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乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动：
（1）5月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为65万元，该批商品成本为280万元，为了尽早收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），丙公司于5月15日支付货款。
（2）6月，销售一批原材料，销售收入为60万元，增值税税额为7.8万元，材料的成本为40万元。
（3）7月，乙公司应交纳的增值税为26万元，消费税为27万元。
（4）12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，不考虑纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
（3）根据资料（3），下列各项中正确的是（ ）。
（1）5月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为65万元，该批商品成本为280万元，为了尽早收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），丙公司于5月15日支付货款。
（2）6月，销售一批原材料，销售收入为60万元，增值税税额为7.8万元，材料的成本为40万元。
（3）7月，乙公司应交纳的增值税为26万元，消费税为27万元。
（4）12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，不考虑纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
（3）根据资料（3），下列各项中正确的是（ ）。
A.乙公司应确认税金及附加的金额为57.24万元
B.乙公司应确认城市维护建设税金额为2.65万元
C.乙公司应确认的教育费附加金额为1.59万元
D.乙公司应确认税金及附加的金额为31.24万元
B.乙公司应确认城市维护建设税金额为2.65万元
C.乙公司应确认的教育费附加金额为1.59万元
D.乙公司应确认税金及附加的金额为31.24万元
参考答案
参考解析
解析：乙公司应确认的城市维护建设税=（26+27）×5%=2.65（万元），选项B正确；乙公司应确认的教育费附加=（26+27）×3%=1.59（万元），选项C正确；乙公司应确认的税金及附加=27+2.65+1.59=31.24（万元），选项A错误，选项D正确。
更多 “乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动： （1）5月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为65万元，该批商品成本为280万元，为了尽早收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），丙公司于5月15日支付货款。 （2）6月，销售一批原材料，销售收入为60万元，增值税税额为7.8万元，材料的成本为40万元。 （3）7月，乙公司应交纳的增值税为26万元，消费税为27万元。 （4）12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，不考虑纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） （3）根据资料（3），下列各项中正确的是（ ）。A.乙公司应确认税金及附加的金额为57.24万元 B.乙公司应确认城市维护建设税金额为2.65万元 C.乙公司应确认的教育费附加金额为1.59万元 D.乙公司应确认税金及附加的金额为31.24万元” 相关考题
考题
甲公司2004年3月与乙公司达成债务重组协议，甲以库存商品抵偿一年前所欠债务130万元，该批库存商品的账面成本为80万元，市场销售价格(不含税)为100万元，增值税税率为17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率33%)A．4.29B．9.9C．10.89D．16.5
考题
甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）
考题
某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元，应交增值税估算率为6.5%，适用的消费税税率为5%，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，预计交纳所得税100万元。要求：根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标：（1）应交消费税；（2）应交增值税（按照简捷法计算）；（3）应交城市维护建设税；（4）应交教育费附加；（5）应交销售税金及附加。
考题
A公司为增值税一般纳税企业，适用的企业所得税税率为33%，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2007年6月，A公司发生的经济业务及相关资料如下：（1）向甲公司销售商品一批。该批商品的销售价格为1000000元，实际成本为750000元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，面值1170000元。（2）委托乙公司代销商品1000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向乙公司支付手续费，该批商品的销售价格为500元/件，实际成本为250元/件。A公司已将该批商品交付乙公司。（3）A公司月末收到了乙公司的代销清单。乙公司已将代销的商品售出400件，款项尚未支付给A公司。A公司向乙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向乙公司支付的代销手续费。（4）以预收账款销售方式向丙公司销售商品一批。该批商品的销售价格为500000元，实际成本为300000元，提货单和增值税专用发票已交丙公司。按协议规定，上月预收货款200000元。本月发出商品时收到剩余的款项，存入银行。（5）除上述经济业务外，A公司6月份有关损益类账户的发生额如下：（单位：元）（6）计算本月应交所得税（假定A公司不存在纳税调整因素）。要求：编制A公司上述（1）至（4）和（6）项经济业务相关的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。
考题
甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为13%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税（ ）万元。A.4.25
B.8.15
C.12.7
D.16.76
考题
甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务178.4万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为16%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税( )万元。A.4.25
B.6.5
C.12.7
D.16.76
考题
乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装劳务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动：
（1）1月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为80万元，该批商品成本为280万元，为了及时收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），丙公司于1月15日支付货款。
（2）3月乙公司接受一项设备安装劳务，该安装劳务可以一次安装完成。该安装劳务合同总收入为60万元，实际发生安装成本为20万元，假定不考虑其他相关税费。
（3）6月，乙公司应交纳的增值税为32万元，消费税为27万元。
（4）12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
（5）根据上述资料，乙公司计算的营业利润和所得税费用的金额正确的是（ ）。A.营业利润为192.28万元
B.营业利润为182.88万元
C.所得税费用为43.32万元
D.所得税费用为45.72万元
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2019年8月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其中不含增值税的售价总额为100000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按不含增值税的售价计算）为2/10，1/20，n/30。在总价法下，假定甲公司8月13日收到这笔销售的款项（含增值税），则实际收到的价款为（ ）A.114660元
B.105300元
C.103500元
D.103194元
考题
乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动：
（1）5月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为65万元，该批商品成本为280万元，为了尽早收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），丙公司于5月15日支付货款。
（2）6月，销售一批原材料，销售收入为60万元，增值税税额为7.8万元，材料的成本为40万元。
（3）7月，乙公司应交纳的增值税为26万元，消费税为27万元。
（4）12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，不考虑纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
（5）根据上述资料，乙公司计算的营业利润和所得税费用的金额正确的是（ ）。A.营业利润为169.76万元
B.营业利润为163.94万元
C.所得税费用为42.44万元
D.所得税费用为40.99万元
考题
乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动：
（1）5月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为65万元，该批商品成本为280万元，为了尽早收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），丙公司于5月15日支付货款。
（2）6月，销售一批原材料，销售收入为60万元，增值税税额为7.8万元，材料的成本为40万元。
（3）7月，乙公司应交纳的增值税为26万元，消费税为27万元。
（4）12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，不考虑纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
（2）根据资料（2），下列说法中错误的是（ ）。A.乙公司应确认主营业务收入60万元
B.乙公司应确认其他业务收入60万元
C.乙公司应确认主营业务成本40万元
D.乙公司应确认其他业务成本40万元
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务：
(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。
(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。
(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料，甲公司2019年的应交所得税为( )元。A.1250
B.1000
C.3000
D.2500
考题
乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动：
（1）5月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为65万元，该批商品成本为280万元，为了尽早收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），丙公司于5月15日支付货款。
（2）6月，销售一批原材料，销售收入为60万元，增值税税额为7.8万元，材料的成本为40万元。
（3）7月，乙公司应交纳的增值税为26万元，消费税为27万元。
（4）12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，不考虑纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
（1）根据资料（1），乙公司做出的下列会计处理中正确的是（ ）。A.5月3日确认主营业务收入500万元
B.5月3日确认主营业务收入495万元
C.5月15日确认财务费用5万元
D.5月15日确认财务费用5.65万元
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务：
(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。
(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。
(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料，甲公司应确认的营业利润的金额为( )元。A.4000
B.10000
C.7000
D.4900
考题
乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动：
（1）5月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为65万元，该批商品成本为280万元，为了尽早收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），丙公司于5月15日支付货款。
（2）6月，销售一批原材料，销售收入为60万元，增值税税额为7.8万元，材料的成本为40万元。
（3）7月，乙公司应交纳的增值税为26万元，消费税为27万元。
（4）12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，不考虑纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
（4）根据资料（4），乙公司下列会计处理中正确的是（ ）。A.确认销售费用27万元
B.确认管理费用6万元
C.确认财务费用3万元
D.确认期间费用34万元
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务：
(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。
(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。
(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料，甲公司2019年度的主营业务收入为( )元。A.80000
B.34000
C.40000
D.68000
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务：
(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。
(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。
(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。
根据资料(1)，下列说法中正确的是( )。 A.5月1日。销售A产品应确认的主营业务收入为90400元
B.5月1日，销售A产品应确认的应收账款为76840元
C.5月1日．销售A产品应确认的主营业务成本为48000
D.5月1日，销售A产品记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”的金额为10400
考题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×18年6月1日，甲公司委托乙公司销售300件商品，协议价为每件80元（不含增值税），该商品的成本为50元。代销协议约定，乙公司企业在取得代销商品后，对消费者承担商品的主要责任，商品已经发出，货款已经收到，则甲公司在2×18年6月1日应确认的收入为（ ）元。
A.0
B.24000
C.15000
D.28080
考题
甲企业2019年12月与乙企业达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前发生的债务25.2万元。该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为13%。该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加等不予考虑。
要求：计算甲企业该项重组业务的应纳企业所得税、乙企业的债务重组损失。
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
考题
单选题甲企业（增值税一般纳税人）12月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为16%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（ ）。A
5.61万元B
7.1万元C
13.46万元D
16.76万元
考题
问答题甲公司委托乙公司销售某批商品200件，协议价为100元／件，该商品成本为60元／件，增值税税率为17%。假定商品已经发出，根据代销协议，乙公司不能将没有代销出去的商品退回甲公司；甲公司将该批商品交付乙公司时发生增值税纳税义务，金额为3 400元。乙公司对外销售该商品的售价为120元/件，并收到款项存入银行。根据上述资料，甲公司的账务处理如下：
考题
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年10月6日甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品1000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按每件0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2019年10月7日发出商品。2019年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品800件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。2019年甲公司委托乙公司代销业务确认的营业利润为（ ）。A
40万元B
50万元C
14万元D
6万元
考题
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年11月6日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品200件。协议价为每件（不含增值税）5万元，每件成本为3万元，代销合同规定，乙公司按每件8万元销售给顾客，并且约定乙公司未销售的商品不得退回给甲公司。2019年11月20日发出商品，甲公司给乙公司开具增值税发票。当年乙公司实际对外销售60件商品。2019年12月31日，甲公司收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品60件。甲公司2019年的会计处理中，不正确的是（ ）。A
应确认的收入为300万元B
应确认的收入为1000万元C
应结转的销售成本为600万元D
应确认的增值税销项税额为130万元
考题
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年3月2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为200万元（不含增值税）。由于成批销售，乙公司应享受10%的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于3月9日付清货款，甲公司收到的款项为（）万元。A
226B
203.4C
222.4D
199.8
考题
问答题甲居民企业（增值税一般纳税人）2012年12月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17％，该企业适用25％的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是多少？乙公司的债务重组损失是多少？
考题
不定项题（二）甲公司为增值税-般纳税企业，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。(答案中的金额单位用元表示)根据上述资料，甲公司2019年度的主营业务收入为( )元。A80000B34000C40000D68000
考题
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年10月6日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品1000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2019年10月7日发出商品。2019年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品800件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。则甲公司委托代销业务2019年的营业利润为（ ）万元。A
40B
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