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问答题
计算题： 某市甲公司系增值税一般纳税人，具有卷烟批发资质。2012年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元（不含增值税），取得增值税专用发票，委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱，乙企业一共收取加工费50万元（不含增值税）。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟，甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业，取得含税销售收入86.58万元；80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商，取得不含税销售收入320万元；10标准箱销售给消费者，取得含税销售收入46.8万元；290标准箱期末留存。 说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税率为56％加0.003元／支。 要求： 根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算乙企业当月应代收代缴的消费税。 （2）计算甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税。 （3）计算甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税。 （4）计算甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税。
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考题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年生产经营情况如下。（1）2011年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证。（2）1—5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（3）6—12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。 （提示：烟丝消费税税率为30%） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税（2）计算卷烟厂2011年应缴纳的消费税。
考题
2009年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷
2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产Ａ牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售Ａ牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元A．210.20B．216.20C．224D．225.20
考题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年8月份发生下列经济业务：(1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，并按10%实际支付了价外补贴。取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库。将全部的烟叶委托某县烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税l.36万元，尚未支付，烟丝已经验收入库。(2)从某烟丝厂购进已税烟丝20吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款40万元、增值税6.8万元，烟丝已验收入库。款项未支付；(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝15吨，生产乙种卷烟2000标准箱，当月销售给卷烟专卖商18箱，取得不含税销售额36万元；(4)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付(2009年1月1日前，固定资产不得抵扣进项税)；(5)上月购入的烟丝因火灾损失3万元，等待处理；(6)将委托加工收回的烟丝的10%，用于生产甲种卷烟。当月销售甲种卷烟10箱，增值税专用发票注明的价款10万元，款项未收到；(7)以自产丙种卷烟20箱l0万元(成本价)用于对外投资(税务机关核定丙种卷烟消费税比例税率为45%)。其他资料：本题目中取得的增值税专用发票均已通过认证。卷烟成本利润率为10%。要求：(1)计算卷烟厂应纳的流转税金及附加。(2)计算烟丝厂应代收代缴的税金。
考题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱）要求：（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
考题
2019年1月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费20万元。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲类卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。A.181.09
B.208.36
C.244.36
D.256.36
考题
（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
【提示】老师题目中所说的“要不要交销项税额”意思表示为“要不要确认销项税额”。
（1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。
当月甲卷烟厂应缴增值税（ ）万元。
A.43.20
B.37.38
C.35.73
D.30.40
考题
2018年2月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款800万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批洇丝加工成甲类卷烟800箱(250条/箱，200支/条)，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费100万元。已知乙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税()万元A.181.09
B.932.73
C.1172.73
D.256.36
考题
（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列经营业务：
（1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。
（4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，开具增值税专用发票，注明金额为150万元。
当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月抵扣。
其他相关资料：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以“万元”为单位，均保留小数点后两位。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）当月甲卷烟厂应缴增值税（ ）万元。A. 43.20
B. 37.38
C. 35.73
D. 35.72
考题
2018年2月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款800万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费100万元。已知乙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。A.181.09
B.932.73
C.1172.73
D.256.36
考题
（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列经营业务：
（1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。
（4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，开具增值税专用发票，注明金额为150万元。
当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月抵扣。
其他相关资料：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以“万元”为单位，均保留小数点后两位。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（2）当月甲卷烟厂应缴消费税（ ）万元。（不含代收代缴消费税）
A.99.82
B.136.56
C.105.82
D.108.65
考题
（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
【提示】老师题目中所说的“要不要交销项税额”意思表示为“要不要确认销项税额”。
（1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。
当月甲卷烟厂应缴消费税（ ）万元。（不含代收代缴消费税）
A.99.82
B.136.56
C.105.82
D.108.65
考题
甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人， 2018 年发生下列经营业务:
(1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙企业无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票,注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。
(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，.将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150 万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。
提示:题中A类卷烟均为标准箱，每-一步 骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
当月丙批发企业应缴消费税()万 元。
A.17.25
B.14.50
C.9.30
D.26.55
考题
甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人， 2018 年发生下列经营业务:
(1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙企业无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票,注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。
(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，.将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150 万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。
提示:题中A类卷烟均为标准箱，每-一步 骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
当月丙批发企业应缴增值税()万元。
A.4.8
B.39.10
C.25.50
D.13.60
考题
（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列经营业务：
（1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。
（4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，开具增值税专用发票，注明金额为150万元。
当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月抵扣。
其他相关资料：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以“万元”为单位，均保留小数点后两位。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（3）当月丙批发企业应缴增值税（ ）万元。
A.4.80
B.39.10
C.25.50
D.13.60
考题
甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人， 2018 年发生下列经营业务:
(1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙企业无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票,注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。
(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，.将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150 万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。
提示:题中A类卷烟均为标准箱，每-一步 骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
当月甲卷烟厂应缴增值税()万元。
A.43.20
B.37.38
C.35.73
D.35.72
考题
（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列经营业务：
（1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。
（4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，开具增值税专用发票，注明金额为150万元。
当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月抵扣。
其他相关资料：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以“万元”为单位，均保留小数点后两位。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（4）当月丙批发企业应缴消费税（ ）万元。
A.17.25
B.14.50
C.9.30
D.26.55
考题
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。
甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。
2020年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
甲卷烟厂：
（1）从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元（同时注明支付的价外补贴为8万元），将其运往丙企业委托加工烟丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。
丙企业无同类烟丝销售价格。
该批烟丝已入库，当月未领用。
（2）购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％外购烟丝生产A牌卷烟。
（3）购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
（4）销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。
（5）向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
乙卷烟批发公司：
（1）购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
（2）本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（3）乙卷烟批发公司销售情况如下表：
其他相关资料：
雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；
烟丝消费税税率30％；
A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额税率0．003元／支。
批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算丙企业应代收代缴的消费税。
（2）计算甲卷烟厂本月可抵扣的进项税额。
（3）计算甲卷烟厂本月应确认的销项税额。
（4）计算甲卷烟厂本月应缴纳的增值税。
（5）计算甲卷烟厂本月应缴纳的消费税。（不包括被代收代缴的消费税）
（6）计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的消费税。
（7）计算乙卷烟批发公司本月应确认的销项税额。
（8）计算乙卷烟批发公司本月可抵扣的进项税额。
（9）计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的增值税。
考题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年10月有关生产经营情况如下： （1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 （2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税，尚未销售。 （3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：增值税17%、交通运输11%、烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率56％，定额税率150元/箱，价外补贴10%，批发环节11%、0.005元/支；烟叶税税率20%、批发环节价格40000万元） 要求： （1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。 （2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
考题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条（标准条，下同），最高不含税售价90元/条。2014年11月发生如下业务：
（1）本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；接受运输企业（一般纳税人）提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。
（2）进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（3）从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
（4）生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。
（5）月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。
（6）用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用，（烟丝进口关税税率10%）相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
根据有关规定，对卷烟厂本月业务的税务处理，正确的有（）。A、进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣B、进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费C、外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0.88万元D、采用赊销方式销售M牌卷烟，应按合同规定的本月应收货款50万元计算缴纳增值税和消费税
考题
单选题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条（标准条，下同），最高不含税售价90元/条。2014年11月发生如下业务： （1）本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；接受运输企业（一般纳税人）提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。 （2）进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（3）从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。 （4）生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。 （5）月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。 （6）用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用，（烟丝进口关税税率10%）相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 该卷烟厂当月应缴纳增值税（）万元。A
12.28B
14.47C
15.23D
30.72
考题
单选题2013年10月，甲烟草集团公司（增值税一般纳税人）从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业（增值税一般纳税人）收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（）万元。A
181.09B
208.36C
244.36D
256.36
考题
问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年2月份发生下列经济业务。 （1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价外补贴，烟叶税20％，取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。 （2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 （3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。 （4）购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付。 （5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，材料已验收入库。 （6）上月购入的烟丝因管理不善损失3万元（含运费0.465万元）。 （7）销售甲类卷烟300箱（标准箱，下同）给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20％对外批发。 （8）2月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万元，当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元。 （9）没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。 （10）从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20.4万元；本月售出80箱，开具增值税专用发票销售额100万元。 （已知烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每支0.003元，甲类卷烟比例税率为56％，乙类卷烟比例税率为36％） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算卷烟厂进口环节应纳消费税； （2）计算卷烟厂进口环节应纳增值税； （3）计算该烟丝厂应代收代缴的消费税； （4）计算卷烟厂应缴纳的消费税； （5）计算卷烟厂可抵扣的进项税额； （6）计算卷烟厂的销项税额； （7）计算卷烟厂应缴纳的增值税； （8）计算烟草批发公司应缴纳的消费税。
考题
单选题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条（标准条，下同），最高不含税售价90元/条。2014年11月发生如下业务： （1）本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；接受运输企业（一般纳税人）提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。 （2）进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（3）从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。 （4）生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。 （5）月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。 （6）用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用，（烟丝进口关税税率10%）相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 乙企业应代收代缴消费税（）万元。A
5.78B
7.31C
7.58D
8.55
考题
问答题综合题：某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年10月份发生下列经济业务：（1）当月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万元，当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元。 （2）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证，另支付含税运输费用3.33万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。 （3）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 （4）购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付。 （5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，材料已验收入库。 （6）上月购入的烟丝因管理不善损失3万元（含运费0.465万元，已取得货运增值税专用发票）。 （7）销售甲类卷烟300箱（标准箱，下同）给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20%对外批发。 （8）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。 （9）没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。（已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每支0.003元，每标准箱50000支，甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算卷烟厂进口环节应纳消费税； （2）计算卷烟厂进口环节应纳增值税； （3）计算烟丝厂应代收代缴的消费税； （4）计算卷烟厂应缴纳的消费税； （5）计算卷烟厂可抵扣的进项税额； （6）计算卷烟厂的销项税额； （7）计算卷烟厂应缴纳的增值税； （8）计算烟草批发公司应缴纳的消费税。
考题
单选题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条（标准条，下同），最高不含税售价90元/条。2014年11月发生如下业务：
（1）本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；接受运输企业（一般纳税人）提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。
（2）进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（3）从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
（4）生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。
（5）月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。
（6）用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用，（烟丝进口关税税率10%）相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该卷烟厂当月应自行申报并缴纳消费税（）万元。A
154.11B
154.48C
233.84D
255.75
考题
不定项题某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关本案例消费税的计算，下列说法正确的有（）。A进口烟丝时，应采用从价计征的方法计算消费税B进口烟丝时，应采用复合计征的方法计算消费税C将M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司时，应采用从价计征的方法计算消费税D将M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司时，应采用复合计征的方法计算消费税
考题
单选题2019年4月，甲企业从乙烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款30万元，取得增值税专用发票，委托丙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟40标准箱，当月加工完毕，甲企业将卷烟全部收回，支付丙企业不含税加工费2万元。已知丙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元／支。则丙企业应代收代缴的消费税和其缴纳的增值税共计()万元。A
40.72B
41.49C
33.41D
33.35
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