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问答题
某食品厂系一般增值税纳税企业，将要过期的食品一次性处理，实得含税价款33000元，该批食品的生产成本32800元。该厂的账务处理如下： 借：现金 33000 贷：库存商品——××食品 32800 本年利润 200 计算漏缴增值税税额并作出账务处理。
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考题
某企业(为增值税一般纳税人)将自制产品一批用于在建工程，已知该批产品的不含税对外售价为100000元，成本为80000元，下列账务处理中正确的是( )。A．借：在建工程 80000 贷：在产品(库存商品) 80000B．借：在建工程 100000 贷：在产品(库存商品) 100000C．借：在建工程， 93600 贷：产成品(库存商品) 80000 应交税金——应交增值税(销项税额) 13600D．借：在建工程 97000 贷：产成品(库存商品) 80000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17000
考题
增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额，则月末( )。A．企业会计不作任何账务处理B．企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即 借：应交税金——应交增值税 (已交税金) 贷：银行存款C．企业作会计处理为 借：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)D．企业作会计处理为 借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金——未交增值税
考题
某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为 ( )。A．借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000B．借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17000C．借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 18700D．借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000
考题
某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10000元，当月无进项税额。企业账务处理为： 借：应付福利费 10000 贷：库存商品 10000 已知化妆品的全国平均成本利润率为5%，消费税税率为30%，增值税税率为 17%。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有( )。A．少计算增值税1700元B．少计算增值税1785元C．少计算增值税2550元D．少计算消费税3150元E．少计算消费税4500元
考题
出售全部商品存货取得价款117000元,其中17000元为增值税销项税额,价款已收到。账务处理正确的是()。
A.借：银行存款17000贷：库存商品17000B.借：银行存款110000贷：库存商品100000应交税费——应交增值税(销项税额)10000C.借：银行存款100000贷：库存商品100000D.借：银行存款117000贷：库存商品100000应交税费——应交增值税(销项税额)17000
考题
某增值税一般纳税人，下列账务处理中正确的有( )。A．借：在建工程 贷：原材料 应交税金——应交增值税(销项税额)B．借：在建工程 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款C．借：在建工程 贷：原材料 应交税金——应交增值税(进项税额转出)D．借：在建工程 贷：库存商品(产成品)
考题
某食品厂为增值税一般纳税人，2018年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为16%，运费的增值税税率为10%，则该食品厂2018年10月应转出进项税额为多少元?
考题
某企业为一般纳税人，增值税税率为17%，本月该企业正在建设的厂房领用自产产品一批。该产品的计税价格是10000元，其成本为6000元，该企业正确的账务处理为（ ）。A．借：在建工程10000贷：库存商品10000B．借：在建工程11700贷：库存商品10000应交税金——应交增值税(销项税额)1700C．借：在建工程6000贷：库存商品6000D．借：在建工程7700贷：库存商品6000应交税金——应交增值税(销项税额) 1700
考题
某食品加工企业（增值税一般纳税人）取得销售食品（含税）收入200000元，企业的会计处理为：
借：银行存款 200000
贷：资本公积 200000
下列关于该账务处理的表述，正确的为（ ）。A.造成少缴增值税26000元
B.造成少缴增值税23008.85元
C.造成少缴消费税10000元
D.造成少缴消费税6000元
考题
某食品厂为增值税一般纳税人，2014年2月份从某农场购入玉米一批，取得主管税务机关批准的收购凭证上注明的价款为30000元，货款尚未支付，玉米已经验收入库。该厂正确的账务处理为()。A:借：材料采购30000贷：银行存款30000
B:借：原材料26100应交税费——应交增值税（进项税额）3900贷：应付账款30000
C:借：材料采购26100应交税费——应交增值税（进项税额）3900贷：应付账款30000
D:借：原材料24900应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：应付账款30000
考题
某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000
该企业销售给X企业产品，正确的涉税处理为（ ）。A.计算增值税销项税额
B.其进项税额作转出处理
C.其进项税额不得抵扣
D.按对外售价计算主营业务收入
考题
某企业为一般纳税人，增值税税率为17%。本月该企业正在建设的厂房领用自产产品一批，该产品的计税价格为8000元，其成本为6000元。该企业正确的账务处理为()。A:借：在建工程8000贷：库存商品8000B:借：在建工程9360贷：库存商品8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360C:借：在建工程7020贷：库存商品6000应交税费——应交增值税（销项税额）1020D:借：在建工程7360贷：库存商品6000应交税费——应交增值税（销项税额）1360
考题
某化妆品厂（增值税一般纳税人）将一批新生产的高档化妆品发给职工，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10000元，当月无进项税额。企业账务处理为：
借：应付职工福利 10000
贷：库存商品 10000
已知该化妆品的全国平均成本利润率为5％，消费税税率为15％，增值税税率为13％。关于该笔账务处理的说法，正确的有（ ）。A.少计算增值税1600元
B.少计算增值税1680元
C.少计算增值税1606元
D.少计算消费税1575元
E.少计算消费税1852．94元
考题
某生产企业自产产品用于职工福利，已知该批产品的售价为100000，其成本为60000元。该企业为增值税一般纳税企业。下列账务处理中正确的为()。A:借：应付职工薪酬77000贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）17000B:借：应付职工薪酬100000贷：库存商品100000C:借：应付职工薪酬117000贷：库存商品100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000D:借：应付职工薪酬70200贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）10200
考题
A企业于2019年8月将自产的甲产品用于对B企业投资，该产品成本150万元，同类货物不含税售价为200万元。双方约定以产品价税合计金额226万元作为投资价值，A向B开具了增值税专用发票。已知A企业和B企业均为增值税一般纳税人，则下列账务处理，正确的有（）。A.A企业账务处理：
借：长期股权投资 2260000
贷：主营业务收入 2000000
应交税费——应交增值税（销项税额）260000
借：主营业务成本 1500000
贷：库存商品——甲产品 1500000
B.A企业账务处理：
借：长期股权投资 1760000
贷：库存商品——甲产品 1500000
应交税费——应交增值税（销项税额）260000
C.A企业账务处理：
借：长期股权投资 2260000
贷：主营业务收入 2260000
借：主营业务成本 1500000
贷：库存商品——甲产品 1500000
D.B企业账务处理：
借：库存商品——甲产品 2260000
贷：营业外收入 2260000
E.B企业账务处理：
借：库存商品——甲产品 2000000
应交税费——应交增值税（进项税额）260000
贷：实收资本 2260000
考题
某企业为增值税一般纳税人，2019年5月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款180000元、税额23400元；企业委托某运输公司将材料运回企业，支付含税运费20000元，取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（）。A.借：原材料200000
应交税费——应交增值税（进项税额） 23400
贷：本年利润 203400
银行存款 20000
B.借：原材料200000
应交税费——应交增值税（进项税额） 23400
贷：营业外收入203400
银行存款 20000
C.借：原材料 198348.62
应交税费——应交增值税（进项税额） 25051.38
贷：本年利润 203400
银行存款 20000
D.借：原材料 198348.62
应交税费——应交增值税（进项税额） 25051.38
贷：营业外收入203400
银行存款 20000
考题
某企业为增值税一般纳税人，2019年7月以自产产品用作分配利润，产品成本为400000元，不含税出厂销售价格为600000元。下列关于该业务的账务处理，正确的有（）。A.借：利润分配 452000
贷：库存商品 400000
应交税费——应交增值税（销项税额） 52000
B.借：利润分配 478000
贷：库存商品 400000
应交税费——应交增值税（销项税额） 78000
C.借：利润分配 678000
贷：主营业务收入 600000
应交税费——应交增值税（销项税额） 78000
D.借：利润分配 478000
贷：库存商品 478000
E.借：主营业务成本 400000
贷：库存商品 400000
考题
某工业企业出售下脚料、边角余料实得变价收入元，内部处理等外品，实得价款元。企业帐务处理如下：借：银行存款贷：生产成本－基本生产产成品－残次品请你根据税法有关规定，分析该笔业务是否需补缴增值税并作出调帐处理。
考题
某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为（ ）。A、借：在建工程100000；贷：主营业务收入100000B、借：在建工程117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000C、借：在建工程118700；贷：库存商品100000；应交税费-应交增值税(销项税额)18700D、借：在建工程100000；贷：库存商品100000
考题
某化妆品厂（增值税一般纳税人）新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本为10000元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付福利费10000贷：库存商品10000已知化妆品的全国平均成本利润率为5%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（）。A、少计算增值税1700元B、少计算增值税1785元C、少计算增值税2550元D、少计算消费税3150元E、少计算消费税4500元
考题
问答题某工业企业（增值税一般纳税人）资料如下： 甲产品：生产单位成本150元/台，含税出厂价250元/台。该工业企业将自己生产的甲产品1000台分给股东，该工业企业账务处理如下： 借：应付利润——应付股利 150000 贷：库存商品——甲产品 150000 计算该工业企业少缴增值税税额，并作出调账处理。
考题
问答题某工业企业1997年6月出售下脚料、边角余料实得变价收入26500元，1997年8月内部处理等外品，实得价款87500元。企业的账务处理如下： 借：银行存款 114000 贷：生产成本——基本生产（钢套） 26500 库存商品——残次品 87500 计算少缴增值税税额，并作出账务处理。
考题
问答题某商场将库存商品一批支援灾区，棉被1000条，棉服1000件。棉被购进成本为80元/条，零售价140元/条，棉服购进成本70元/件，零售价120元/件。 该商场账务处理如下： 借：营业外支出 150000 贷：库存商品——棉被 80000 ——棉服 70000 计算该商场少缴增值税税额，并作出账务处理。
考题
问答题某皮件厂将自己生产的手包，作为年终奖励，共发出1000个。每个手包生产单位成本150元/个，含税出厂价250元/个。 该企业账务处理如下： 借：应付职工薪酬——职工福利 150000 贷：库存商品——手包 150000 计算该厂少缴增值税，并作相关调账分录。
考题
问答题某毛纺企业将自产毛毡1000条支援灾区（生产成本80元/条，含税出厂价120元/条），该企业账务处理如下： 借：营业外支出 91623.93 贷：库存商品——毛毡 80000 应交税费——应交增值税（销项税额） 11623.93 计算少缴增值税税额，并作调整账务处理。
考题
问答题某工业企业将自产空调机与深圳某开发公司联营投资，双方商定按产品的生产成本作为接受价。该工业企业共投出空调机200台，平均生产成本为4100元/台，不含税出厂价5600元/台。该工业企业账务处理如下： 借：长期投资——深圳某开发公司 959400 贷：库存商品 820000 应交税费——应交增值税（销项税额） 139400 计算少缴增值税税额，并作出调整账务处理。
考题
问答题某工业企业出售下脚料、边角余料实得变价收入26500元，内部处理等外品，实得价款87500元。企业帐务处理如下：借：银行存款114000贷：生产成本－基本生产26500产成品－残次品87500请你根据税法有关规定，分析该笔业务是否需补缴增值税并作出调帐处理。
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