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单选题
针对被审计单位销售交易的流程，以下表达正确的是（）。
A
接受顾客订单——批准赊销信用——开具账单——按照销售单供货——装运货物
B
批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——开具账单——装运货物
C
接受顾客订单——批准赊销信用——按销售单供货——装运货物——开具账单
D
批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——装运货物——开具账单
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考题
A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（ ）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效
考题
根据材料回答 15～18 题：A注册会计师是X公司年度财务报表审计业务的项目合伙人。在从业务流程层面了解X公司的内部控制时，A注册会计师遇到了以下问题，请代为做出正确的专业判断。第 15 题 注册会计师可以通过适当的方法获得对重要交易流程的了解。但在以下所列方法中，（ ）可能是不适当的。A．重新执行B．询问被审计单位的人员C．穿行测试D．检查被审计单位的手册
考题
"下列有关内部审计的报告的表述中,错误的是:
A.应当在正式出具之前征求被审计单位意见
B.应当提交被审计单位适当管理层, 并要求在规定的期限内整改
C.应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出审计建议
D.应当清楚表达对被审计单位账务报表的意见,并向社会公开审计结课
考题
下列有关内部审计的报告的表述中 错误的是 ：
A.应当在正式出具之前征求被审计单位意见
B.应当提交被审计单位适当管理层，并要求在规定的期限内整改
C.应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计建议
D.应当清楚表达对被审计单位财务报表的意见，并向社会公开审计结果
考题
针对下列特殊的销售行为，注册会计师认为被审计单位处理正确的是（ ）。 A.被审计单位不能对退货作合理估计，因而一般在退货期满后才确认收入
B.被审计单位能对退货作合理估计，因而退货期满前按不会退货部分确认收入
C.属于融资行为的售后回购不能确认收入
D.以旧换新销售时，按新商品的售价确认营业收入，旧商品的回收价确认营业成本
考题
被审计单位管理层为了降低税负或转移利润等而采取的收入确认舞弊手段包括（ ）。A.被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时，以新旧商品的差价确认收入
B.对于属于在某一时点履约的销售交易，被审计单位未在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入，推迟收入确认时点
C.被审计单位在满足收入确认条件后，不确认收入，而将收到的货款作为负债挂账，或转入本单位以外的其他账户
D.对于应采用总额法确认收入的销售交易，被审计单位采用净额法确认收入
考题
下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（ ）。
A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B.了解业务流程层面应执行穿行测试
C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论
考题
下列有关了解被审计单位内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师应当在业务承接阶段对控制环境作出初步了解和评价
B.控制环境本身不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报风险
C.注册会计师应当评价被审计单位的业务流程是否与财务报告相关的信息系统相适应
D.除非被审计单位的交易流程发生重大变化，注册会计师通常仅针对每一年的变化修改记录重要交易流程的工作底稿
考题
下列关于风险评估的理解中不正确的有（ ）。
A、审计风险控制流程的起点是风险的识别和评估
B、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否能够发现舞弊
C、无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
D、注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略以及所有的经营风险
考题
根据获取的审计证据的来源不同，所以审计证据的证明力不同，下列审计证据中证明力最强的是：A.获取的被审计单位的产品交易记录
B.被审计单位提供的销售发票
C.应收账款函证的回函
D.被审计单位提供的经第三方确认的应收账款的对账单
考题
注册会计师针对存货交易实施的下列审计程序中，属于交易的细节测试的是（）A、按区域分析被审计单位各月存货变动情况B、从业务流程层面选取交易样本检查支持性证据C、现场观察被审计单位存货的盘点D、检查、计算、询问和函证存货的可变现净值
考题
在审计过程中，针对销售交易的细节测试，可从（）方面进行测试。A、登记入账的销售交易是真实的B、已发生的销售交易均已登记入账C、登记入账的销售交易均经正确计价、分类恰当D、销售交易的记录及时、已正确记入明细账并经正确汇总
考题
以下关于记录或文件检查的说法正确的有（）。A、注册会计师所检查的被审计单位记录或文件可能是纸质、电子的或其他媒介B、可能是被审计单位内部生成的，也可能是被审计单位外部生成的C、被审计单位通常对每一笔销售交易都保留一份顾客订单、一张发货单和一份销售发票副本。注册会计师能以相对较低的成本获取这类证据D、记录或文件是每一次审计中都广泛使用的一种证据类型
考题
下列情形中，注册会计师应当将其评估为存在特别风险的是（）A、被审计单位将重要子公司转让给实际控制人控制的企业并取得大额转让收益B、被审计单位对母公司的销量占总销量的50％C、被审计单位与收购交易的对方签订了对赌协议D、被审计单位销售产品给子公司的价格低于销售给第三方的价格
考题
多选题在审计过程中，针对销售交易的细节测试，可从（）方面进行测试。A登记入账的销售交易是真实的B已发生的销售交易均已登记入账C登记入账的销售交易均经正确计价、分类恰当D销售交易的记录及时、已正确记入明细账并经正确汇总
考题
多选题针对识别出的被审计单位虚假销售的舞弊风险，以下审计程序中，能够增强审计程序的不可预见性的有（）。A对账面金额较大的存货实施监盘程序B不预先通知存货监盘地点C对销货交易的具体条款进行函证D对小额应收账款进行函证
考题
单选题关于审计测试流程，以下观点中，不恰当的是（ ）。A
在连续审计的情况下，注册会计师可以不必了解被审计单位及其环境B
风险评估程序贯穿审计的始终C
针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序D
无论评估的重大错报风险如何，注册会计师均需要对所有重大交易、账户余额和披露实施实质性程序
考题
多选题注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以下属于对被审计单位性质的了解内容的有（ ）。A被审计单位的所有权结构B被审计单位融资的可获得性C被审计单位的组织结构D被审计单位报销的审批流程
考题
单选题注册会计师针对存货交易实施的下列审计程序中，属于交易的细节测试的是()。A
按区域分析被审计单位各月存货变动情况B
从业务流程层面选取交易样本检查支持性证据C
现场观察被审计单位存货的盘点D
检查、计算、询问和函证存货的可变现净值
考题
单选题下列有关内部审计的报告的表述中，错误的是（ ）。A
应当在正式出具之前征求被审计单位意见B
应当提交被审计单位管理层，并要求在规定的期间内整改C
应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制权限提出审计建议D
应当清楚表达被审计单位财务报表的意见，并向社会公开审计结果
考题
多选题穿行测试，即追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程可经常使用于（）A了解被审计单位业务流程B了解被审计单位内部控制C对被审计单位的内部控制进行控制测试D对被审计单位进行实质性程序
考题
单选题下列有关内部审计报告的表述中，错误的是（ ）。A
应当在正式出具之前征求被审计单位意见B
应当提交被审计单位管理层，并要求在规定的期间内整改C
应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制权限提出审计建议D
应当清楚表达被审计单位财务报表的意见，并向社会公开审计结果
考题
单选题下列情形中，注册会计师应当将其评估为存在特别风险的是（）。A
被审计单位将重要子公司转让给实际控制人控制的企业并取得大额转让收益B
被审计单位对母公司的销售占总销量的50％C
被审计单位与收购交易的对方签订了对赌协议D
被审计单位销售产品给子公司的价格低于销售给第三方的价格
考题
多选题注册会计师在针对被审计单位营业收入进行细节测试时，以下做法正确的有（）。A针对交款提货销售方式，应重点检查被审计单位是否收到货款或取得收取货款的权利，发票账单和提货单是否已交付购货单位B针对预收账款的销售方式，应重点检查被审计单位是否收到了货款，商品是否已经发出C针对托收承付结算方式的销售交易，重点检查被审计单位是否发货，托收手续是否办妥，货物发运凭证是否真实，托收承付结算回单是否正确D针对长期工程合同，合同结果能够可靠计量的情况，应重点检查是否按照完工百分比法确认，有无随意确认收入的情形
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