元C、增加递延所得税资产5万元D、转回递延所得税资产5万元

考题 单选题甲公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元;2019年度,甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元,本期全部发放,发生职工教育经费600万元。税法规定,工资薪金按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2019年12月31日下列会计处理中正确的是(  )。A 转回递延所得税资产20万元B 增加递延所得税资产20万元C 增加递延所得税资产10万元D 转回递延所得税资产10万元

考题 问答题某软件生产公司2014年度合理工资薪金支出为1000万元,该年度发生职工教育经费支出300万元,其中,职工培训费支出100万元,该公司能够准确划分职工教育经费中的职工培训费支出。要求:计算企业所得税时,上述支出可以在税前扣除的数额。

考题 单选题某经认定的技术先进型服务企业发生职工教育经费支出20万元,该企业工资薪金总额100万元,则准予在计算应纳税所得额时扣除职工教育经费支出( )万元。A 2.5B 5C 8D 20

考题 单选题甲居民企业为符合条件的软件生产企业,2013年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元;实际发生职工福利费35万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用为5万元)、拨缴工会经费3.5万元;另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项,则甲企业在申报2013年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。A 9B 16C 26D 17

考题 多选题甲公司为我国企业所得税居民企业,2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元,当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有()。A甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除B甲公司发生的职工教育经费,除另有规定外,只能在企业所得税前扣除30万元C甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元D甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费,准予以后纳税年度结转扣除

考题 单选题某软件生产企业为居民企业,2012年实际发生的工资支出为200万元,职工福利费支出30万元,职工教育经费支出12万元(含职工培训费8万元),2012年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。A 2B 3C 4D 5

考题 单选题某超市2018年实发工资总额1000万元,发生职工教育经费支出84万元。2019年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出94万元。根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2019年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。A 25B 28C 96D 94

考题 单选题甲公司适用的所得税税率为25%,2018年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2019年度,甲公司工资薪金总额为1250万元,本期全部发放,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2019年12月31日下列会计处理中正确的是(  )。A 转回递延所得税资产10万元B 增加递延所得税资产22.5万元C 转回递延所得税资产2.5万元D 增加递延所得税资产25万元

考题 单选题甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计为( )万元。A 15.5B 16.5C 19.5D 20.5

考题 单选题甲公司适用的所得税税率为25%,2018年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2019年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2016年12月31日下列会计处理中正确的是(  )。A 转回递延所得税资产10万元B 增加递延所得税资产22.5万元C 转回递延所得税资产2.5万元D 增加递延所得税资产2.5万元

考题 单选题某软件生产企业为居民企业,2012年实际发生的合理的工资支出500万元,职工福利费支出90万元,职工教育经费60万元,其中职工培训费用支出40万元,假设该企业无其他纳税调整事项,2012年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额(  )万元。A 67.5B 47.5C 27.5D 20.5

考题 问答题某软件生产企业为居民企业,2013年实际发生合理的工资支出500万元,职工福利费支出90万元,职工教育经费60万元,其中职工培训费用40万元,假设该企业无其他纳税调整事项,2013年该企业计算应纳税所得额时,应调整应纳税所得额多少万元?

考题 单选题某公司2018年实发工资总额为2000万元,发生职工教育经费支出200万元;2019年实发工资总额2200万元,发生职工教育经费支出150万元,根据企业所得税法律制度的规定,该公司在计算2019年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为(  )万元。A 160B 200C 150D 176