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某企业采用债务法,本年所得税税率为33%,本年发生应纳税时间性差异5000元,企业已经知道本期发生的时间性差异在今后转回时所得税税率将变为40%。在这种情况下,企业本年应( )。
A．借记“递延税款”2000元
B．借记“递延税款”1650元
C．贷记“递延税款”2000元
D．贷记“递延税款”1650元
参考答案
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考题
某企业对所得税采用债务法核算。上午适用的所得税率为33%，“递延税款”科目贷方余额为8250元。本年适用的所得税率为40%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。该企业本年“递延税款”科目发生额为( )元。A．贷方1000B．贷方1750C．贷方2750D．借方1750
考题
某企业所得税采用债务法，上年的所得税税率为33%，“递延税款”账户为贷方余额8250元;本年所得税税率为40%，会计利润高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。则该企业本年“递延税款”账户的发生额为()A、贷方6785B、贷方1000C、贷方2750D、借方2750
考题
某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。A．1386(贷方)B．2970(贷方)C．3432(贷方)D．3600(贷方)
考题
某企业年初累计可抵减时间性差异为2 300万元，本年发生的可抵减时间性差异为 500万元。适用的所得税税率由上年的33%调整为本年的30%。采用债务法核算所得税的情况下，本年递延税款的发生额为( )万元。A．81(借方)B．81(贷方)C．69(借方)D．69(贷方)
考题
某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税率为25%。本年年初递延所得税负债账面余额为100万元,本年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元,计算本年末递延所得税负债账面余额。
考题
某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税率为40%，“递延税款”科目贷方余额为8000元。本年适用的所得税率为33%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为10000元。该企业本年“递延税款”科目发生额为（ ）元。A．贷方3300B．贷方4700C．贷方1900D．借方1400
考题
某企业本年实现税前利润400万元，本年发生应增加应纳税所得额的永久性差异40万元，发生应纳税时间性差异16万元。若公司采用纳税影响会计法对所得税业务进行核算，所得税率为33%（假定以前年度的所得税税率也为33%），则本年净利润为（ ）万元。A．254.8B．249.52C．273.28D．260.08
考题
A公司本年利润总额200万元，所得税率为33%，当年发生可抵减时间性差异5万元，转回以前年度应纳税时间性差异10万元（当初税率为30%）该公司采用递延法核算，则A公司本年递延税款发生额为（ ）万元。A．借方1.35B．贷方1.35C．借方4.65D．贷方4.65
考题
某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。A.30
B.46.2
C.33
D.32.5
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