网友您好， 请在下方输入框内输入要搜索的题目：
题目内容
（请给出正确答案）
问答题
甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项：
（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。
（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。
（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。
参考答案
参考解析
解析：
暂无解析
更多 “问答题甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。” 相关考题
考题
(四)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：53. 计算甲企业2005年度应纳税所得额。
考题
甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。 该企业适用的所得税税率为33%。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元； 当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：（1）计算甲企业2005年度应纳税所得额。（2）计算甲企业2005年度应交所得税额。（3）编制甲企业应交所得税的会计分录。（4）计算甲企业2005年度实现的净利润。（5）编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
考题
(2006年考试真题)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：(1)计算甲企业2005年度应纳税所得额。(2)计算甲企业2005年度应交所得税额。(3)编制甲企业应交所得税的会计分录。(4)计算甲企业2005年度实现的净利润。(5)编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
考题
我国居民企业A在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：
2018年经营及利润分配情况如下：
（1）乙国企业所得税税率为25%，预提所得税税率为10%，C企业税前应纳税所得额为800万元，假定税后利润为800万元，税后利润按投资比例全额分配。
（2）甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，B企业来自于甲国的应纳税所得额为700万元，将税后利润的一半按持股比例进行了分配。
（3）居民企业A的企业所得税税率为25%，来自境内的应纳税所得额为1200万元。
已知：甲国境外所得的税收抵免政策同我国一致。
要求：根据上述材料，回答下列问题：
、符合居民企业A分回的投资收益适用间接抵免持股条件的企业是（ ）。 A.仅B企业
B.仅C企业
C.B企业和C企业都符合
D.B企业和C企业都不符合
考题
我国居民企业A在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：
2018年经营及利润分配情况如下：
（1）乙国企业所得税税率为25%，预提所得税税率为10%，C企业税前应纳税所得额为800万元，假定税后利润为800万元，税后利润按投资比例全额分配。
（2）甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，B企业来自于甲国的应纳税所得额为700万元，将税后利润的一半按持股比例进行了分配。
（3）居民企业A的企业所得税税率为25%，来自境内的应纳税所得额为1200万元。
已知：甲国境外所得的税收抵免政策同我国一致。
要求：根据上述材料，回答下列问题：
、居民企业A应缴纳的境内企业所得税为（ ）万元。 A.287
B.322.8
C.368.75
D.300
考题
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：
18年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为（ ）万元。A.96
B.101
C.125
D.136.4
考题
我国居民企业A在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：
2018年经营及利润分配情况如下：
（1）乙国企业所得税税率为25%，预提所得税税率为10%，C企业税前应纳税所得额为800万元，假定税后利润为800万元，税后利润按投资比例全额分配。
（2）甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，B企业来自于甲国的应纳税所得额为700万元，将税后利润的一半按持股比例进行了分配。
（3）居民企业A的企业所得税税率为25%，来自境内的应纳税所得额为1200万元。
已知：甲国境外所得的税收抵免政策同我国一致。
要求：根据上述材料，回答下列问题：
、居民企业A应缴纳的预提所得税为（ ）万元。 A.21
B.25.8
C.23.7
D.30
考题
甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外乙国子公司分回税后收益80万元，乙国的企业所得税税率为20％。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑预提所得税）A.25
B.20
C.50
D.55
考题
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：
2018年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：
（1）判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策。
（2）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策。
（3）计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。
（4）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
（5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免限额。
考题
甲公司 2018 年会计利润为 3 000 万，取得销售收入 10 000 万，其他业务收入 2 000 万，发生广告费和业务宣传费 2 500 万，已知甲公司适用的企业所得税税率为 25％，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司 2018 年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。
A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
D.如甲公司为烟草企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
考题
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2015年5月甲企业发生如下事项：
（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。
（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。
（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%，丙公司股东留存收益为800万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。
（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。
（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
考题
（2016年）我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：
2015年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。
问题（1）：简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。
问题（2）：判断企业丙分配给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题（3）：判断企业乙分配给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题（4）：计算企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额。
问题（5）：计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
问题（6）：计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免税额。
考题
我国居民企业甲在境外进行了股权投资，相关投资结构及持股比例为：
境内居民企业甲持有境外A国企业乙50%股权，境外A国企业乙持有境外B国企业丙30%股权。
当年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%。
丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。
乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；
乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
问题1：判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题2：判断企业丙分给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题3：计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。
问题4：计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
问题5：计算企业甲取得源于企业乙投资收益的实际抵免限额。
考题
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：
2018 年经营及分配状况如下（居民企业甲采用分国不分项的方式计算境外所得税额抵免）：
（1）B 国企业所得税税率为 30%，预提所得税税率为 12%，丙企业应纳税所得总额 800 万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A 国企业所得税税率为 20%，预提所得税税率为 10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000 万元。其中来自丙企业的投资收益 100 万元，按照 12%的税率缴纳 B 国预提所得税 12 万元，乙企业在 A 国享受税收抵免后实际缴纳税款 180 万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率 25%，其来自境内的应纳税所得额为 2400 万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。
（2）判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
（3）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
（4）计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。
（5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
（6）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。
考题
居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为（ ）。
A.87.5万元
B.175万元
C.300万元
D.70万元
考题
居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为（ ）。A、87.5万元
B、175万元
C、300万元
D、70万元
考题
甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项：
（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。
（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。
（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。计算甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税税额。
考题
按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法正确的是（）A、居民企业适用税率为25%B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%
考题
甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项：
（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。
（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。
（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。
考题
甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项：
（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。
（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。
（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。
考题
单选题甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元（A国的企业所得税税率为20%）。已知甲居民企业适用25%的企业所得税税率，则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。A
25B
26C
30D
31.25
考题
单选题境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。A
200B
202.5C
197.5D
172.5
考题
多选题已知甲企业是我国的居民企业。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列收入中，属于免税收入的有( )。A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等投资收益C财政拨款D非营利组织从事营利性活动取得的收入
考题
单选题某居民企业2013年在我国境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。A
135B
230C
255D
260
考题
问答题计算题： 某境内甲居民企业2010年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元（已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税）；另从A国取得特许权使用费所得8万元（税前），按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元（税前）。 甲企业2011年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元，A国规定该项所得适用的所得税税率为20%；B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元（税前）。 已知：B国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。 要求计算： （1）甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额。 （2）甲企业2010年境外所得税款抵免限额。 （3）甲企业2010年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。 （4）甲企业2011年境外所得税款抵免限额。 （5）甲企业2011年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
考题
单选题某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。A
75.00B
77.50C
127.50D
172.50
考题
单选题居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额应为（ ）。A
875万元B
175万元C
300万元D
70万元
热门标签
最新试卷
