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单选题
手表公司销售某品牌的高档手表与普通手表组成成套产品20套，每套不含税售价18000元，其中，高档手表的生产成本10000元/只，普通手表的生产成本2000元/只。另将同类型手表各20只用于奖励优秀职工（未包装）。该手表公司应就上述业务缴纳消费税（）元。（企业无该品牌高档手表和普通手表的同类售价，高档手表成本利润率为20%，普通手表成本利润率为15%，消费税税率为20%）
A
77000
B
82000
C
72000
D
132000
参考答案
参考解析
解析：
组成成套产品销售的，适用最高消费税税率的产品征税；未组成成套产品的，应计算高档手表的消费税，普通手表不缴纳消费税。应纳消费税=18000×20×20%+10000×（1+20%）÷（1-20%）×20×20%=72000+60000=132000（元）
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考题
2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率20%)A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00
考题
2019年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税是（ ）万元。
A.26
B.32.5
C.20
D.25
考题
下列货物销售征收消费税的有()。A:汽车销售公司代销小汽车
B:汽车修理厂销售汽车轮胎
C:金店零售金银首饰
D:手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块）
E:超市销售白酒
考题
（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）
A.2257
B.2793
C.3700
D.4600
考题
某手表厂为增值税一般纳税人，2019年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）A、108.00
B、84.00
C、192.00
D、140.00
考题
某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2019年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2019年6月应缴纳消费税（??? ）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.30.00
考题
甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2019年6月的经营情况如下：
（1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。
（2）购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。
（3）委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。
（4）购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。
（5）销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。
已知：高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（3）甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。A.购进生产用手表礼盒
B.购进生产用表盘
C.委托加工N型高档手表
D.销售自产Z型高档手表
考题
北京市亨利公司为增值税一般纳税人，公司主要业务为：生产各类高低档手表，以及代理销售各类时尚品牌手表以及手表的维修和保养、为高端客户定制专属手表等。2019年8月公司发生以下经营业务：
（1）从国外进口手表一批。包括欧米手表80只，向境外支付货款150万元；真力手表60只，向境外支付货款180万元。上述手表报关进口前共支付运费5万元，保险费10万元。报送进口后，支付不含税运费1万元，取得增值税专用发票。
（2）从国内供应商处采购原材料，共支付价税合计金额为348万元，取得增值税专用发票。支付不含税运输费4万元，取得增值税专用发票。
（3）采取预收货款方式向国内其他城市的经销商销售自产的高档手表150只，不含税销售单价为11000元/只；销售低档手表5000只，不含税销售单价为600元/只。货物已发出，货款已存入银行。
（4）公司直营手表专卖店（非独立核算）8月份销售进口的高档手表50块，共取得零售收入150万元，销售自产的普通手表1500块，取得零售收入250万元。另外，店面维修部门取得手表维修收入（含税）80000元。上述维修收入主要是公司替欧米品牌进行售后维修发生的。
（5）公司作为欧米公司中国区总代理，为了推广欧米新款手表，市场部门推出以旧换新方式促销新款手表，进口的欧米新手表零售价格为28000元/只，老款手表可作价8000元/只抵顶价款，实际收取价款20000元/只。8月份采取该方式共销售新款手表30只。
（6）公司接受VIP客户王某的委托，为其定制一款专属宝石手表，公司收取手表定制手工费30000元，手表零配件费20000元。手表所用的钻石和铂金的成本为200000元，由客户王某自行提供，公司负责按其提供的设计图纸完成手表的制作。2019年8月18日，手表定制完成，交付给客户王某，对方支付相关费用，并给王某开具了增值税专用发票。（上述金额均为不含税价款）
（7）公司与卡宝公司签订合同，合同约定，亨利公司为卡宝公司2019年公司年会生产制作纪念版手表20只，约定含税销售单价为11500元/只，公司另外共收取包装制作费10000元；生产制作普通礼品手表380只，约定含税销售单价为800元/只，无需提供包装。全部手表于2019年8月20日交付卡宝公司，从银行收取货款544000元，并开具普通发票。
（8）公司销售自己使用过十年的进口小汽车1辆，公司采用简易计税办法计税，开具增值税普通发票取得销售收入33.28万元。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。期初无留抵税额。高档手表的消费税税率为20%，高档手表的成本利润率为20%，手表关税税率为20%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算亨利公司进口手表环节应纳的税金。
（2）计算亨利公司采用预收款方式销售手表应纳的增值税销项税和消费税。
（3）计算亨利公司直营手表专卖店的增值税销项税额和消费税。
（4）计算亨利公司以旧换新业务的增值税销项税额和消费税。
（5）计算亨利公司受托加工业务应代收代缴的税费，以及业务中公司开票操作存在的问题。
（6）计算亨利公司与卡宝公司的业务的增值税销项税额和消费税。
（7）针对业务（7），作为税务师请从税负降低的角度对亨利公司销售纪念款手表给予筹划建议。（无需计算金额）。
（8）计算亨利公司销售自己使用过年的小汽车应缴纳的增值税。
（9）计算亨利公司8月份应纳的增值税。
（10）计算亨利公司8月份应纳的消费税。（不含进口和代收代缴部分）
（11）计算亨利公司8月份应纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（不含代收代缴部分）
考题
某手表生产企业（增值税一般纳税人）2013年11月销售A牌手表200只，取得含税销售额210万元；销售B牌手表300只，取得不含税销售额400万元。该手表生产企业当月应缴纳的消费税为（）万元。（高档手表消费税税率为20%）A、52.80B、122.00C、80.00D、115.90
考题
某手表生产企业将200只A型高档手表用于职工福利，每只手表生产成本为9000元；将10只新研制生产的B型高档手表赠送给关系客户，每只手表生产成本为40000元；销售其生产的多功能手表共500只，每只不含税售价为1000元。高档手表适用的成本利润率为20%，消费税税率为20%。则该企业上述业务应缴纳的消费税为（）元。A、120000B、528000C、660000D、760000
考题
单选题某手表生产企业（增值税一般纳税人）2013年11月销售A牌手表200只，取得含税销售额210万元；销售B牌手表300只，取得不含税销售额400万元。该手表生产企业当月应缴纳的消费税为（）万元。（高档手表消费税税率为20%）A
52.80B
122.00C
80.00D
115.90
考题
单选题甲手表厂（增值税一般纳税人）2013年12月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。当月甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价税合计金额655.2万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2013年12月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。A
0B
17C
32D
112
考题
问答题某手表生产企业(增值税一般纳税人)5月份生产某品牌高档手表50只，将其中40只对外销售，单价5万元，共取得不含税价款200万元;将其中8只作为福利奖励上年度优秀职工;将另外2只无偿赠送给品牌形象代言人。要求：计算5月份该企业应缴纳的消费税
考题
单选题2012年10月，某手表生产企业销售H牌－1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌－2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）A
52.80B
60.00C
132.80D
140.00
考题
单选题某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2012年1月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为234元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设该手表厂无其他业务，该手表厂2012年1月应缴纳消费税（）元。A
104000B
223500C
225500D
3900
考题
单选题2013年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2013年10月该手表生产企业应缴纳消费税()万元。A
0B
9600C
15600D
12000
考题
单选题某手表制造厂为增值税一般纳税人，2013年9月向甲商场销售A类手表500只，取得不含税销售收入400万元；向乙专卖店销售B类手表300只，取得不含税销售收入360万元。已知高档手表的消费税税率为20%。该手表制造厂当月应缴纳消费税()万元。A
36B
72C
80D
152
考题
单选题某手表企业为提高市场占有率，在原有高档次手表基础上逐渐增加低档次手表的生产，这种产品组合策略是（）。A
向上延伸B
向下延伸C
双向延伸D
同向延伸
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