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单选题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：
（1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。
（2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。
（3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。
（4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。
（5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。
（6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。
A
38.44
B
34.6
C
34.93
D
35.44
参考答案
参考解析
解析：
该企业当月准予抵扣的进项税额=34+3×11%+10×6%=34.93（万元）
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考题
某企业（增值税一般纳税人）2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。A.17000B.16911.9C.13600D.15272.1
考题
某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该企业上述业务应纳增值税( )元。A．10140B．8619C．4794D．4590
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业进项税转出额为( )元。
A.8947.30
B.9975.56
C.8988.40
D.12110.00
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业应纳增值税( )元。
A.39130.83
B.54217.89
C.55844.93
D.55878.03
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业的销项税额为( )元。
A.86046.16
B.68392.33
C.66666.67
D.48762.43
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业购进货物准予抵扣进项税额( )元。
A.18550.00
B.24150.00
C.18620.00
D.31624.96
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，今年10月发生以下业务：
(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。
(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。
(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。
(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。
本月该企业购进货物准予抵扣进项税额()元。A.18550．00
B.24150．00
C.24280．00
D.31624．96
考题
某企业（增值税一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价10000元，增值税1700元，入库前的挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为( )元。
A.10000
B.10200
C.10500
D.11700
考题
某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为24万元；另付运费1万，增值税税额为0.1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（ ）万元。A.151
B.175.1
C.151.1
D.175
考题
某企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元，增值税0.05万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元，增值税0.018万元，该设备取得时的成本为（ ）万元。A.10
B.10.873
C.10.8
D.12.573
考题
甲公司为增值税一般纳税人， 购入原材料 100 吨， 收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨 1000 元， 增值税税额为 16 000 元。 取得货物运输业增值税专用发票上注明运费 2500元， 增值税 250 元。 另付装卸费用 1000 元、 途中保险费用为 240 元（ 未取得增值税专用发票） ， 原材料运抵企业后， 验收入库原材料为 95 吨， 运输途中发生合理损耗 5 吨。 该原材料的单位实际成本为（ ） 元/吨A.1092
B.1080.5
C.1127.89
D.1025
考题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：
（1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。
（2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。
（3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。
（4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。
（5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。
（6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月销售服装的销项税额为（）万元。 A、187B、132.6C、121D、51
考题
某生产企业（增值税一般纳税人）既生产经营免税产品又生产经营应税产品，2014年3月购入用于生产免税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340元；购入用于生产应税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元；购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税2040元；支付共用的电费，取得增值税专用发票上注明价款4000元，增值税680元。当月销售免税产品，取得销售额50000元，销售应税产品取得不含税销售额80000元。已知，该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A、10631.54B、11416.15C、13090D、13587
考题
单选题某企业(增值税一般纳税人)2017年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税34 00元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元）.则该企业当期应纳增值税税额为（ ）元。A
17000B
16911.9C
13600D
15272.1
考题
单选题2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，另外收取包装费1356元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税()元。A
80B
146.27C
236D
256.28
考题
问答题某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务：
1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。
5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算：
5月该企业应纳增值税额。
考题
问答题某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务：
1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。
5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算：
5月该企业转让小轿车应缴纳的增值税。
考题
问答题某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务：
1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。
5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算：
5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额。
考题
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2012年4月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（）元。A
24310B
18530C
21930D
27540
考题
问答题红星公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本核算。200 年3月发生下列购货业务：(1)购入原材料1批，取得的增值税专用发票注明：价款50000元，增值税额8500元，共计58500元，原材料已验收入库，款项已用银行存款支付。(2)购入全新的不需要安装的机器设备1台，取得的增值税专用发票注明：价款100000元，增值税17000元，另发生途中保险费2000元，款项已用银行存款支付。要求：根据上述材料编制会计分录。
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2003年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款140000元，增值税23800元，取得货运增值税专用发票上注明不含税运费2000元，保险费1600元，入库前的挑选整理费300元，为该笔采购业务发生业务招待费1000元，则该批原材料的采购成本为（ ）元。A
168700B
167500C
143680D
143900
考题
多选题下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的是( )。A一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额B小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额C一般纳税人购人生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额D一般纳税人购人工程物资（购建房屋），取得的增值税专用发票中注明的增值税税额
考题
多选题下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的有（）。A一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额B小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额C一般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额D一般纳税人购入工程物资购建厂房，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额
考题
问答题计算问答题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 （5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 （7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。企业取得的增值税专用发票和货运增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该企业当月增值税的销项税额； （2）该企业当月可抵扣的进项税额； （3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税； （4）该企业当月应缴纳的增值税。
考题
单选题某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：
（1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。
（2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。
（3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。
（4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。
（5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。
（6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应缴纳增值税（）万元。A
111.77B
111.47C
97.46D
108.26
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A
8500B
5000C
3500D
11500
考题
单选题某企业为增值税小规模纳税人。2019年9月1日，购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。另付运费1万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.09万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为( )万元。A
114.09B
113C
114D
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