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实行“免抵退”税后生产企业当期支付的国外运费.保险费和佣金一律冲减财务费用，不参与免抵退税计算。
参考答案
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考题
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理不正确的是( )。A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本C．按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
考题
若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期免抵税额为()。A:当期免抵退税额+当期应退税额
B:0
C:当期免抵退税额
D:当期应退税额
考题
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（ ）。A.当期应退还该企业增值税50万元
B.当期应退还该企业增值税40万元
C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元
D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元
E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元
考题
关于生产企业出口货物免、抵、退税计算的相关规定，下列选项中表述正确的有（ ）。
A.当期应退税额、免抵税额的计算，需先计算当期期末留抵税额，通过当期免抵退税额与当期期末留抵税额比较大小，确定当期应退税额及计算免抵税额
B.免、抵、退税的计税依据是出口货物离岸价
C.有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额
D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本
考题
下列情形适用免抵退税办法的有（）A、生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法B、生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法C、列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法D、属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法E、适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法F、外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法
考题
一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（）A、当期应纳税额＞0时，当期应免抵税额=当期免抵退税额B、当期应纳税额＞0时，当期应退税额=当期免抵退税额C、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应免抵税额=当期免抵退税额D、当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额E、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额
考题
生产企业出口货物必须以离岸价（FOB价）为计税依据计算“免、抵、退”税额，若以其他价格条件成交的，企业可先根据实际记账收入申报办理征免税手续，当期支付的（）费用一律冲减出口收入。A、境外运费B、境外保险费C、境外佣金D、出口口岸费用
考题
目前，对于进料加工生产企业的免抵退税计算公式正确的是（）A、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率B、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额C、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期应退税额D、应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期免抵税额
考题
下列关于当期应退税额和当期免抵税额的计算表述错误的是（）。A、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额B、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额C、当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额D、当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
考题
单选题生产企业出口货物的销售额应以出口发票计算的离岸价并申报退（免）税，若出口发票采用离岸价以外的价格开具并记帐的，则（）A
按照对应出口货物报关单上注明的离岸价申报退（免）税B
按照该出口发票上的金额扣除5%的国外运费、保险费、佣金后作为离岸价申报退（免）税C
先按照该出口发票金额入帐并申报退（免）税，待收到国外运费、保险费、佣金发票后再冲减出口销售D
按照该发票金额扣除估计的国外运费、保险费、佣金后作为离岸价入帐并申报退（免）税
考题
多选题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。不考虑企业其他业务，下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有()。A当期应退还该企业增值税50万元B当期应退还该企业增值税40万元C当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元D当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元E当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元
考题
多选题一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（）A当期应纳税额＞0时，当期应免抵税额=当期免抵退税额B当期应纳税额＞0时，当期应退税额=当期免抵退税额C当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应免抵税额=当期免抵退税额D当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额E当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额
考题
多选题下列情形适用免抵退税办法的有（）A生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法B生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法C列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法D属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法E适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法F外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法
考题
单选题下列关于当期应退税额和当期免抵税额的计算表述错误的是（）。A
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额B
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额C
当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额D
当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
考题
多选题生产企业出口货物必须以离岸价（FOB价）为计税依据计算“免.抵.退”税额，若以其他价格条件成交的，企业可先根据实际记帐收入申报办理征免税手续，当期支付的下列（）费用一律冲减出口收入A境外运费B境外保险费C境外佣金D报关手续费
考题
判断题实行“免抵退”税后生产企业当期支付的国外运费.保险费和佣金一律冲减财务费用，不参与免抵退税计算。A
对B
错
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