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多选题
下列不得确认为在企业所得税前扣除的投资损失有( )。
A
债务人或者担保人有经济偿还能力,未按期偿还的企业债权
B
企业未向债务人和担保人追偿的债权
C
企业发生非经营活动的债权
D
企业委托金融机构向其他单位贷款,接受贷款单位不能按期偿还的
E
国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失
参考答案
参考解析
解析:
原《企业资产损失税前扣除管理办法》规定,下列股权和债权不得确认为在企业所得税前扣除的损失:①债务人或者担保人有经济偿还能力,不论何种原因,未按期偿还的企业债权;违反法律、法规的规定,以各种形式、借口逃废或者悬空的企业债权;②行政干预逃废或者悬空的企业债权;③企业未向债务人和担保人追偿的债权;④企业发生非经营活动的债权;⑤国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失;⑥其他不应当核销的企业债权和股权。国家税务总局2011年第25号公告,取消了“国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失不得确认为企业所得税前扣除的损失”一条。
原《企业资产损失税前扣除管理办法》规定,下列股权和债权不得确认为在企业所得税前扣除的损失:①债务人或者担保人有经济偿还能力,不论何种原因,未按期偿还的企业债权;违反法律、法规的规定,以各种形式、借口逃废或者悬空的企业债权;②行政干预逃废或者悬空的企业债权;③企业未向债务人和担保人追偿的债权;④企业发生非经营活动的债权;⑤国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失;⑥其他不应当核销的企业债权和股权。国家税务总局2011年第25号公告,取消了“国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失不得确认为企业所得税前扣除的损失”一条。
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下列有关企业所得税前扣除项目的表述中,正确的有( )。A.税收罚款不得在税前扣除B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D.赞助支出可以在税前扣除
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下列各项中,对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理,表述正确的是( )。A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B.被投资企业发生的经营亏损,投资方可以确认为投资损失C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失,不得在企业所得税税前扣除D.被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补
考题
关于企业所得税中的资产(财产)损失,下列表述正确的有( )。A.企业各项存货发生的正常损耗,不须审批即可在税前扣除B.企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除C.企业借出的款项,由于债务人破产原因无法收回的,准予在税前扣除D.取消住房基金和住房周转金制度后,纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除
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根据企业所得税的有关规定,下列说法正确的是( )。A.企业转让股权发生的损失不得在税前扣除B.被投资企业发生的亏损,投资企业可按比例弥补C.投资企业转让的股权所得应并入企业的应纳税所得额D.被投资企业发生的清算所得,投资方不能确认为收益
考题
关于企业所得税前扣除的说法,符合现行税法规定的有( )。A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元,可以在企业所得税前扣除D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除E.企业接受政府科技部门的资助进行技术开发,发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠
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根据企业所得税法的相关规定,下列关于资产损失的表述中,不正确的有( )。A.企业发生的资产损失,未经申报的,不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,按照规定进行专项申报扣除后,均应追补至该项损失发生年度扣除
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在以后年度企业所得税应纳税款中予以抵扣
D.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的,应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过5年
E.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,以后年度不得弥补该项亏损
考题
下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中,正确的有()A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的,准予追补至该项损失发生年度扣除B、准予追补扣除的实际资产损失,其追补确认期限一般不得超过五年C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣D、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款
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多选题根据税法的规定,下列说法中正确的有( )。A管理不善损失的原材料可通过清单申报扣除B消防部门的罚款不得税前扣除C王某的工资可以在企业所得税税前扣除D王某的工资可以在个人所得税税前扣除E购入的固定资产可以一次性扣除
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多选题关于企业所得税前扣除的说法,符合现行税法规定的有()。A酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除B商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除C酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元,可以在企业所得税前扣除D企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除E企业接受政府科技部门的资助进行技术开发,发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠
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单选题下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中,不正确的是()。A
非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B
金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C
同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除D
企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
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不定项题关于该企业所得税税前扣除项目的说法,正确的有()。A坏账准备不得在税前扣除B税收滞纳金可以全额在税前扣除C赞助支出不得在税前扣除D公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
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