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企业发生债权转股权业务，适用特殊性税务处理规定，对债务清偿和股权投资两项业务（）
- A、应分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
- B、暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
- C、债务重组收益占当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计人各年度的应纳税所得额
- D、以上说法都不对
参考答案
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考题
关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有( )。A．企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75％，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D．企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
考题
关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。A．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定B．企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C．适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补D．资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%E．重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失
考题
下列关于企业重组特殊性税务处理的规定，表述错误的是（ ）。A.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在3个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
B.企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失
C.企业发生债权转股权业务，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
D.股权收购，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
考题
下列关于企业重组的一般性税务处理表述不正确是（ ）。A.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产.按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，不需要确认相关资产的所得或损失
B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得
D.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变
考题
下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。A.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
B.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C.企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
D.企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
E.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
考题
关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（ ）。
A.企业重组包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
B.企业股权收购，收购企业的股权收购比例不得低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业支付的股权支付金额不低于交易总额的85%
C.企业债务重组所得低于该企业当年应纳税所得额50%的，应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税
D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
考题
根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）。
A.以非货币资产清偿债务的，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
B.债权转为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资
C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的确认为债务人的重组所得；相反则作为债权人的重组损失
D.一般性税务处理方法下，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
考题
关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。
A.重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失
B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
D.资产收购，所得税要适用特殊性税务处理规定，条件之一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%
考题
关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。A.重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失
B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
D.资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%
考题
关于企业重组的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。A.在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
B.适用一般性税务处理时，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
D.股权收购适用特殊性税务处理需要符合的条件是收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失
考题
非居民企业股权转让使用特殊性税务处理的备案应报送的资料有（）。A、《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》2份B、股权转让业务总体情况说明，应包括股权转让的商业目的、证明股权转让符合特殊性税务处理条件、股权转让前后的公司股权架构图等资料C、股权转让业务合同或协议（外文文本的同时附送中文译本）D、工商等相关部门核准企业股权变更事项证明资料
考题
企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（）。A、15%B、25%C、75%D、85%
考题
股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），适用特殊性税务处理规定。A、50%；60%B、65%；75%C、75%；85%D、85%；95%
考题
下列属于非居民企业转让股权符合特殊性税务处理备案提供的资料的有（）。A、《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》B、股权转让业务总体情况说明，应包括股权转让的商业目的、证明股权转让符合特殊性税处理条件、股权转让前后的公司股权架构图等资料C、商务等相关部门核准企业股权变更事项证明资料D、股权转让业务合同或协议和截至股权转让时，被转让企业历年的未分配利润资料
考题
单选题下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。A
以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B
被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C
被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D
企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用～般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式
考题
多选题下列属于非居民企业转让股权符合特殊性税务处理备案提供的资料的有（）。A《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》B股权转让业务总体情况说明，应包括股权转让的商业目的、证明股权转让符合特殊性税处理条件、股权转让前后的公司股权架构图等资料C商务等相关部门核准企业股权变更事项证明资料D股权转让业务合同或协议和截至股权转让时，被转让企业历年的未分配利润资料
考题
多选题关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（ ）。A企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，不含股权收购B资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
考题
多选题根据企业所得税相关规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的表述中，正确的有（）。A被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补B分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础C被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定E企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
考题
单选题下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是（）。A
企业发生债权转股权业务.对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失B
资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C
合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定D
企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
考题
单选题企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是（）。A
企业发生的债权转股权业务，按照清偿债务和股权投资两项业务处理，确定债务清偿所得B
股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础按照公允价值确定C
收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定D
被收购企业发生的未超过法定弥补期限的亏损由收购企业承继
考题
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。A对从事股权投资业务的企业，从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以作为计算业务招待费扣除限额的基数B企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费不得在企业所得税前扣除C企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入D企业重组符合规定的特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
考题
多选题下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述，正确的有（）。A企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立B资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定E分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立
考题
多选题企业一般性债务重组，相关交易应按以下（）规定处理A以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失D债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变
考题
单选题企业发生债权转股权业务，适用特殊性税务处理规定，对债务清偿和股权投资两项业务（）A
应分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失B
暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定C
债务重组收益占当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计人各年度的应纳税所得额D
以上说法都不对
考题
单选题下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，不正确的是（）。A
发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。B
企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算C
企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务D
企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
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