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多选题
截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已计入恰当的会计期间。下列管理层对财务报表的认定中，该程序可能与其相关的有（ ）。
A
存在
B
完整性
C
截止
D
分类
参考答案
参考解析
解析：
如果交易记录的归属期不正确，比如将应记入本期的业务推迟至下期入账，在影响截止认定的同时，势必会导致本期记录不完整和下期记录不真实；或者应记入下期的业务提前到本期，导致本期记录的不真实和下期记录的不完整。
如果交易记录的归属期不正确，比如将应记入本期的业务推迟至下期入账，在影响截止认定的同时，势必会导致本期记录不完整和下期记录不真实；或者应记入下期的业务提前到本期，导致本期记录的不真实和下期记录的不完整。
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考题
以下关于截止测试的说法中，正确的是()。A、截止测试的范围是审查结账日前后若干天的业务，看是否有跨期现象B、截止测试是由被审计单位对财务报表的分类和可理解性认定推论得来的C、截止测试的方法一般都是审查所审业务的凭证与记账的日期D、截止测试是由被审计单位对财务报表的计价和分摊认定推论得来的
考题
下列有关注册会计师在实施分析程序时的说法中正确的有( )。A．在风险评估过程中使用分析程序的目的在于了解被审计单位及其环境并评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险B．当使用分析程序比细节测试能更有效的将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序C．实质性分析程序仅仅是细节测试的一种补充D．在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
考题
如果管理层在财务报表中作出认定，声明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，审计人员采取的审计程序不恰当的是（ ）A.审计人员应当就该项认定获得充分、适当的审计证据
B.考虑管理层用于支持其认定的程序是否恰当
C.评价管理层认定所依据的重大假设的合理性
D.认可管理层的相关认定
考题
为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（ ）。A.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的
B.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任
C.确定被审计单位的内部控制是否有效
D.确定被审计单位是否存在违反法律法规的行为
考题
下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险应对阶段实施的有（ ）。
A.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础
B.复核上期财务报表中会计估计的结果
C.评价会计估计的合理性
D.确定管理层做出会计估计的方法是否恰当
考题
针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（ ）。A.测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由
D.在年末对被审计单位的所有存货进行监盘
考题
下列各项中，为履行在财务报表审计中与管理层编制财务报表时运用持续经营假设相关的责任，注册会计师需要开展的有（）。A、在实施风险评估程序时，考虑是否存在导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，并在整个审计过程中保持警觉B、评价管理层对被审计单位持续经营能力的评估C、当识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况时，实施追加的审计程序，以确定是否存在与这些事项或情况有关的重大不确定性D、评估财务报表是否已充分披露与可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况有关的重大不确定性
考题
下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有（）。A、该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B、该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C、该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D、该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
考题
下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有（）。A、该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入B、该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C、该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D、该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
考题
下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（）A、确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础B、复核上期财务报表中会计估计的结果C、确定管理层做出会计估计的方法是否恰当D、评价会计估计的合理性
考题
确定被审计单位利润表中记录的一般费用的相关认定，通常可以划分为（）。A、确定利润表中记录的一般费用是否确认存在B、确定一般费用是否以恰当的金额包括在财务报表中C、确定费用是否已计入恰当的会计期间D、购货与付款交易和事项已记录于正确的会计期间
考题
多选题下列各项中，为履行在财务报表审计中与管理层编制财务报表时运用持续经营假设相关的责任，注册会计师需要开展的有（）。A在实施风险评估程序时，考虑是否存在导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，并在整个审计过程中保持警觉B评价管理层对被审计单位持续经营能力的评估C当识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况时，实施追加的审计程序，以确定是否存在与这些事项或情况有关的重大不确定性D评估财务报表是否已充分披露与可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况有关的重大不确定性
考题
多选题注册会计师对被审计单位2013年的付款交易实施截止测试，下列说法中正确的有（）。A确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录B追踪付款至期后的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付C询问期末已签署但尚未寄出的支票，考虑该项支付是否应在本期冲回，计入下一会计期间D选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已经计入正确的会计期间
考题
单选题在财务报表审计中，注册会计师针对持续经营的风险评估程序和相关活动，以下表述中，不正确的是（ ）。A
如果管理层已对持续经营能力作出初步评估，注册会计师应当与管理层进行讨论，并确定管理层是否已识别出单独或汇总起来可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B
如果管理层未对持续经营能力作出初步评估，注册会计师应当与管理层讨论其拟运用持续经营假设的基础，询问管理层是否存在单独或汇总起来可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况C
如果管理层已识别出单独或汇总起来可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，注册会计师应当考虑在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分D
注册会计师应当考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，并确定管理层是否已对被审计单位持续经营能力作出初步评估
考题
单选题下列属于付款交易的截止测试的是（ ）A
确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录B
选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间C
确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记入应付账款的证据D
复核截至审计外勤结束日记录在期后的付款，查找其是否在年底前发生的证据
考题
多选题下列有关针对管理层凌驾于内部控制之上的风险的审计程序中，恰当的有（）。A测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当B复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险C对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息做出虚假报告或掩盖侵占资产的行为D测试内部控制运行是否有效
考题
单选题下列有关注册会计师在实施分析程序时的说法中错误的是（ ） 。A
实质性分析程序仅仅是细节测试的一种补充B
当使用分析程序比细节测试能更有效的将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序C
在风险评估过程中使用分析程序的目的在于了解被审计单位及其环境并评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险D
在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
考题
多选题针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）A测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整B追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设C对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由D在年末对被审计单位的所有存货进行监盘
考题
多选题在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，注册会计师认为适当的有（）。A确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据B测试被审计单位管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据C测试与被审计单位管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序D作出点估计或区间估计，以评价被审计单位管理层的点估计
考题
单选题下列有关实质性程序类型的表述中，错误的是（ ）。A
针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据B
实质性分析程序主要是通过研究数据间关系评价信息用以识别各类交易、账户余额或披露及相关认定是否存在错报C
细节测试是对各类交易、账户余额或披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报D
细节测试适用于对各类交易、账户余额或披露认定的测试，尤其是对存在或发生、计价和分摊认定的测试
考题
单选题注册会计师为了确定被审计单位的交易是否记录于恰当的会计期间，下列程序中恰当的是（ ）。A
年前开出的支票是否均在年前已入账B
应收账款是否确实属实C
存货的跌价损失是否已足额确认D
存货是否用作抵押
考题
多选题下列有关应对会计估计相关的重大错报风险的程序中，恰当的有（）。A确定截至财务报表日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据B测试被审计单位管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据C测试与被审计单位管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序D作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价被审计单位管理层的点估计
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