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资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。继后期间在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。（ ）
参考答案
参考解析
解析：资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。继后期间在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。
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考题
关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。A．按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税影响额应通过“递延所得税资产”科目核算B．非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税负债，并计入所得税费用C．直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认的递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”，贷记“递延所得税资产”
考题
下列说法正确的是( )。A、在资产负债表债务法下，适用税率的变化对递延所得税的调整不需要单独考虑，在年末计算递延所得税当期发生额时，一律采用年初余额和年末余额倒挤B、递延所得税资产作为资产负债表上的“资产”，不需要考虑资产减值的影响C、资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税负债D、资产的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
考题
下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。A．如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益， 应当减记递延所得税资产的账面价值B．企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税C．企业应以转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递 延所得税资产D．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得 税费用E．企业购入的无形资产，在后续计量中产生的暂时性差异，应确认递延所得税
考题
关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。A．按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”
考题
下列说法中，正确的有( )。A．资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回B．递延所得税资产不能计提减值准备C．企业当期所得税和递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益D．与直接计入权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入权益
考题
资产负债表日,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值,并且按照资产减值准备的规定,在以后期间不得恢复其账面价值。()
此题为判断题(对，错)。
考题
资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。( )
考题
下列关于企业所得税的表述中，正确的有( )。A．如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值B．企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交质得税C．企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产D．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用E．企业购入的尤形资产，在后续计量中产生的暂时性差异，应确认递延所得税
考题
下列说法中，正确的有（ ）。A．资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产B．资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产C．当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认D．当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产应确认为资产
考题
根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有（）。A.企业在确认相关资产、负债时，根据企业会计准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
B.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，不作会计处理；小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目
C.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
D.资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目
E.期末，应将“递延所得税资产”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额
考题
以下各项关于递延所得税资产计量的表述中，正确的有（ ）。
A.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
B.无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现
C.对于递延所得税资产，在资产负债表日，不需要对其账面价值进行复核
D.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值
考题
下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。
A.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
B.企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C.企业应以未来转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
D.只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
考题
递延所得税资产发生减值时，正确的处理是（）。A、减记递延所得税资产账面价值，同时调增所得税费用B、减记递延所得税资产账面价值，同时调减所得税费用C、减记递延所得税资产账面价值，同时调增所有者权益D、减记递延所得税资产账面价值，同时调减所有者权益
考题
多选题递延所得税资产发生减值时，正确的处理是（）。A减记递延所得税资产账面价值，同时调增所得税费用B减记递延所得税资产账面价值，同时调减所得税费用C减记递延所得税资产账面价值，同时调增所有者权益D减记递延所得税资产账面价值，同时调减所有者权益
考题
多选题下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。A如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产B企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税C企业应以未来转回期间适用的所得税税率（假定未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产D只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
考题
多选题关于递延所得税的核算，下列说法正确的有（）。A按照税法规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税收益应通过“递延所得税资产”科目核算B非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用C直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“其他综合收益”等，贷记“递延所得税资产”
考题
多选题下列说法中，正确的有A资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产B资产负债表日，有确凿证据表明未来期间可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债C当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产D当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产
考题
判断题资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核；如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。以后期间，在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。（ ）A
对B
错
考题
多选题递延所得税资产的主要账务处理正确的是（）。A会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”B直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积”C会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”D因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的，按其差额，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目；
考题
判断题资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。( )A
对B
错
考题
多选题下列关于企业所得税的表述中，正确的有。A如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值B递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应恢复递延所得税资产的账面价值C企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税D企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
考题
多选题下列说法中，正确的有（）。A资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产B资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债C当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异不确认递延所得税资产D当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异应确认递延所得税资产
考题
多选题下列说法中，错误的有()。A资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，应当减记递延所得税资产的账面价值，在以后期间很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回B递延所得税资产和递延所得税负债应以现值金额计量C由于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目是其他综合收益D在计量递延所得税时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础E与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当作为所得税费用或收益计入当期损益
考题
多选题下列各项中，关于递延所得税会计处理的说法中正确的有（）。A企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产B企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限D在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核
考题
多选题下列关于递延所得税资产的说法，正确的有（ ）。A企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，应当包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，但不包括在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额B在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内，企业无法产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异的影响，使得与递延所得税资产相关的经济利益无法实现的，该部分递延所得税资产不应确认C按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同应纳税暂时性差异处理D与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所得税费用E企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得的各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等相关项目
考题
多选题下列说法中，正确的有（ ）。A资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值B递延所得税资产不发生减值C企业产生的递延所得税一定作为所得税费用或收益计入当期损益D与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益
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