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题目内容
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单选题
对批发商来说，下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？（）
A
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准
B
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货
C
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况
D
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上
参考答案
参考解析
解析：
A不正确，由董事会批准给予赊销的标准是可接受的。B不正确，款到发货保证及时回收资金，它不是实际意义上的赊销。C正确。销售部门人员在对其顾客进行信用评价时，不是十分独立的。D不正确，信用部门对赊销单的批准是适当的。
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考题
下列关于信用标准的说法不正确的是()。
A.信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求B.信用标准主要是规定企业只能对信誉很好，坏账损失率很低的顾客给予赊销C.如果企业的信用标准较严，则会减少环账损失，减少应收账款的机会成本D.如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但相应增加坏账损失和应收账款的机会成本
考题
ABC会计师事务所接受x上市公司(以下简称x公司)委托审计其2013年度财务报告，ABC会计师事务所委派甲注册会计师进驻x公司执行审计业务。甲注册会计师在2013年11月对X公司的内部控制进行了解和测试，了解到产品销售采用赊销方式，x公司在销售与收款环节中的控制活动有：(1)销售部门收取顾客寄来的订单后，由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，由销售部门为每张顾客订单打印一式两份的销售单，一份送到信用部门批准，一份与顾客订单一起归档，但未连续编号。(2)信用审批部门检查经授权的相关客户剩余赊销信用额度，并在销售部门编制的销售单上签字。在剩余销售信用额度内的销售，由信用审核部门职员B审批，超过剩余赊销信用额度的销售，在职员8审批后，一律经授权的信用审核部门经理C的批准。(3)仓库收到经批准的销售单，编制一式多联的预先编号的装运凭证，仓库部门按照销售单发货。(4)会计部门收到销售单后，在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票上的数量。将顾客联寄送顾客，将销售发票记账联交应收账款专管员F，作为记账和收款的凭证。(5)应收账款专管员F收到发票后，核对检查后，登记应收账款明细账和总账。要求：针对上述事项(1)至(5)项，假定不考虑其他条件，完成下表。
考题
对批发商来说，下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？( )A.由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准
B.不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货
C.销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况
D.信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上
考题
A注册会计师负责对ABC公司2017年度财务报表进行审计。在对ABC公司的内部控制进行了解和测试时，注意到下列情况：
（1）根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。
（2）仓库部门根据批准的销售单供货，装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
（3）开具账单部门在收到发运单并与销
售单核对无误后，编制预先连续编号的销售凭证，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后由财务部门职员据以登记销售收入和应收账款明细账。
（4）由负责登记应收账款备查簿的人员在每月末定期给顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。
请指出上述4种情况中，内部控制是否存在缺陷，如有请指出，并说明理由及提出改进建议。
考题
根据ISO 9001：2015标准，除非（），否则在策划的安排已圆满完成之前，不应向顾客放行产品和交付服务。A、得到有关授权人员的批准B、适用时得到顾客的批准C、必须得到顾客的批准D、A+B
考题
信息技术系统的日益复杂经常模糊了IT部门和系统用户执行的批准、记录和保管功能的界限。比如，当一个销售代理进入顾客的在线订单，计算机根据主文档中预先设定的顾客信用额度，批准销售业务，并随后将所有批准的销售交易记录到销售日记账以及相关的分类账中。这时候计算机起到了重要的作用。在这种情况下，将计算机系统中缺失的部分职责分离降到最小的控制例子是？（） A、设计和控制包含销售批准和记账控制的会计软件程序的责任必须在IT部门职权下面。更新所有顾客信用额度主文档上的信息的能力应该在信用批准部门的职权下面。B、由于交易是在自动的情况下处理，因此哪个部门执行哪个具体功能并不重要。C、设计和控制包含销售批准和记账控制的会计软件程序的责任必须在信用批准部门职权下面。更新所有顾客信用额度主文档上的信息的能力应该在IT部门的职权下面。D、在这种情况下，最好外包这种任务来消除因缺乏职责分离而产生的风险
考题
对批发商来说，下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？（）A、由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准B、不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货C、销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况D、信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上
考题
在一般情况下，应根据产品实现策划的安排，对产品进行监视和测量后才能交付。但在同时满足以下（ ）两个条件下，产品也可交付使用，但并不表示对产品放宽了要求。A、有关授权人批准和必需的顾客批准B、有关授权人批准和适用时顾客批准C、检验部门负责人批准和适用时顾客批准D、质量部门负责人批准和必需的顾客批准
考题
根据ISO9001：2015 标准，除非（），否则在策划的安排已圆满完成之前，不应向顾客放行产品和交付服务。A、得到有关授权人员的批准B、适用时得到顾客的批准C、必须得到顾客的批准D、A+B
考题
根据GB/T19001-2016标准，除非（），否则在策划的安排已圆满完成之前，不应向顾客放行产品和交付服务。A、得到有关授权人员的批准B、适用时得到顾客的批准C、必须得到顾客批准D、A+B
考题
根据ISO9001：2015标准，除非（），否则在策划的安排已圆满完成之前，不应向顾客放行产品和交付服务。A、得到有关授权人员的批准B、适用时得到顾客的批准C、必须得到顾客批准D、A+B
考题
以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？ （）A、董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准B、不符合赊销标准的客户必须使用现金支付C、销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控D、所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
考题
下列关于信用标准的说法不正确的是（）。A、信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求B、信用标准主要是规定企业只能对信誉很好，坏账损失率很低的顾客给予赊销C、如果企业的信用标准较严，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本D、如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本
考题
某内部审计师对赊销环节的批准和监督情况进行审计，在发现的下列行为中，属于内部控制缺陷的是：（）A、赊销部门负责对赊销客户的信用等级进行审核B、没有满足赊销要求的客户应在规定期限内支付现金C、销售部门的管理层负责确定客户的信用等级D、财务委员会根据经营状况定期调整赊销客户的标准
考题
在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息？（）A、一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持。B、被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件。C、直接来自顾客的肯定式函证。D、被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
考题
下列关于信用标准的说法不正确的是（）。A、信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求B、信用标准通常以预期的坏账损失率作为判断标准C、信用标准主要是规定企业只能对信誉很好，坏账损失率很低的顾客给予赊销D、如果信用标准较宽，会增加坏账损失和应收账款的机会成本
考题
单选题以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？ （）A
董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准B
不符合赊销标准的客户必须使用现金支付C
销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控D
所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
考题
单选题下列关于信用标准的说法不正确的是（）。A
信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求B
信用标准主要是规定企业只能对信誉很好，坏账损失率很低的顾客给予赊销C
如果企业的信用标准较严，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本D
如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本
考题
单选题针对被审计单位销售交易的流程，以下表达正确的是（）。A
接受顾客订单——批准赊销信用——开具账单——按照销售单供货——装运货物B
批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——开具账单——装运货物C
接受顾客订单——批准赊销信用——按销售单供货——装运货物——开具账单D
批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——装运货物——开具账单
考题
单选题信息技术系统的日益复杂经常模糊了IT部门和系统用户执行的批准、记录和保管功能的界限。比如，当一个销售代理进入顾客的在线订单，计算机根据主文档中预先设定的顾客信用额度，批准销售业务，并随后将所有批准的销售交易记录到销售日记账以及相关的分类账中。这时候计算机起到了重要的作用。在这种情况下，将计算机系统中缺失的部分职责分离降到最小的控制例子是？（）A
设计和控制包含销售批准和记账控制的会计软件程序的责任必须在IT部门职权下面。更新所有顾客信用额度主文档上的信息的能力应该在信用批准部门的职权下面。B
由于交易是在自动的情况下处理，因此哪个部门执行哪个具体功能并不重要。C
设计和控制包含销售批准和记账控制的会计软件程序的责任必须在信用批准部门职权下面。更新所有顾客信用额度主文档上的信息的能力应该在IT部门的职权下面。D
在这种情况下，最好外包这种任务来消除因缺乏职责分离而产生的风险
考题
单选题在一般情况下，应根据产品实现策划的安排，对产品进行监视和测量后才能交付。但在同时满足以下（ ）两个条件下，产品也可交付使用，但并不表示对产品放宽了要求。A
有关授权人批准和必需的顾客批准B
有关授权人批准和适用时顾客批准C
检验部门负责人批准和适用时顾客批准D
质量部门负责人批准和必需的顾客批准
考题
单选题在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息？（）A
一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持。B
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件。C
直接来自顾客的肯定式函证。D
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
考题
单选题对批发商来说，下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？（）A
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准B
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货C
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况D
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上
考题
单选题下列对批准赊销信用的控制活动与相关认定的对应关系的表述中，不正确的是（）。A
设立独立的信用管理部门，与应收账款的计价和分摊认定相关B
信用部门经理批准的销售单与应收账款的计价和分摊认定相关C
经适当层级批准的销售单与应收账款的计价和分摊认定相关D
信用部门经理批准赊销信用与应收账款的存在认定相关
考题
单选题某内部审计师对赊销环节的批准和监督情况进行审计，在发现的下列行为中，属于内部控制缺陷的是：（）A
赊销部门负责对赊销客户的信用等级进行审核B
没有满足赊销要求的客户应在规定期限内支付现金C
销售部门的管理层负责确定客户的信用等级D
财务委员会根据经营状况定期调整赊销客户的标准
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