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单选题
下列各项中，不属于财务报告内部控制主要包括的政策和程序的是（）。
A
保存充分、适当的记录，准确、公允地反映企业的交易和事项
B
合理保证按照企业会计准则的规定编制财务报表
C
合理保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适当授权
D
完全保证及时防止或发现并纠正未经授权的、对财务报表有重大影响的交易和事项
参考答案
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解析：
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考题
SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定,所有除投资公司以外其年报中都必需包括()
A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的义务报告B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度完毕出具的评价C.治理层建立和保护恰当内部控制构造和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的无效性在该财政年度完毕出具的评价
考题
下列不属于高级管理层承担的责任是()。A.负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。B.负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施。C.负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。D.负责保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系
考题
下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（ ）。
A.内部控制可以绝对保证被审计单位财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守
B.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任
C.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
D.内部控制包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督5个要素
考题
下列各项中，有关内部控制及内部控制审计的说法正确的有（ ）。
A.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规
B.内部控制审计包括财务报告内部控制审计和非财务报告内部控制审计
C.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的
D.注册会计师对被审计单位所有的内部控制发表审计意见，包括非财务报告内部控制
考题
下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第14号一财务报告》规定的是（）。A、在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试B、企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告C、对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行D、财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供
考题
下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。A、财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷B、财务报告内部控制存在一项重大缺陷C、财务报告内部控制存在多项重大缺陷D、注册会计师知悉对企业内部控制…
考题
SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（）。A、管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告B、管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价C、治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告D、治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
考题
多选题下列各项中，属于企业层面控制的有（ ）。A集中化的处理和控制（包括共享的服务环境）B监控经营成果的控制C针对重大经营控制及风险管理实务的政策D对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
考题
多选题若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）A内部控制政策和程序与报表认定无关B内部控制政策和程序无效C注册会计师评估检查风险为最高水平D评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
考题
单选题下列各项中符合《内部控制应用指引第14号——财务报告》规定的是( )。A
在编制年度财务报告后，进行资产清查、资产减值测试和债权债务核实B
财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供C
对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后报告D
企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告
考题
多选题下列关于财务报告内部控制的说法中，正确的有（ ）。A财务报告内部控制包括旨在合理保证财务报告及相关信息真实.完整而设计和运行的内部控制B财务报告内部控制包括用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制C财务报告内部控制是公司的董事会.监事会.经理层实施的控制D被审计单位所有的内部控制都属于财务报告内部控制
考题
多选题下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。A财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷B财务报告内部控制存在一项重大缺陷C财务报告内部控制存在多项重大缺陷D注册会计师知悉对企业内部控制…
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