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甲商业银行H支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务,为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入9505.6万元。 (2)提供票据贴票服务,取得含增值税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入20万元。 计算甲商业银行M支行2017年第三季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

  • A、(9505.6+874.5)÷(1+6%)×6%=587.55(万元)
  • B、37.1×6%+20÷(1+6%)×6%=3.36(万元)
  • C、37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57(万元)
  • D、(9505.6+37.1)×6%=572.56(万元)

参考答案

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考题 下列各项营改增应税服务中,不能享受免征增值税优惠的是( )。 A.个人转让金融商品B.残疾人个人提供应税服务C.一般纳税人提供管道运输服务D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

考题 甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,2018年第3季度取得含增值税贷款利息收入6360万元,支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元,支付转贷利息477万元。已知,金融服务适用增值税税率6%。甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额是(??? )万元。A.273 B.300 C.390 D.363

考题 根据营改增的相关规定,对下列增值税应税行为计算增值税时,按照全额确定销售额的是( )。 A.贷款服务 B.金融商品转让 C.一般纳税人提供客运场站服务 D.经纪代理服务

考题 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。 已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。 计算甲商业银行M支行2019年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元) B.37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.95(万元) C.37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57(万元) D.(6491.44+37.1)×6%=391.71(万元)

考题 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。 已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。 甲商业银行M支行2019年第3季度取得的下列收入中,应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。A.账户管理服务费收入12.72万元 B.票据贴现利息收入874.5万元 C.资金结算服务费收入37.1万元 D.贷款利息收入6491.44万元

考题 增值税的一般纳税人,提供的下列应税行为,可以选择按照简易计税方法计税的有(  )。 A.提供非学历教育 B.为甲供工程提供的建筑服务 C.提供人力资源外包服务 D.提供文化创意服务

考题 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。 已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。 乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。A.票据贴现服务 B.账户管理服务 C.贷款服务 D.资金结算服务

考题 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。 已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。 计算甲商业银行M支行2019年第3季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )A.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.86(万元) B.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元) C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元) D.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(万元)

考题 (2017年)甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下: (1)提供贷款服务,取得含税利息收入6491.44万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务,取得含税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务,取得含税服务费收入12.72万元。已知:金融服务适用的增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.M支行“贷款服务”增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。A.(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元) B.37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946(万元) C.37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57(万元) D.(6491.44+37.1)×6%=391.7124(万元)

考题 (2017年)甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下: (1)提供贷款服务,取得含税利息收入6491.44万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务,取得含税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务,取得含税服务费收入12.72万元。已知:金融服务适用的增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.乙公司从M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。A.票据贴现服务 B.账户管理服务 C.贷款服务 D.资金结算服务

考题 (2017年)甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下: (1)提供贷款服务,取得含税利息收入6491.44万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务,取得含税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务,取得含税服务费收入12.72万元。已知:金融服务适用的增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.M支行取得的下列收入中,应按“金融服务-直接收费金融服务”税目计算缴纳增值税的是()。 A.账户管理服务费收入12.72万元 B.票据贴现利息收入874.5万元 C.资金结算服务费收入37.1万元 D.贷款利息收入6491.44万元

考题 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下: (1)提供贷款服务,取得含税利息收入6491.44万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务,取得含税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务,取得含税服务费收入12.72万元。已知:金融服务适用的增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下: (1)提供贷款服务,取得含税利息收入6491.44万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务,取得含税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务,取得含税服务费收入12.72万元。已知:金融服务适用的增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4.M支行“直接收费金融服务”增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。A.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632(万元) B.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元) C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元) D.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(万元)

考题 根据增值税法律制度,增值税一般纳税人发生下列行为取得的收入中,适用6%税率的有( )。 A.销售无形资产 B.提供生活服务 C.提供金融服务 D.销售音像制品 E.提供交通运输服务

考题 下列建筑服务中,免征增值税的是()。A、一般纳税人以清包工的方式提供的建筑服务B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务D、一般纳税人为施工地点在境外的施工项目提供的建筑服务

考题 甲商业银行H支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务,为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入9505.6万元。 (2)提供票据贴票服务,取得含增值税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入20万元。 计算甲商业银行H支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。A、37.1÷(1+6%)×6%+20×6%=3.3(万元)B、(37.1+20)÷(1+6%)×6%=3.23(万元)C、(9505.6+37.1)÷(1+6%)×6%=540.15(万元)D、874.5×6%+20÷(1+6%)×6%=53.6(万元)

考题 甲商业银行H支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务,为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入9505.6万元。 (2)提供票据贴票服务,取得含增值税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入20万元。 乙公司向甲商业银行H支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。A、票据贴现服务B、账户管理服务C、贷款服务D、资金结算服务

考题 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司(一般纳税人)为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元;其中,向乙公司提供而收取的利息6.36万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元;其中,向乙公司提供而收取的利息3.18万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元;其中,向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1.06万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元;其中,向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1.59万元。请指出乙公司从甲商业银行M支行购进的各项服务中,哪些可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额,并简要说明理由。

考题 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司(一般纳税人)为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元;其中,向乙公司提供而收取的利息6.36万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元;其中,向乙公司提供而收取的利息3.18万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元;其中,向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1.06万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元;其中,向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1.59万元。计算甲商业银行M支行2017年第4季度贷款服务增值税销项税额;

考题 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司(一般纳税人)为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元;其中,向乙公司提供而收取的利息6.36万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元;其中,向乙公司提供而收取的利息3.18万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元;其中,向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1.06万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元;其中,向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1.59万元。计算甲商业银行M支行2017年第4季度直接收费金融服务增值税销项税额;

考题 一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是()。A、6%B、11%C、17%D、3%

考题 单选题对下列增值税应纳税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是()。A 贷款服务B 一般纳税人提供客运场站服务C 金融商品转让服务D 经纪代理服务

考题 单选题甲商业银行H支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务,为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入9505.6万元。 (2)提供票据贴票服务,取得含增值税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入20万元。 计算甲商业银行M支行2017年第三季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。A (9505.6+874.5)÷(1+6%)×6%=587.55(万元)B 37.1×6%+20÷(1+6%)×6%=3.36(万元)C 37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57(万元)D (9505.6+37.1)×6%=572.56(万元)

考题 多选题甲商业银行H支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务,为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入9505.6万元。 (2)提供票据贴票服务,取得含增值税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入20万元。 甲商业银行H支行2017年第三季度取得的下列收入中,应按照“金融服务一直接收费金融服务”税目计量增值税的有()。A账户管理服务费收入20万元B票据贴现利息收入874.5万元C资金结算服务费收入37.1万元D贷款利息收入9505.6万元

考题 单选题全面“营改增”后,根据国家税务总局公告[2017]第11号的规定,下列关于电梯相关业务的增值税处理,正确的有()。A 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,属于混合销售行为,其安装服务应按照电梯适用税率计税B 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税C 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“建筑服务——其他建筑服务”税率缴纳增值税D 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“现代服务——其他现代服务”缴纳增值税

考题 问答题甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司(一般纳税人)为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元;其中,向乙公司提供而收取的利息6.36万元。(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元;其中,向乙公司提供而收取的利息3.18万元。(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元;其中,向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1.06万元。(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元;其中,向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1.59万元。请指出乙公司从甲商业银行M支行购进的各项服务中,哪些可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额,并简要说明理由。

考题 问答题甲商业银行A支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司(一般纳税人)为其星级客户。甲商业银行A支行2020年第1季度有关经营业务的收入如下:  (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元;其中,向乙公司提供而收取的利息6.36万元。  (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元;其中,向乙公司提供而收取的利息3.18万元。  (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元;其中,向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1.06万元。  (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元;其中,向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1.59万元。  要求:  根据上述资料,回答下列问题。  (1)计算甲商业银行A支行2020年第1季度贷款服务增值税销项税额;  (2)计算甲商业银行A支行2020年第1季度直接收费金融服务增值税销项税额;  (3)请指出乙公司从甲商业银行A支行购进的各项服务中,哪些可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额,并简要说明理由。

考题 多选题甲商业银行H支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务,为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入9505.6万元。 (2)提供票据贴票服务,取得含增值税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入20万元。 乙公司向甲商业银行H支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。A票据贴现服务B账户管理服务C贷款服务D资金结算服务