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单选题
配送中心的财务会计部门，在收到开单部门转来的“贷项通知单”（）及已核准的验收单后，经核对其正确无误，于“应收账款明细账”中贷入客户明细，于“存货明细帐”中贷入退货数量，以保证“应收帐款余额”和“存货余额”的正确无误，并将贷项通知单及核准后验收单存档。
A
第一联
B
第二联
C
第三联
D
第四联
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考题
了解到U公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师不应依赖( )。A．由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款B．实际收取款项以前，销售部门有责任配合财务部门收款C．如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%D．发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续
考题
在下列有关账项核对中，属于账实核对的内容是( )。A．现金日记账与现金总账之间的核对B．银行存款日记账与银行对账单之间的核对C．应收账款总账与所属明细账之间的核对D．会计部门财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细账之间的核对
考题
以下各项内部控制制度中,能够防止或者发现采购及应付账款环节发生错误或舞弊的有()
A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门B.现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款C.收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
考题
企业( )应当按照经批准的销售合同协议编制销售计划,向发货部门下达销售通知单,同时编制销售发票通知单,并经审批后下达给财会部门,由财会部门或经授权的有关部门在开具销售发票前对客户信用情况及实际出库记录凭证进行审查无误后,根据销售发票通知单向客户开出销售发票。
A.装运部门B.采购部门C.发运部门D.销售部门
考题
下列对账工作中属于账实核对的是( )。A．总账与明细账余额相核对B．应收账款明细账余额与各债务人寄来的对账单相核对C．银行存款日记账余额与开户银行对账单余额相核对D．会计部门的财产物资，明细账与财产物资保管部门的有关明细账核对
考题
账实核对是指()核对。
A.财务部门实物资产明细账结存数量与保管部门的账存数核对B.应收账款明细账与客户对账单核算C.财务部门实物资产明细账结存数量与保管部门的实存数核对D.银行存款日记账余额与银行对账单核对E.库存现金日记账余额与库存现金核对
考题
企业收到银行转来收账通知,收到南化公司转来的前欠货款20000元,已存入企业的存款账户()。
A、借：库存现金20000贷：银行存款20000B、借：银行存款20000贷：应收账款20000C、借：银行存款20000贷：预收账款20000D、借：银行存款20000贷：预付账款20000
考题
下列有关账项核对中，属于账实核对的是( )。A．银行存款日记账与银行对账单之间的核对B．现金日记账与现金总账之间的核对C．应收账款总账与所属明细账之间的核对D．会计部门财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账的核对
考题
销售与收款循环的关键控制点从收款和记账的角度看,主要有()
A.财务部门是否根据销售通知单、装运凭证开具增值税专用发票B.销售发票和销售通知单是否连续编号，领用手续严格C.销售开单与收款是否分离D.销售总账、明细账和应收款总账、明细账及款项收回的登记是否由两人以上负责E.是否定期与顾客核对应收账款明细账;销售退回和折让是否经授权的人员批准
考题
审计人员在审查被审计单位登记入账的销货业务确实已发给真实的顾客时,为验证其真实性,可采用()进行测试。
A.将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对B.核对销货明细账、销货发票副联及发运凭证C.将应收账款明细账中贷方分录与真实的证据核对D.复核销货总账、明细账、应收账款明细账中的大额项目和异常项目
考题
下列有关销售与收款循环中的主要文件的相关表述，错误的是：A、应收账款账龄分析表按年编制，反映年末尚未收回的应收账款总额的账龄，并详细反映每个客户每年尚未偿还的应收账款数额和账龄
B、转账凭证是指记录转账业务的记账凭证，它是根据有关转账业务的原始凭证编制的
C、贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证，其格式与销售发票相同
D、客户对账单是一种按月定期寄送给客户的用来核对账目的凭证，凭证上注明应收账款的月初余额、本月各项销货业务的金额、已收到的货款、各个贷项通知单的数额和月末余额等内容
考题
A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：
（1）客户的信用期由信用管理部门审核批准，如长期客户临时申请延长信用期，由销售部经理批准。
（2）开具账单部门审核发运单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。
（3）对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。
（4）每月末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查。
（5）销售部门和仓库部门每月末核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。
要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
考题
A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：
（1）企业的信用管理部门通过应对每个新客户进行信用调查，如果批准赊销，被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见；如果不批准赊销，则直接将销售单退回销售单管理部门。
（2）开具账单部门审核发运单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。
（3）对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。
（4）每月末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查。
（5）销售部门和仓库部门每月末核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。
要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
考题
了解到X公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制（）。A、由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款B、实际收取款项以前，销售部门有责任配合财务部门收款C、如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％D、发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续
考题
下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购及应付帐款环节发生错误或舞弊的有（）。A、所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门B、现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款C、收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符D、采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失E、收到销货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
考题
在纸质商业汇票系统出票后已承兑未使用的银行承兑汇票注销时，操作员收到《银行承兑汇票注销申请书》后，审核是否经（）审批，核对无误后方可办理汇票注销。A、有权部门审查B、客户部门审查C、运营主管D、有权审批人
考题
单选题某公司在财产清查中发现应收大明公司的货款6000元，因大明公司已破产无法收回，该公司采用备抵法核算。有关部门已批准处理。该项经济业务的会计分录为（）A
借应收账款——大明公司6000贷管理费用6000B
借应收账款——大明公司6000贷坏账准备6000C
借坏账准备6000贷应收账款——大明公司6000D
借管理费用6000贷应收账款——大明公司6000
考题
多选题在了解到被审计单位对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制的有（）。A由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款B每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构C如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％D发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续
考题
多选题在了解到甲公司对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制有（ ）。A由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款B每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构C如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%D发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续
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