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单选题
某软件开发企业（增值税一般纳税人）2012年1月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元，其他进项税额无法在软件产品和设备之间准确划分）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）。
A
13.6万元
B
14.4万元
C
15.2万元
D
18万元
参考答案
参考解析
解析：
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。整体应纳税额=400×17％-50=68-50=18（万元），嵌入式软件产品的应纳税额=（400-160）×17％-2-（50-2）×（400-160）÷400=40.8-2-28.8=10（万元），即征即退税额=10-（400-160）×3％=10-7.2=2.8（万元），企业实际负担增值税=18-2.8=15.2（万元）。
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。整体应纳税额=400×17％-50=68-50=18（万元），嵌入式软件产品的应纳税额=（400-160）×17％-2-（50-2）×（400-160）÷400=40.8-2-28.8=10（万元），即征即退税额=10-（400-160）×3％=10-7.2=2.8（万元），企业实际负担增值税=18-2.8=15.2（万元）。
更多 “单选题某软件开发企业（增值税一般纳税人）2012年1月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元，其他进项税额无法在软件产品和设备之间准确划分）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）。A 13.6万元B 14.4万元C 15.2万元D 18万元” 相关考题
考题
某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。A．27000B．21600C．30600D．35400
考题
（2015年）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。A.25
B.9
C.13
D.18
考题
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（ ）万元。A.0.9
B.2.3
C.3.2
D.4.9
考题
某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。A.78.12
B.80.00
C.78.97
D.83.67
考题
某企业为增值税一般纳税人，2019年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2014年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
A.0
B.1.2
C.7.8
D.9.35
考题
（2015年）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。A.25
B.9
C.10.12
D.19.12
考题
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 152. 94 万元，本月领用其中 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。A.25
B.9
C.13
D.18
考题
某软件开发企业为増值税一般纳税人，2019年2月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以亨受的增值税即征即退税额为()万元。A.0.9
B.2.3
C.3.2
D.4.8
考题
某软件开发企业为增值税一般纳税人2019年3月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进力公用品，职得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.25
B.9
C.13
D.18
考题
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。A.25
B.9
C.13
D.18
考题
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年2月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（ ）万元。A.0.9
B.2.3
C.3.2
D.4.8
考题
某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）万元。
A.13.6
B.14.4
C.14.8
D.18
考题
某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：
（1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；
（2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；
（3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款26.4万元；
（4）销售2008年2月购进的生产设备一台，取得含税销售额7.92万元，该设备账面原值21万元，已提折旧15.6万元（该企业未放弃相关减税优惠）；
（5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元；
（6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库；向运输企业（小规模纳税人）支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。
（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）第（4）笔业务应纳的增值税。
（2）计算2019年12月该企业应确认的销项税额。
（3）计算2019年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额。
（4）计算2019年12月该企业应纳的增值税税额。
考题
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年8月销售生产的软件产品取得销售额18000元，已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为500元，该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A、2560B、1840C、525D、540
考题
某软件生产企业（增值税一般纳税人）3月份销售自行开发生产的软件产品取得含税收入117万元，当月认证进项税额为6.8万元，则该软件生产企业实际负担增值税为（）万元。A、17B、10.2C、3D、13.09
考题
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2014年5月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额320000元，销售其他产品取得不含税销售额150000元。本月购进专门用于软件产品开发生产的材料，取得的增值税专用发票上注明增值税20000元。取得的有关发票均在当月通过认证并申报抵扣。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务即征即退的增值税为（）元。A、59900B、35100C、34400D、24800
考题
某软件开发企业2012年1月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元，其他属于嵌入式软件产品与计算机设备共同使用，并不能准确划分）。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案，则上述业务嵌入式软件即征即退的增值税为（）。A、1.6万元B、2.4万元C、2.8万元D、0万元
考题
甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额200万元，开具了增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元。则甲企业上述业务实际应负担的增值税是（）万元。A、11B、6C、17D、5
考题
单选题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年8月销售生产的软件产品取得销售额18000元，已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为500元，该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A
2560B
1840C
525D
540
考题
单选题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2014年5月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额320000元，销售其他产品取得不含税销售额150000元。本月购进专门用于软件产品开发生产的材料，取得的增值税专用发票上注明增值税20000元。取得的有关发票均在当月通过认证并申报抵扣。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务即征即退的增值税为（）元。A
59900B
35100C
34400D
24800
考题
单选题某软件开发企业2012年1月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元，其他属于嵌入式软件产品与计算机设备共同使用，并不能准确划分）。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案，则上述业务嵌入式软件即征即退的增值税为（）。A
1.6万元B
2.4万元C
2.8万元D
0万元
考题
单选题某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为（）万元。A
6B
13C
7D
21
考题
单选题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元。A
0.9B
2.5C
3.4D
5.1
考题
单选题甲软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年4月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额360万元（含设备销售额80万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为26万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元，其他嵌入式软件产品与计算机设备共同使用，不能准确划分）。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案，则上述业务实际应负担的增值税为()万元。A
9.69B
13.91C
17.11D
20.8
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额200万元，开具了增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元。则甲企业上述业务实际应负担的增值税是()万元。A
11B
6C
17D
5
考题
单选题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40％，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。[2015年真题]A
25B
9C
13D
18
考题
单选题某软件生产企业（增值税一般纳税人）3月份销售自行开发生产的软件产品取得含税收入117万元，当月认证进项税额为6.8万元，则该软件生产企业实际负担增值税为（）万元。A
17B
10.2C
3D
13.09
考题
单选题某软件开发企业（增值税一般纳税人）2012年1月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元，其他进项税额无法在软件产品和设备之间准确划分）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）。A
13.6万元B
14.4万元C
15.2万元D
18万元
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