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(2014年)2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为( )万元。
A.1000
B.1020
C.1120
D.1070
B.1020
C.1120
D.1070
参考答案
参考解析
解析：本题考核特殊扣除项目。企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额=1000×12%=120（万元），实际捐赠100万元，可以全额税前扣除；对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除，所以需要纳税调增20万元。则该企业2013年度应纳税所得额=1000+20=1020（万元）。
更多 “(2014年)2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为( )万元。A.1000 B.1020 C.1120 D.1070” 相关考题
考题
甲公司是一个投资性主体，甲公司编制合并报表时，下列事项应该在合并工作底稿中反映的是（ ）。A.甲公司的个别资产负债表中各项目的数据
B.甲公司的联营企业的个别利润表中各项目的数据
C.甲公司的合营企业的个别资产负债表中各项目的数据
D.不为甲公司的投资性活动提供相关服务的子公司个别所有者权益变动表中各项目的数据
考题
（2016年）2015年12月31日，甲公司对一项未决诉讼确认了预计负债50万元，2016年3月15日，人民法院判决甲公司败诉，需要支付赔偿60万元，2016年4月15日，甲公司董事会批准年报报出，甲公司应将上述10万元的差额调整计入（ ）。
A.管理费用
B.其他综合收益
C.营业外支出
D.营业外收入
考题
甲、乙两家国有企业与另外7家国有企业拟联合设立“丙航空货运有限责任公司”（以下简称“丙公司”），公司章程规定：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议，临时会议须经代表1/4以上表决权的股东，1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时，登记机关指出了公司章程中的不合法之处。经全体股东协商后，予以纠正。
2018年1月，丙公司依法登记成立，注册资本1亿元。甲以专利技术出资，协议作价出资1200万元。乙认缴出资1400万元，是出资最多的股东。公司成立后由甲召集和主持首次股东会会议，设立了董事会和监事会。董事会有9名成员，分别是9家国有企业的负责人。监事会有5名成员，其中1人是公司职工代表。
2018年2月，丙公司董事会发现，甲作为出资的专利技术的实际价额显著低于公司章程所定的价额，为了使公司股东出资总额仍达到1亿元，董事会提出了解决方案，即由甲补足差额；如果甲不能补足差额，则由其他股东按出资比例分担该差额。
2019年3月，公司经过一段时间的运作后经济效益较好，董事会拟订了一个增加注册资本的方案，提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元。增资方案提交到股东会讨论表决时，有5家股东赞成增资，该5家股东出资总和为5830万元，占表决权总数的58.3%；有4家股东不赞成增资，4家股东出资总和为4170万元，占表决权总数的41.7%。股东会通过增资决议，并授权董事会执行。
2019年4月，丙公司因业务发展需要，依法成立了丁分公司。丁分公司在生产经营过程中，因违约被诉至法院。对方以丙公司是丁分公司的总公司为由，要求丙公司承担违约责任。
根据上述情况，回答下列问题：
（1）丙公司设立过程中订立的公司章程中有哪些不合法之处？请说明理由。
（2）丙公司首次股东会议的召开和决议有哪些不合法之处？请说明理由。
（3）丙公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案是否合法？请说明理由。
（4）丙公司股东会作出的增资决议是否合法？请说明理由。
（5）丙公司是否应替丁分公司承担违约责任？请说明理由。
考题
某公司年初资产负债率为45%，年末资产负债率为40%，年初所有者权益总额为8800万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元，当年实现净利润2550万元，则该公司当年的资产净利润率为（）。A.14.17%
B.15.00%
C.15.94%
D.26.02%
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