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题目内容
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多选题
为应对专业胜任能力存在不利影响的情形，以下防范措施中，恰当的有（）。
A
要求会计师事务所分派足够的具有胜任能力的员工
B
了解审计客户所在行业的相关监管要求或报告要求
C
如果审计项目组成员没有足够专业胜任能力，则不能承接该项审计业务
D
了解审计客户的业务性质、经营的复杂程度，及其所在行业的情况
参考答案
参考解析
解析：
选项C不恰当。会计师事务所应当评价审计项目组能否胜任拟承接的审计业务，如果目前审计项目组成员不能胜任，会计师事务所可以运用其资源，改派具有足够专业胜任能力的员工。
更多 “多选题为应对专业胜任能力存在不利影响的情形，以下防范措施中，恰当的有（）。A要求会计师事务所分派足够的具有胜任能力的员工B了解审计客户所在行业的相关监管要求或报告要求C如果审计项目组成员没有足够专业胜任能力，则不能承接该项审计业务D了解审计客户的业务性质、经营的复杂程度，及其所在行业的情况” 相关考题
考题
下列关于非执业会员应对不利影响防范措施的表述中，不正确的是（ ）。
A.应对不利影响的防范措施包括下列两类：法律法规和职业规范规定的防范措施和在具体工作中采取的防范措施
B.非执业会员如果发现工作单位有违反职业道德基本原则的行为，并预计仍会发生，应当考虑辞职
C.在采取所有适当的防范措施后，仍然不能将不利影响降低至可接受的水平，非执业会员应当考虑向工作単位提出辞职
D.建立合理的监督体系是在具体工作中采取的防范措施
考题
在接受某一新客户或承接某一客户业务，注册会计师应当评价对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。适当的防范措施可能包括（ ）。
A.了解专业服务的具体要求和业务对象
B.必要时利用专家工作
C.获取客户的该公司治理或内部控制承诺
D.了解客户的性质
考题
在接受某一新客户或承接某一客户业务，注册会计师应当评价对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。适当的防范措施可能包括（ ）。
A、了解专业服务的具体要求和业务对象
B、必要时利用专家工作
C、获取客户的该公司治理或内部控制承诺
D、了解客户的性质
考题
在运用职业道德概念框架时，如果某些不利影响是重大的，或者合理的防范措施不可行或无法实施，会员可能面临不能消除不利影响或将其降至可接受水平的情形。如果无法采取适当的防范措施，注册会计师可以采取的措施有（ ）。
A、利用专家的工作
B、必要时与客户解除合约关系
C、拒绝或终止所从事的特定专业服务
D、向其工作单位辞职
考题
下列关于专业服务委托的说法中，不正确的是（ ）。
A、在接受客户关系前，注册会计师应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，以及客户是否涉足非法活动（如洗钱）或存在可疑的财务报告问题等
B、注册会计师在承接前对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响进行评价，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平
C、如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师，注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务
D、如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师需要考虑是否承接该业务
考题
下列说法中，注册会计师不能认同的是（ ）。
A、客户存在的道德问题可能对注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响
B、如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响
C、应客户要求在前任工作的基础上提供服务时，如果不能与前任注册会计师沟通，则不应承接此项业务
D、在与前任注册会计师沟通前，应征得客户的同意
考题
以下有关专业胜任能力的表述中，不正确的有（ ）。
A. 资产评估专业人员应当完成规定的学历教育，保持和提高专业胜任能力
B. 资产评估专业人员除了应具备一定的专业知识. 专业技能，也应具备一定的专业经验
C. 由于资产评估的复杂性，要求资产评估专业人员在整个职业生涯过程中不断接受后续教育
D. 资产评估机构必须确保资产评估专业人员具有胜任所执行评估业务的能力
E. 如果不能胜任执业项目，评估师必须拒绝或退出相关业
考题
如果注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合营或类似关系，同时为存在利益冲突、对所涉交易或事项存在争议的两个或多个客户提供服务，同样可能对（）原则产生不利影响。A、客观和独立B、客观和专业胜任能力C、客观和保密D、客观和诚信
考题
关于“专业胜任能力”，下列陈述中，不恰当的是（）。A、专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断B、专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过程中不应当利用专家的工作C、注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务D、如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害
考题
如果应邀或考虑以投标的方式接替其他注册会计师提供专业服务，注册会计师应当确定是否存在不能承接该项业务的专业理由或其他理由，包括对遵循职业道德基本原则产生的、通过采取防范措施不能消除或将其降至可接受水平的不利影响的情形。如果注册会计师不了解所有相关事实就承接业务，可能对（）产生不利影响。A、应有的关注B、业务质量C、其他注册会计师D、专业胜任能力
考题
多选题ABC会计师事务所拟指派A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。如果A注册会计师在承接审计业务时发现甲公司存在对其遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响，则应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。以下防范措施中，恰当的有（ ）。A了解甲公司及其主要股东B了解甲公司关键管理人员、治理层和负责经营活动的人员C要求甲公司对完善公司治理结构或内部控制作出承诺D出具恰当的非标准审计报告
考题
多选题A会计师事务所拟承接甲上市公司2012年财务报表审计业务。如果A事务所考虑以投标方式接替前任B会计师事务所，此时应当考虑是否存在可能对专业胜任能力和应有的关注原则的不利影响。A会计师事务所负责审计的注册会计师应当评价不利影响的严重程度，同时，在必要时采取防范措施。以下防范措施中，能够消除因甲公司变更审计业务委托产生的不利影响或将其降低至可接受的水平的有（ ）。A查阅B事务所审计工作底稿，识别甲公司以前年度财务报表是否存在串通舞弊B拒绝承接委托C要求B事务所提供已知悉的相关事实或情况D当应邀投标时，在投标书中说明，在承接甲公司2012年财务报表审计业务前需要与B事务所沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由
考题
单选题B会计师事务所因为不能满足专业胜任能力的要求，将所承接业务转让给A会计师事务所，为此A事务所向其支付了二千元介绍费，针对该事项以下说法正确的是（）A
属于事务所之间的正常业务往来，不影响职业道德B
业务介绍费用较低，不会对职业道德产生不利影响C
业务介绍费会对职业道德产生不利影响，但可以采取相应防范措施予以消除或降低D
业务介绍费会对职业道德产生不利影响，没有防范措施消除或降低不利影响
考题
单选题如果注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合营或类似关系，同时为存在利益冲突、对所涉交易或事项存在争议的两个或多个客户提供服务，同样可能对（）原则产生不利影响。A
客观和独立B
客观和专业胜任能力C
客观和保密D
客观和诚信
考题
多选题以下针对注册会计师专业胜任能力的表述中恰当的有（）A注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个阶段B如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，其行为的性质属于欺诈C只要取得了注册会计师职业资格，就意味着该注册会计师具备专业胜任能力D专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业服务时合理运用职业判断
考题
单选题如果项目组不具备或不能获得执行业务所必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响。为消除不利影响，在会计师事务所采取的下列防范措施中，最可能无效的是（ ）。A
向项目组分派足够多的员工B
必要时利用专家的工作C
就执行业务的时间安排与客户达成一致意见D
了解相关监管要求或报告要求
考题
单选题如果注册会计师已识别存在对客观和公正原则产生不利影响的因素，则应当采取恰当的防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下有关防范措施中不能降低不利影响的是（ ）。A
与会计师事务所内部高级管理人员讨论该事项B
与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C
终止产生不利影响的经济利益D
相关人员退出项目组
考题
多选题根据职业道德概念框架的方法和思路，注册会计师应当运用职业判断采取恰当的防范措施应对职业道德基本原则的不利影响。恰当的思路和方法可能包括（ ）。A采取防范措施消除不利影响B采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平C终止业务约定D拒绝接受业务委托
考题
单选题如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，注册会计师应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下应对或防范措施的陈述中，最恰当的是（ ）。A
将该审计项目组成员调离审计项目组B
没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平C
会计师事务所拒绝承接该业务D
如果会计师事务所已承接该业务则应终止业务
考题
单选题下列关于专业服务委托的说法中，不正确的是（ ）。A
在接受客户关系前，注册会计师应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，以及客户是否涉足非法活动（如洗钱）或存在可疑的财务报告问题等B
注册会计师在承接前对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响进行评价，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平C
如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师，注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务D
如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师需要考虑是否承接该业务
考题
单选题以下对注册会计师专业胜任能力的表述中不恰当的是（ ）。A
注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个阶段B
如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，其行为的性质属于欺诈C
只要注册会计师拥有了专业胜任能力就能够胜任特定业务环境中的工作D
专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业服务时合理运用职业判断
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