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单选题
中国公民丁先生2012年1-12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（）元。
A
180
B
3495
C
7375
D
3675
参考答案
参考解析
解析：
本题考核全年一次性奖金计算的知识点。每月工资应纳税额＝[（4000－3500）×3%]×12＝180（元）；
年终一次性奖金：36000÷12＝3000（元），适用税率10%、速算扣除数105元，奖金应纳个人所得税＝36000×10%－105＝3495（元），全年应纳税额＝180＋3495＝3675（元）。
年终一次性奖金：36000÷12＝3000（元），适用税率10%、速算扣除数105元，奖金应纳个人所得税＝36000×10%－105＝3495（元），全年应纳税额＝180＋3495＝3675（元）。
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考题
中国公民孙先生在一家中外合资企业任职，并担任该公司的董事。其2015年度的收入情况如下：每月取得工资、薪金收入8000元;一次取得董事费收入5000元;转让自有房产两间，取得转让收入80000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5000元，经主管税务机关核定的房产原值为50000元;取得国库券利息收入2000元;取得银行存款利息收入3000元。要求：(1)孙先生在2015年度应就哪几项所得缴纳个人所得税?(2)分别计算孙先生各项应税所得应纳个人所得税税额。(3)计算孙先生2015年度全年应纳个人所得税税额。
考题
吴先生为计算机方面的高级工程师,自2015年3月份起取得的个人收入包括:每月工资5000元;5月份转让一项专利取得转让收入50000元;6月份到国内某理工大学讲学一次,取得收入1000元。要求:试计算吴先生2015年度上述所得应缴纳的个人所得税。
考题
中国公民孙先生2011年1～12月份取得每月工薪收人5600元，12月份取得全年一次性奖金36000元。孙先生2011年工薪及奖金应纳个人所得税（ ）元。A．3295B．3495C．3740D．7235
考题
黄先生在一家私营企业担任技术总监，2007年1～12月收入情况如下：（1）每月取得工薪25000元；（2）年终取得全年一次性奖金60000元；（3）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；（4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。要求：根据以上资料，回答下列问题。（1）黄先生2007年工薪所得应纳的个人所得税；（2）黄先生年终取得全年一次性奖金应纳的个人所得税；（3）黄先生2007年工程设计应纳个人所得税；（4）黄先生2007年提供专利技术在我国应纳的个人所得税；（5）黄先生2007年在我国应纳的个人所得税。工资、薪金所得适用税率表（部分表）级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过500元的 5 O 2 超过500～2000元的部分 10 25 3 超过2000～5000元的部分 15 125 4 超过5000～20000元的部分 20 375 5 超过20000～40000元的部分 25 1375
考题
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。关于章先生涉税实务的说法，正确的有( )
A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税
B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用个人所得税20%税率
C.章先生取得的环保方面的奖金，免缴个人所得税
D.章先生的工资收入按纳税年度合并计算个人所得税
考题
任职于A公司的中国公民肖先生同时担任B公司的独立董事，2013年每月工资15000元，12月份取得B公司支付的董事费50000元。12月份肖先生应缴纳个人所得税（ ）元。A.92050
B.107050
C.112050
D.121750
考题
丁先生夫妇在结婚时未对婚姻关系存续期间所得财产归属作任何约定。下列财产中，属于丁先生个人财产的是（）A、丁先生婚后法定继承其父亲的一套房产B、丁先生婚后购买彩票中奖，获得奖金100万元C、丁先生婚前购置的一辆机动车，婚后由夫妻共同使用至今D、夫妻二人分居期间，丁先生从单位取得住房公积金收入5万元
考题
单选题中国公民张先生为国内某企业管理人员，2019年1-12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6500元。(2)3月转让其2013年购买的债券，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该债券的购进价为100万元，购买过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)3月因购买体育彩票，取得一次性中奖收入20000元。(4)8月出国旅游，在境外参加抽奖活动取得一次性中奖收入20000元，该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币3800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。张先生全年工薪收入被预扣预缴的个人所得税为()元。A
780B
2340C
540D
4300
考题
判断题一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。A
对B
错
考题
单选题陈某为中国公民，2012年月工资收入2500元，按企业规定12月份取得双薪2500元，同时取得全年一次性奖金收入5000元。陈某12月份应纳的个人所得税额为（ ）元。A
195B
198C
205D
400
考题
问答题某民营科技公司工程师汪先生2012年除每月应税工资6000元之外，还有以下收入： （1）12月份取得2012年全年一次性奖金收入22800元。 （2）3月份公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2012年11月8日起可以行权，行权前不得转让。 （3）11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元。 （4）12月25日，汪先生又将持有的境外上市股票中的10000股出售，每股公开市场价格10元。 （5）12月份取得企业年金40000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算汪先生12月份取得全年一次性奖金应纳个人所得税。 （2）计算汪先生3月份接受股票期权计划应纳个人所得税。 （3）计算汪先生11月份行使股票期权计划应纳个人所得税。 （4）计算汪先生12月份出售股票应纳个人所得税。 （5）计算汪先生全年工资薪金性质的所得应纳个人所得税合计（假设每月工资薪金均在月底发放）。
考题
单选题中国公民丁先生2019年1～12月份取得每月工薪收入3200元，12月份取得企业年金15000元。丁先生2019年应纳个人所得税（ ）。（不考虑丁先生应享受的专项附加扣除和其他扣除等）A
3330元B
450元C
1910元D
2450元
考题
单选题中国公民丁先生2012年1～12月份取得每月工薪收入3200元，12月份取得企业年金15000元。丁先生2012年应纳个人所得税（ ）。A
3330元B
2670元C
1910元D
2450元
考题
单选题中国公民孙先生2013年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年一次性含税奖金36000元。孙先生2012年工薪及奖金应纳个人所得税（）元。A
3295B
3495C
4755D
7235
考题
问答题计算汪先生12月份取得全年一次性奖金应纳个人所得税。
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