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单选题
某超市为增值税一般纳税人,2014年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元,开具普通发票,当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元,则该超市2014年12月应纳增值税()元。
A

0

B

2179.49

C

1289.77

D

1725.66


参考答案

参考解析
解析: 超市零售蔬菜是免征增值税的,但是因为未分别核算大米和蔬菜的销售额,所以不得享受蔬菜增值税免税政策。蔬菜和大米属于农产品,适用13%的低税率,零售收入一定是含税的,所以要换算为不含税的金额计算应纳增值税税额。外购货物取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣凭证,取得普通发票的不得抵扣进项税额。所以应纳税额=15000÷(1+13%)×13%=1725.66(元)。
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考题 某超市为增值税小规模纳税人,2014年12月初次购买增值税税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元;当月零售货物取得零售收入10万元;当月外购货物,取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。则该超市当月应缴纳增值税()元。A.1286.31B.1456.31C.572.62D.0

考题 某超市为增值税一般纳税人,2014年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元,开具普通发票,当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元,则该超市2014年12月应纳增值税()元。A.0B.2179.49C.1289.77D.1725.66

考题 2009年5月,某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进大米,取得普通发票,注明价款100万元,委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒30吨,受托方开具的普通发票上注明,代垫辅助原料和加工费共计23.4万元,加工企业当地同类售价为150万元,受托方应代收代缴的消费税为( )万元。A.26.2B.33C.27.5D.30.5

考题 某超市为增值税小规模纳税人(按月缴纳增值税),当月零售货物取得收入15万元(含税),则该超市当月()。 A.免征增值税B.应缴纳增值税4368.93元C.应缴纳增值税4500元D.应缴纳增值税1500元

考题 某增值税一般纳税人,2005年10月从农民手中购入大米一批40吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒,取得产品销售额50000元(不含税收入);另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为( )。A.5500元B.4500元C.4600元D.3200元

考题 某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进大米一批,收购额为1 000元,取得普通发票,并支付运费300元,装卸费50元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。A.113.25B.115.875C.151D.152.5

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考题 某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)2018年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时向消费者直接零售B牌卷烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元,当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。A.39.08 B.39.95 C.60.55 D.58.06

考题 某超市为增值税一般纳税人,2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元,2019年6月该超市销项税额为( )元。 A.12364.25 B.14345.9 C.15547.43 D.16157.27

考题 某超市为增值税一般纳税人,2019年5月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元。2019年5月该超市销项税额( )元。 A.12364.24 B.12562.41 C.9181.65 D.15553.98

考题 (2011年)某纺织品生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额195万元,开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1130万元,开具普通发票;当月从棉农处购进棉花支付买价300万元,取得普通发票。购进棉纱支付不含税价款800万元,均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。棉花和棉纱当月均用于生产纺织品。2019年5月该纺织品生产企业应纳增值税( )万元。 A.242.36 B.191.00 C.272.00 D.316.00

考题 某超市为增值税一般纳税人,2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元,2019年6月该超市销项税额为( )元。 A.12364.25 B.14345.9 C.15547.43 D.16157.27

考题 某超市为增值税一般纳税人,2019年6月从批发市场购入蔬菜取得普通发票注明买价10000元;销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元,2019年6月该超市应纳税额是( )元。  A.18518.97 B.12364.24 C.16157.27 D.18918.33

考题 (2016年)某超市为增值税一般纳税人,2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元,2019年6月该超市的销项税额为( )元。 A.18518.97 B.12364.24 C.14345.90 D.18918.33

考题 某企业为增值税一般纳税人,2006年1月购进材料共取得进项税12000元,其中2000元进项税直接用于应税项目;1000元进项税直接用于免税项目,其余部分无法准确划分。当月实现增值税应税收入80000元,免税收入20000元,请计算当月应缴增值税额

考题 甲农机生产企业为增值税一般纳税人,2013年9月生产销售农机整机,开具普通发票,取得含增值税销售收入35000元,销售农机零部件,开具普通发票,取得含增值税销售收入40000元;提供农机整机维修劳务,开具增值税专用发票,取得不含增值税销售收入8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批,取得增值税专用发票注明价款为2000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为()元。A、10938.51B、6831.97C、10858.51D、10538.51

考题 问答题某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)2014年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为多少万元?

考题 单选题某超市为增值税小规模纳税人,2018年6月取得食品销售收入41200元,取得日化用品销售收入5974元,当月进货取得增值税发票注明税额1200元,则该超市应缴纳增值税税额为( )元。A 174.00B 1374.00C 1415.22D 5654.34

考题 问答题某百货商店为一般纳税人,其于2006年8月购进一批货物,含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入 1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。取得含税销售收入310万元。要求:请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税。

考题 单选题某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2011年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条,开具增值税专用发票上注明销售额为250万元;同时零售雪茄烟100条,开具普通发票,取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。A 12.5B 140.2C 147.76D 13.55

考题 单选题某超市为增值税小规模纳税人,2019年6月取得食品销售收入41200元,取得日化用品销售收入5974元,当月进货取得增值税发票注明税额1200元,则该超市应纳增值税税额为(  )元。A 174.00B 1374.00C 1415.22D 5654.34

考题 单选题某超市为增值税小规模纳税人,2014年12月初次购买增值税税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元;当月零售货物取得零售收入10万元;当月外购货物,取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。则该超市当月应缴纳增值税()元。A 1286.31B 1456.31C 572.62D 0

考题 多选题某超市为增值税一般纳税人,2017年2月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元,开具普通发票,当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元,下列表述中正确的有( )。A因为未分别核算大米和蔬菜的销售额,所以蔬菜不得享受蔬菜增值税免税政策B蔬菜和大米均是免征增值税C该超市2017年2月应纳增值税税额为0​D该超市2017年2月应纳增值税税额为1725.66​

考题 多选题某超市为增值税一般纳税人,销售的下列货物中适用13%税率的有()。A水果B大米C罐头食品D食用盐

考题 单选题某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为409500元,当月进项税额为51000元,该企业当月应纳增值税为(  )元。A 8500B 14675C 16815D 59500