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单选题
企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。
A
期末按公允价值调增其他权益工具投资的金额，产生的应纳税暂时性差异
B
期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C
期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D
期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
参考答案
参考解析
解析：
A项，其他权益工具投资因公允价值增加产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债时对应科目为其他综合收益，不计入利润表所得税费用。
A项，其他权益工具投资因公允价值增加产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债时对应科目为其他综合收益，不计入利润表所得税费用。
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考题
下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有( )。A．因处置固定资产而转回递延所得税资产B．因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债C．因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产D．确认当期的应交所得税E．因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
考题
关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。A．按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税影响额应通过“递延所得税资产”科目核算B．非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税负债，并计入所得税费用C．直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认的递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”，贷记“递延所得税资产”
考题
关于所得税的核算，正确的处理方法有( )。A．所得税费用；税前会计利润×所得税税率B．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积C．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积(其他资本公积)D．因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉E．递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量
考题
关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。A．按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”
考题
下列关于递延所得税核算的说法中，不正确的是（ ）。A．按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税资产应通过“递延所得税资产”科目核算B．非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用C．直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入资本公积
考题
选项A，一般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债；选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整一般情况下应计入所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计入所有者权益。
考题
企业当期发生的所得税费用，正确的处理方法有（ ）。A.一般情况下计入利润表
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入留存收益
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入其他综合收益
D.合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间产生暂时性差异的应当确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外
考题
企业当期发生的所得税费用，不正确的处理方法是（ ）。A.一般情况下计入利润表
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入留存收益
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入其他综合收益
D.合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间产生暂时性差异的应当确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外
考题
下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。
A.当期确认的应交所得税
B.因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产
C.其他债权投资公允价值上升而确认的递延所得税负债
D.非同一控制下免税合并中，被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异，由此确认的递延所得税
考题
下列关于递延所得税的说法中，错误的有( )。
Ⅰ.递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异
Ⅱ.无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不要求折现
Ⅲ.因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量
Ⅳ.因各种原因产生的递延所得税资产及递延所得税负债，其产生的调整金额均应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）
Ⅴ.递延所得税应包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响
A、I,Ⅱ,Ⅲ
B、Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
C、Ⅲ,Ⅴ
D、Ⅳ,Ⅴ
考题
按照我国企业会计准则的规定，企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有（ ）。A.企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益
C.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉
D.税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少，递延所得税费用增加
考题
下列各项表述中,正确的有( )。A. 所得税费用应当在利润表中单独列示
B. 递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
C. 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
D. 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用(或收益)列示于利润表中
考题
下列各项关于递延所得税的相关处理中,正确的有( )。A. 企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
B. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益
C. 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的,应当确认相应的递延所得税,同时调整所得税费用,但特殊情况的除外
D. 企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额,不影响所得税费用
考题
按照我国企业会计准则的规定，下列说法中正确的有（ ）。
A.所有递延所得税都应对应计入所得税费用
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入盈余公积
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入其他综合收益
D.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉
E.按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理
考题
下列关于所得税的表述中，正确的有（）。A、所得税用应当在利润表中单独列示B、递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量C、递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示D、某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中
考题
下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）。A、企业确认递延所得税资产和递延所得税负债一般应当计入所得税费用B、与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入所得税费用C、与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入其他综合收益D、企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用
考题
多选题下列关于所得税的表述中，不正确的有（ ）。A当期产生的递延所得税资产会减少利润表中的所得税费用B因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销C期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用D对于商誉初始确认时产生的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债
考题
多选题下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）A企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用B与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用C与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积）D合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的，应当确认相应的递延所得税，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外E企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用
考题
多选题下列说法中，正确的有（ ）。A当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产B因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵消C期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用D直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用
考题
多选题下列关于所得税的表述中，正确的有（）。A所得税用应当在利润表中单独列示B递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量C递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示D某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中
考题
多选题下列关于递延所得税负债的说法中，正确的有（ ）。A可抵扣暂时性差异应作为递延所得税负债确认B确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的，相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分C企业合并产生的应纳税暂时性差异，相关的递延所得税影响应调整购买日应确认的商誉或是计入当期损益的金额D除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债E在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用
考题
多选题下列有关所得税的说法中，正确的有（）。A当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产B因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销C期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用D直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用
考题
多选题下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有。A当期确认的应交所得税B因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产C因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债D因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
考题
多选题下列各项表述中，正确的有（ ）。A利润表中所得税费用包括当期所得税和递延所得税费用（或收益）B合并中购买日取得资产、负债相关的递延所得税负债不增加利润表中所得税费用C如果可以确认税前利润补亏的所得税收益，应确认为可抵扣暂时性差异D资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
考题
单选题企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。A
递延所得税资产B
管理费用C
递延所得税负债D
销售费用
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