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单选题
甲公司适用的所得税税率为25%，2018年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年年末“预计负债”科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2017年年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2018年实际支付保修费用400万元，在本期计提了产品保修费用600万元。2018年度甲公司因该业务确认的递延所得税费用为()万元。
A
50
B
-50
C
2500
D
0
参考答案
参考解析
解析：
更多 “单选题甲公司适用的所得税税率为25%，2018年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年年末“预计负债”科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2017年年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2018年实际支付保修费用400万元，在本期计提了产品保修费用600万元。2018年度甲公司因该业务确认的递延所得税费用为()万元。A 50B -50C 2500D 0” 相关考题
考题
甲公司2009年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧 100万元。2009年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2009年的净利润为( )万元。A．670B．686.5C．719.5D．753.5
考题
甲公司2009年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比税法允许扣除的工资超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2009年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2009年的净利润为( )万元。A．750B．786.5C．819.5D．753.5
考题
甲公司对所售产品承诺提供3年的保修服务，根据以往经验，所售产品发生的产品保修费用一般为销售收入的2％。2010年初，甲公司因产品质量保证确认的预计负债余额为40万元，2010年发生保修支出30万元。2010年甲公司实现销售收入3 000万元。甲公司2010年发生广告费610万元。税法规定，与产品保修服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除；企业发生的广告费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司的所得税税率为25％，不考虑其他因素，甲公司2010年应确认的递延所得税资产发生额为( )万元。A．25B．47．5C．65D．177．5
考题
甲公司2019年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2019年应交所得税的金额为（ ）万元。A.475
B.500
C.470
D.395
考题
M公司20×4年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司20×4年净利润为（ ）万元。A.523.25
B.525.00
C.526.25
D.700.00
考题
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2017年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间，且该范围内各个概率发生的可能性相同。2017年实际发生保修费5万元，2017年1月1日预计负债的年初余额为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，不考虑其他因素，则甲公司2017年年末因该事项形成的递延所得税资产余额为（ ）万元。A.2
B.3.25
C.5
D.0
考题
甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2018年末“预计负债”的科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2018年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2019年实际支付保修费用400万元，在2019年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2019年度因该业务确认的递延所得税费用为（ ）万元。
A.50
B.－50
C.2500
D.0
考题
甲公司适用的所得税税率为25%。各年税前利润均为10 000万元。2×19年6月30日以5 000万元购入一项固定资产，并于当日达到预定可使用状态，甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。按照适用税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。
要求：分别做出甲公司在2×19年末和2×20年末的所得税会计处理。
考题
甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×19年末“预计负债”科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2×19年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2×20年实际支付保修费用400万元，在2×20年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2×20年度因该业务确认的递延所得税费用为（ ）。A.50万元
B.－50万元
C.2500万元
D.0
考题
甲公司在2×19年度的会计利润为-600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。年末甲公司调整经营策略，预计2×20年至2×22年每年税前利润分别为150万元、250万元和450万元，假设适用的所得税税率为25%，无其他暂时性差异。则甲公司因该事项对2×20年递延所得税资产影响正确的是（ ）。A.递延所得税资产借方发生额62.5万元
B.递延所得税资产借方发生额37.5万元
C.递延所得税资产贷方发生额62.5万元
D.递延所得税资产贷方发生额37.5万元
考题
甲公司2×16年度实现利润总额2000万元，其中，国债利息收人为1200万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为180万元。甲公司适用的所得税税率为25％，则甲公司2×16年应交所得税金额为（）万元。A、220B、230C、240D、250
考题
多选题甲公司适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，2011年初“预计负债——预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。2011年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2011年实际发生保修费用400万元，在2011年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。（2）甲公司2011年12月31日涉及一项担保诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计在100万元。假定税法规定担保涉及的诉讼赔偿不得税前扣除。（3）甲公司2011年12月31日涉及一项违反合同的诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定违反合同的诉讼实际发生时可以税前扣除。（4）甲公司2011年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价6元（不含增值税）；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2011年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。根据上述资料，不考虑其他因素，下列关于甲公司2011年会计处理的表述，正确的有（）。A与产品售后服务相关费用应确认递延所得税收益50万元B与担保诉讼有关的损失不产生暂时性差异，不需要确认递延所得税C违反合同的诉讼案件应确认递延所得税收益25万元D估计退货率为30%的A产品应确认递延所得税收益15万元
考题
单选题甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元（均与固定资产相关）；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（）。A
670万元B
686.5万元C
746.5万元D
737.5万元
考题
多选题甲公司适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，2019年初“预计负债——预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2019年税前会计利润为1000万元。2019年发生下列业务。（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2019年实际发生保修费用400万元，在2019年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。（2）甲公司2019年12月31日涉及一项担保诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计在100万元。假定税法规定担保涉及的诉讼赔偿不得税前扣除。（3）甲公司2019年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。（4）甲公司2019年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价6元（不含增值税）；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2019年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2019年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。不考虑其他因素，下列关于甲公司2019年会计处理的表述，正确的有（ ）。A与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元B与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元C合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元D合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万元
考题
单选题甲公司2012年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2012年应交所得税金额为（）万元。A
475B
500C
470D
395
考题
单选题甲公司适用的所得税税率为25%，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2016年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2017年实际发生保修费用400万元，在2017年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债，2017年税前会计利润为1000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2017年有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是（ ）。A
2017年年末预计负债账面价值为700万元B
2017年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元C
2017年“递延所得税资产”发生额为50万元D
2017年应交所得税为400万元
考题
多选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2014年初“预计负债——预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2014年税前会计利润为1000万元。2014年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年实际发生保修费用400万元，在2014年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。（2）甲公司2014年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于甲公司2014年会计处理的表述中，正确的有（）。A与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元B与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元C合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元D合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万元
考题
问答题甲上市公司（以下简称“甲公司”）于2017年1月成立，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。该公司2017年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）2017年12月31日，甲公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，未经核准的准备金税前不得扣除，发生实质性损失时允许税前扣除。（2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2017年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2017年没有发生售后服务支出。（3）甲公司2017年以4000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算。该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确认利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免税。（4）2017年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。（5）2017年4月，甲公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元；2017年12月31日该基金的公允价值为4100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。其他相关资料：（1）假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化；且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。（2）甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。（1）确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2017年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。（2）计算甲公司2017年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税费用和所得税费用。（3）编制甲公司2017年确认所得税费用的会计分录。
考题
单选题甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2017年分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间，且该范围内各个概率发生的可能性相同。2017年实际发生保修费5万元，2017年1月1日预计负债的年初余额为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2017年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（ ）万元。A
2B
3.25C
5D
0
考题
问答题甲公司2014年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2014年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。要求：（答案金额单位用“万元”表示）（1）计算甲公司2014年应交所得税。（2）编制甲公司涉及所得税的会计分录。
考题
多选题甲公司2018年年初的递延所得税资产借方余额为100万元（因2017年发生可税前抵扣的经营亏损形成），递延所得税负债贷方余额为0。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素，甲公司2018年度实现的利润总额为1600万元，当年发生有关业务事项如下：（1）当年确认产品保修费用100万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但是预计的产品保修费用不允许税前扣除。（2）当年发生研究开发支出200万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75%加计扣除。根据上述资料，甲公司2018年有关会计处理正确的有（）。A确认当期所得税287.5万元B确认递延所得税资产25万元C确认递延所得税资产－75万元D确认所得税费用362.5万元
考题
单选题甲公司在2012年度的会计利润为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2013年至2015年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2014年递延所得税资产发生额为（ ）万元。A
37.5B
0C
-37.5D
-12.5
考题
单选题甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2012年实际发生保修费5万元，2012年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2012年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（）万元。A
2B
3.25C
5D
0
考题
单选题M公司2017年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25%，当年接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元。国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元。当年提取产品质量担保费20万元，实际发生产品质量担保费8万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2017年所得税费用为（ ）万元。A
179.75B
176.75C
173.75D
175.75
考题
单选题甲公司在2017年度的会计利润和应纳税所得额均为－600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2×18至2020年每年应纳税所得额分别为200万元、300万元和160万元，假设适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。则甲公司2019年有关递延所得税发生额的处理正确的是（ ）。A
递延所得税资产借方发生额为75万元B
递延所得税资产贷方发生额为75万元C
递延所得税资产发生额为0D
递延所得税资产贷方发生额为25万元
考题
单选题甲公司2017年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2017年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2017年确认的递延所得税金额为（ ）万元。A
0B
250C
275D
25
考题
单选题甲公司2018年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知支付罚款9万元，业务宣传费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除；业务宣传费超支部分可以结转下年扣除；国债利息收入免征所得税；与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司2018年净利润为（ ）万元。A
523.25B
525C
529.75D
700
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