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2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A．借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
B．借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000
C．借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91
D．借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91
参考答案
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考题
2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。A．借：以前年度损益调整 20400贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 20400B．借：以前年度损益调整 20400贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20400C．借：以前年度损益调整 17435．9贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17435．9D．借：以前年度损益调整——营业外收入 120000应交税费——应交增值税(进项税额) (17435．9)贷：以前年度损益调整一主营业务成本 102564．1(120000—17435．9)
考题
企业支付的下列增值税额中，可作为进项税额进行抵扣的有：A:一般纳税人购人生产设备时支付的增值税
B:一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税
C:小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税
D:小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税
E:一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税
考题
2019年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2018年度增值税纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：（单位：元）
借：银行存款 100 000
贷：营业外收入 100 000
经审核确认为因该商场销售商品达到一定数额从供货方取得的返还资金。（假定该纳税人2018年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。A.借：以前年度损益调整16 000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）16 000
B.借：以前年度损益调整16 000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）16 000
C.借：以前年度损益调整 13 793.1
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13 793.1
D.借：以前年度损益调整 13 793.1
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13 793.1
考题
关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人可以作为增值税纳税人
C.一般纳税人必须要有固定的生产经营场所
D.通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换
E.小规模纳税人适用6％的征收率
考题
2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。A:借：以前年度损益调整 17000贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B:借：以前年度损益调整 17000贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C:借：以前年度损益调整 14529.91贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D:借：以前年度损益调整 14529.91贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91
考题
2019年4月税务师在对某商场(增值税一般纳税人)2018年度增值税纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：(单位：元)
借：银行存款 100 000
贷：营业外收入 100 000
经审核确认为因该商场销售商品达到一定数额从供货方取得的返还资金。(假定该纳税人2018年决算报表已编制)，税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。A.借：以前年度损益调整16000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）16000
B.借：以前年度损益调整16000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）16000
C.借：以前年度损益调整13793.1
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13793.1
D.借：以前年度损益调整13793.1
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13793.1
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