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问答题
甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2014年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未做其他处理（假设白酒厂没有同类白酒售价）。要求：（1）白酒厂的处理是否正确？并说明理由。（2）如不正确，请做出正确的税务处理
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考题
某酒厂为增值税一般纳税人，2010年10月税务部门对该酒厂2010年1月—9月流转税纳税情况进行审查。稽查人员查看了企业的会计报表、账簿和增值税、消费税纳税申报表等资料，发现企业“委托代销商品”账户有借方发生额。于是查阅了委托代销合同，发现酒厂5月份委托某商业企业代销粮食白酒，以成本价结转了库存商品，合同规定受托代销企业按不含税销售额的6%收取手续费。9月酒厂收到代销清单，清单资料如下：销售粮食白酒5000公斤，不含税销售额为60000元，代收白酒增值税额为10200元，按合同规定计扣代销手续费3600元。酒厂实际收到货款66600元，账务处理如下： 借：银行存款 66600 贷：应付账款 66600 经查实，该批粮食白酒成本价为24000元，消费税税率为20%。 依税法规定，该酒厂将产品委托他人代销属视同销售行为，以收到代销清单之日确定为纳税义务发生时间。 法律问题及要求： (1)该企业申报的流转税额是否正确?
考题
(二)某市区酒厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒生产全部领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。A．331516.16B．546392.91C．336946.16D．331558.66
考题
某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产经营粮食白酒、药酒等，此外还生产冰醋酸等产品，2006年8月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款12万元，开具了农产品收购统一发票。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒，乙酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，乙酒厂未代扣代缴消费税，企业收回药酒地取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费3万元、增值税5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的60%药酒批发售出，取得不含税销售额18万元。增值税专用发票已在当月税款的纳税申报期内向税务机关申请通过认证，且已申报抵扣。(2)当月用自产酒精连续生产冰醋酸，领用酒精成本10万元，生产出冰醋酸20吨，本月对外销售12吨，取得不含税销售收入16万元。(3)将当月试生产的1000公斤粮食白酒用于招待客人，账面单位成本每公斤10元，该粮食白酒无同类产品售价。根据上述资料，计算并回答下列相关问题：对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是 ( )。A．由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳B．由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳C．税务机关应要求乙酒厂缴纳D．税务机关应要求甲酒厂缴纳
考题
甲企业2019年5月委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别为7000元(不含税)和3000元,支付加工费不含税分别为2000元和1000元,另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元,受托方无同类消费品价格,甲企业共收回粮食白酒1000公斤,黄酒1000公斤,则下列陈述正确的是()。
A.甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税B.甲企业实际负担的消费税为3050元C.乙企业代收代缴的消费税为3850.62元D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元
考题
甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2010年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未作其他处理，注：假定白酒厂没有同类白酒售价。请问：(1)白酒厂的处理是否正确?并说明理由。(2)如不正确，请作出正确的税务处理。
考题
2010年2月，甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒，甲企业提供原材料，实际成本为7000元(不含税)，支付加工费不含税2000元，另取得普通发票注明代垫材料款500元。甲收回委托加工的全部粮食白酒10吨，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。A．3055.56B．4856.84C．2356.83D．14856.84
考题
某企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（ ）万元。A．3．99B．3．94C．3．79D．3．66
考题
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年4月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，收取粮食白酒品牌使用费4520元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2790元，销售啤酒每吨收取包装物租金226元。本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元，销售啤酒收取包装物押金1695元。2019年7月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3390元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2019年4月应纳消费税税额（??? ）元。
A.81400
B.83500
C.85900
D.84300
考题
位于县城的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品，2019年5月发生如下经营业务：
（1）采取预收货款方式向乙企业销售粮食白酒一批，当月取得含税预收款60万元，合同约定货物于6月5日发出。
（2）采用分期收款方式向丙企业销售红酒一批，合同约定不含税销售额80万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收回，由于丙企业资金周转问题，本月甲酒厂实际收取不含税货款30万元。
（3）销售新型红酒10吨，取得不含税销售额95万元，同时作为礼品赠送一批A牌红酒，成本为8万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，甲酒厂无同类A牌红酒的市场售价。
（4）销售薯类白酒和啤酒给丁企业，其中销售薯类白酒开具增值税专用发票，注明不含税价款22万元，另收取包装物押金2.32万元；销售啤酒开具增值税普通发票，注明含税价款8.6万元，另收取包装物押金1.16万元。合同约定，丁企业于2019年12月将白酒、啤酒的包装物全部退还给甲酒厂时，可取回全部押金。
（5）当月该酒厂初次购置增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款6万元，增值税0.78万元。
（6）将酒厂自用了8年的小汽车对外销售，开具的增值税普通发票上注明价款5.6万元，该酒厂未放弃相关的减税优惠。
（7）进口原材料一批，关税完税价格折合人民币15万元，进口关税税率为20%。另从报关地运到酒厂仓库，发生不含税运费2万元，取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。
（8）从境内戊企业购进生产白酒的原料一批，取得增值税专用发票，注明价款16.2万元，本月生产领用其中的80%用于生产新型白酒。
（9）将B牌红酒交给某烟酒商店代销，烟酒商店平价与甲酒厂结算，烟酒商店同时按零售价的5%收取代销手续费0.58万元，甲酒厂就委托代销货物已开具增值税专用发票，但未取得该烟酒商店开具的相关票据。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、甲酒厂当月应向税务机关缴纳的增值税为（ ）万元。A.19.81
B.14.99
C.20.42
D.25.76
考题
位于县城的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品，2019年5月发生如下经营业务：
（1）采取预收货款方式向乙企业销售粮食白酒一批，当月取得含税预收款60万元，合同约定货物于6月5日发出。
（2）采用分期收款方式向丙企业销售红酒一批，合同约定不含税销售额80万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收回，由于丙企业资金周转问题，本月甲酒厂实际收取不含税货款30万元。
（3）销售新型红酒10吨，取得不含税销售额95万元，同时作为礼品赠送一批A牌红酒，成本为8万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，甲酒厂无同类A牌红酒的市场售价。
（4）销售薯类白酒和啤酒给丁企业，其中销售薯类白酒开具增值税专用发票，注明不含税价款22万元，另收取包装物押金2.32万元；销售啤酒开具增值税普通发票，注明含税价款8.6万元，另收取包装物押金1.16万元。合同约定，丁企业于2019年12月将白酒、啤酒的包装物全部退还给甲酒厂时，可取回全部押金。
（5）当月该酒厂初次购置增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款6万元，增值税0.78万元。
（6）将酒厂自用了8年的小汽车对外销售，开具的增值税普通发票上注明价款5.6万元，该酒厂未放弃相关的减税优惠。
（7）进口原材料一批，关税完税价格折合人民币15万元，进口关税税率为20%。另从报关地运到酒厂仓库，发生不含税运费2万元，取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。
（8）从境内戊企业购进生产白酒的原料一批，取得增值税专用发票，注明价款16.2万元，本月生产领用其中的80%用于生产新型白酒。
（9）将B牌红酒交给某烟酒商店代销，烟酒商店平价与甲酒厂结算，烟酒商店同时按零售价的5%收取代销手续费0.58万元，甲酒厂就委托代销货物已开具增值税专用发票，但未取得该烟酒商店开具的相关票据。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、甲酒厂当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。A.12.63
B.6.63
C.6.43
D.4.63
考题
某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入 400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）A.84000
B.88000
C.92200
D.96200
考题
P市的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒及高级套装白酒。粮食白酒最高销售价格2万元/吨（不含增值税）；粮食白酒平均销售价格1.9万元/吨（不含增值税）。2019年3月份发生以下经济业务：
（1）销售粮食白酒35吨，不含税售价每吨1.9万元，另收取包装物押金0.26万元，全部款项存入银行。
（2）用自产粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，双方互相开具普通发票。
（3）用3吨自产粮食白酒在端午节前馈赠关系单位。
（4）甲酒厂将自产的粮食白酒用于连续调制生产高级套装礼品白酒5.5吨，不含税售价每吨3万元，当月全部销售。
（5）以2万元/月（含增值税）租金将2016年6月取得的位于W市的一处办公用房出租，一次性收取12个月的含税租金24万元。
（其他相关资料：假定上述增值税专用发票均勾选确认并抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算甲酒厂上述第（1）笔业务应纳的消费税。
（2）计算甲酒厂上述第（2）笔业务应纳的消费税。
（3）计算甲酒厂上述第（3）笔业务应纳的消费税。
（4）计算甲酒厂上述第（4）笔业务应纳的消费税。
（5）分别计算甲酒厂出租不动产应向W市预缴的增值税及向P市实际缴纳的增值税。
考题
甲企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本共计13.05万元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费5万元，乙酒厂无同类产品售价，已知白酒消费税税率20%加0.5元/500克。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。A.5.25
B.4.71
C.5.2
D.4.76
考题
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年12月：
（1）销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4520元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元。
（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。
考题
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月受企业丙委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨（其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%）
要求：说明本业务消费税纳税义务人和计税依据，计算消费税额。
考题
计算题：甲酒厂从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。月初，甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工A型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的A型白酒在乙酒厂无同类产品市场价格。乙酒厂对A型白酒代扣了消费税款。甲酒厂将收回的白酒全部直接对外销售，不含税销售价格250000元。计算甲酒厂应向税务机关缴纳的消费税。
考题
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2012年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2012年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2012年应纳消费税税额（ ）元。A
86250B
92250C
85900D
96920
考题
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2014年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2014年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2014年应纳消费税税额为（）元。A
86250B
92250C
85900D
96920
考题
单选题某酒厂（增值税一般纳税人）2019年10月从农民手中购入其自产粮食一批50吨，收购发票上注明收购金额为20万元。该企业将其中的45吨用于生产粮食白酒，另外5吨作为职工福利发给本厂职工。当月取得粮食白酒不含税销售额30万元。则该酒厂当月应纳增值税为（ ）万元。A
1.9B
2.1C
2.28D
2
考题
多选题甲企业2012年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元，支付加工费（不含税）分别为2000元和1000元，乙企业开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，乙企业无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的有（ ）。A甲企业收回粮食白酒后直接销售的，不再缴纳消费税B甲企业实际负担的消费税为3050元C乙企业代收代缴的消费税为3846.84元D乙企业代收代缴的消费税为3456.84元E甲企业应于收回白酒和黄酒自行缴纳消费税3846.84元
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业全部收回，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。A
5.25B
4.71C
4.675D
4.875
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本为130500元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，乙酒厂无同类产品售价。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。A
5.25B
4.71C
5.2D
4.76
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒,取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。A
5.25B
4.71C
5.2D
4.76
考题
多选题甲酒厂将从贸易商手里收购粮食，取得增值税专用发票，支付不含税价款50000元，运往异地的乙酒厂生产加工B型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费35000元，代垫辅料价值15000元，乙酒厂的B型白酒市场价格每吨不含税20000元。B型白酒收回后，以72000元的价格（不含税）卖出4吨。下列说法正确的有（）。A乙酒厂应该按组价代收代缴受托加工的B型白酒应纳消费税B乙酒厂应代收代缴的消费税为40000元C甲酒厂应纳消费税为18400元D乙酒厂应缴纳增值税8500元
考题
问答题计算题：甲酒厂从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。月初，甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工A型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的A型白酒在乙酒厂无同类产品市场价格。乙酒厂对A型白酒代扣了消费税款。甲酒厂将收回的白酒全部直接对外销售，不含税销售价格250000元。计算甲酒厂应向税务机关缴纳的消费税。
考题
问答题甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2014年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未做其他处理（假设白酒厂没有同类白酒售价）。要求：（1）白酒厂的处理是否正确？并说明理由。（2）如不正确，请做出正确的税务处理
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2016年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本为130500元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，乙酒厂无同类产品售价，从价税率20％，从量定额税率0．5元／斤。则受托方应代收代缴的消费税为（）万元。A
5.25B
4.71C
5.2D
4.76
考题
问答题甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2014年1月发生以下经济业务：(1)从农民手中收购一批粮食，开具的农产品收购发票上注明价款100万元，甲酒厂将该批粮食运往同城的乙企业(增值税一般纳税人)，委托其加工成酒精，当月加工完毕，甲酒厂收回酒精100吨，向乙企业支什不舍税加工费10万元，取得增值税专用发票，已知乙企业没有同类酒精的销售价格。甲酒厂收回酒精后，全部领用继续生产白酒。(2)向丙商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得台税收入234万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金8.5万元。(3)采取分期收款方式向丁企业销售自产白酒20吨，合同规定不舍税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于丁企业资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。(4)将自产的10吨白酒用于抵偿债务，每吨白酒的实际生产成本为1.2万元，最低不舍税销售价格为2.2万元/吨，平均不合税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。(5)生产一种新型白酒O.8吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：酒精的消费税税率为5%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，白酒的成本利润率为10%;上述取得的发票都已经过认证。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。(计算结果保留两位小数)(1)甲酒厂收回酒精时，乙企业应代收代缴的消费税。(2)采取分期收款方式向丁企业销售白酒应缴纳的消费税。(3)用于抵偿债务的白酒应缴纳的消费税。(4)赠送给关联企业的新型白酒应缴纳的消费税。(5)甲酒厂2014年1月应向主管税务机关申报缴纳的消费税。(6)甲酒厂2014年1月应向主管税务机关申报缴纳的增值税。
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