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单选题
企业后续服务费用，按照权责发生制原则可于提供服务的当期计提；但按税法规定于实际发生时从应纳税所得额中扣减，从而产生可抵减（）。
A
间接性差异
B
时间性差异
C
暂时性差异
D
永久性差异
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考题
下列关于自2019年4月1日至2021年12月31日,生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额的说法错误的是()
A、本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邸政服务、电信服务、规代服务、生活服务B、四项服务取得的销售额占全部销售新的比重超过50%的纳税人C、纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内如果有需要传调整的，可以再调整D、纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提
考题
纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。下列属于因时间性差而产生的有( )。A．按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益B．企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额C．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减D．按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减E．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减
考题
关于增值税加计抵减政策的说法,正确的有( )
A.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额B.纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额C.纳税人应当单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减
考题
关于增值税加计抵减政策的说法,正确的有( )。
A、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额B、纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额C、纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况D、未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减E、按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
考题
纳税人按照加计抵减政策计算一般计税方法下的应纳税额,以下说法正确的是()
A.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。B.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。C.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。D.以上说法全都正确。
考题
下列关于生产、生活性服务业加计抵扣表述错误的是（ ）。
A.生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
B.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额
C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减
D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
考题
下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A.企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额
B.会计计提的折旧大于税法规定的折旧
C.会计计提的折旧小于税法规定的折旧
D.交易性金融资产（股票）的公允价值上升
考题
关于生产、生活性服务业纳税人加计抵减政策的下列说法，正确的是（ ）。
A.生产、生活性服务业纳税人，是指提供运输服务、建筑服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
B.纳税人符合加计抵减条件的，应按照当期可抵扣进项税额的12%计提当期加计抵减额
C.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
D.纳税人按照现行规定计算抵减前的一般计税方法下的应纳税额，等于零的，当期可抵减加计抵减额全部清零，不能结转下期抵减
考题
在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A.权责发生制
B.税法优先
C.合理性
D.不得重复扣除
考题
下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有（ ）。
A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额
B.生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人
C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提
D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定
考题
下列关于生产、生活性服务业加计抵扣表述错误的是（ ）。
A.生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
B.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产性服务业按当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额
C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减
D.2019年10月1日至2021年12月31日，生活性服务业按当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额
考题
下列关于进项税额加计抵减政策的说法，错误的是（ ）。A.提供邮政服务.建筑服务.现代服务.生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额
B.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
C.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零
D.当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额
考题
企业发生的某项费用或损失，按照会计制度规定应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应税所得中扣减，从而形成可抵减（）。A、间接性差异B、时间性差异C、暂时性差异D、永久性差异
考题
企业发生的某项费用或损失，按照会计制度规定应当于以后期间确认为费用或损失，但按税法规定可以从当期应税所得中扣除，从而形成应纳税（）。A、间接性差异B、时间性差异C、暂时性差异D、永久性差异
考题
多选题下列关于加计抵减政策的表述中，不正确的有（ ）。A符合加计抵减政策的纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额B按照规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，可以计提加计抵减额C计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额D纳税人当期可实际抵减加计抵减额，不得超过按一般计税方法计算的应纳税额E未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减
考题
多选题本期税前会计利润和应纳税所得额产生暂时性差异主要有（）而税法上规定需等以后期间确认应税所得。A企业取得的某项收益在会计上已于本期确认B企业取得的某项收益按税法规定应在本期申报，计入应税所得，而会计上规定需等以后期间确认C企业发生的某项费用或损失在会计上已于本期确认，而税法上规定应在以后期间从应税所得中扣减D企业发生的某项费用或损失，按税法规定于本期计税时扣除，而在会计上可于以后期间确认E超标列支的业务招待费
考题
单选题企业发生的某项费用或损失，按照会计制度规定应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应税所得中扣减，从而形成可抵减()。A
间接性差异B
时间性差异C
暂时性差异D
永久性差异
考题
多选题下列表述方式正确的有（ ）。A企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定，有关的支出应于发生时税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产B企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税前扣除时点，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产C企业涉及担保诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定担保涉诉讼不得税前扣除，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产D企业涉及违约诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定违约诉讼赔偿实际发生可税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产
考题
多选题会计准则、会计制度与税法两者的目的不同，从而导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异，其中时间性差异主要有（）几种类型。A企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按税法规定需待以后期间确认为应税所得B按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收入C企业发生的某项费用或损失，按照会计制度规定应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应税所得中扣减D企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应税所得E按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算应纳税所得额时则不允许扣减
考题
多选题企业应纳税所得额的计算应遵循的原则是（ ）。A权责发生制B谨慎性C税法优先D会计优先E稳健性
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