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问答题
某企业1998年度有关经营情况为:实现产品销售收入1600万元,取得国债利息收入24万元,产品销售成本1200万元,产品销售费用45万元,上缴增值税58万元,消费税85万元,城市维护建设税10.01万元,教育费附加4.29万元。2月1日向银行借款50万元用于生产经营,借期半年,银行贷款年利率6%,支付利息1.5万元。3月1日向非金融机构借款60万元,用于生产经营,借期8个月,支付利息4万元。管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)全年购机器设备5台,共计支付金额24万元。意外事故损失材料8万元,获得保险公司赔款3万元,损失已经税务机关批准可税前扣除。另外,从联营企业分回税后利润25.5万元,联营企业所得税税率15%。企业的所得税申报情况如下:(1600-1200-45-85-10.01-4.29-5.5-137-8)×33%=18.381万元。要求根据上述资料计算查补税款。
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考题
某企业1998年度有关经营情况为:实现产品销售收入1600万元,取得国债利息收入24万元;产品销售成本1200万元,产品销售费用45万元;上缴增值税58万元,消费税85万元,城市维护建设税10.01万元,教育费附加4.29万元;2月1日向银行借款50万元用于生产经营,借期半年,银行贷款年利率6%,支付利息1.5万元;3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营,借期8个月,支付利息4万元;管理费用137万元(其中业务招待费用12万元);全年购机器设备5台,共计支付金额24万元;改建厂房支付金额100万元;意外事故损失材料 8万元,获得保险公司赔款3万元。另外,从联营企业分回税后利润25.5万元,联营企业所得税税率15%。根据该企业的经营情况回答下列问题:计算应纳税所得额时,不得扣除的项目有( )。A.非金融机构借款利息B.改建厂房支付的费用C.获得保险公司的赔款D.国债利息收入
考题
某市化妆品厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,消费税税率30%,企业所得税税率 33%。1998年度和1999年度的生产经营情况如下:1998年度自行申报取得产品销售收入5500万元;应结转的产品销售成本3907万元;发生产品销售费用130万元;应缴纳增值税120万元、消费税830万元、城市维护建设税66.5万元、教育费附加28.5万元;发生管理费用480万元(其中含业务招待费用30万元,研究开发新产品、新技术的各项费用8万元);发生的财务费用55万元;营业外支出40万元(其中含通过当地减灾委员会向灾区捐款10万元);从联营企业分回税后利润50万元(联营企业所得税税率15%)。1999年度自行申报取得产品销售收入8200万元;购进原材料取得增值税专用发票,支付价款3500万元,支付增值税595万元,支付购货的运杂费68万元,材料全部验收入库;购大卡车一辆本厂自用,支付货款8万元;本年应结转的产品销售成本4580万元;应缴纳增值税150万元、消费税1350万元、城市维护建设税105万元、教育费附加45万元;发生管理费用1230万元(其中含业务招待费用35万元,研究开发新产品、新技术的各项费用12万元,缴纳的印花税款1.8万元);发生财务费用12万元;发生产品销售费用246万元;营业外支出65万元(其中含通过民政部门向贫困地区捐赠20万元),境外分支机构分回收益63万元,在境外已缴纳了30%的企业所得税;全年计入各项成本费用中的实发工资总额255万元,并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费(1999年企业平均在册职工350人,当地政府规定人均月计税工资标准550元)。要求:根据所给资料,依据企业所得税法规的规定回答下列相关问题。(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时,可以据实扣除的项目是( )。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.分回的联营利润
考题
国有商业企业1998年度发生如下经济业务:商品销售收入2000万元,财产转让收入5万元,1998年7月1日兑付到期国债利息收入10万元,营业外收入20万元。全年产品成本1185万元;按税法规定缴纳增值税160万元,城市维护建设税10.5万元,教育费附加4.5万元;销售费用300万元;管理费用150万元,其中工会经费3万元,职工教育经费2.25万元,职工福利费21万元;财务费用100万元(其中金融机构利息70万元,向其他企业拆借资金200万元,支付借款利息30万元,银行贷款年利率为7%)。营业外支出30万元,其中缴纳税收滞纳金1万元。全年发放职工工资及各类奖金150万元,税务部门核定的计税工资总额120万元。企业所得税税率为33%。 要求:根据以上条件,计算该企业1998年应纳税所得额和应纳所得税税额。
考题
某企业经税务机关核定,上年度生产经营情况为:销售收入总额为6000万元,销售成本5600万元,销售费用50万元,缴纳增值税30万元,缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计47万元,发生财务费用0万元,发生管理费用100万元(其中业务招待费为24万元),营业外支出30万元,其中支付工商部门罚款l0万元。根据上述资料回答 99~100 题:第 99 题 全年应列支的业务招待费用标准是( )。A.12万元B.18万元C.21万元D.24万元
考题
某企业经税务机关核定,上年度生产经营情况为:销售收入总额为7000万元,销售成本6600万元,销售费用60万元,缴纳增值税40万元,消费税城市维护建设税和教育费附加费共计47万元,发生财务费用40万元,发生管理费用100万元(其中业务招待费27万元),通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元,直接向灾区某学校捐赠20万元。根据上述资料回答 91~94 题:第 91 题 全年应列支的业务招待费标准是( )万元。A.12B.18C.21D.24
考题
某工业企业2004年度企业所得税的纳税申报资料报送如下:补充资料: ①2003年应收账款、应收票据、其他应收款账户年初余额分别为500000元、200000元、20000元,年末余额分别为1200000元、400000元、40000元。 ②“其他管理费用”中包括新产品研究开发费用90万元,比上年增加了30万元。 ③2003年8月发生经营性租入固定资产业务,租赁期10个月,租赁费650000元。 ④2003年2月13日向中国工商银行借款50万元用于生产经营,借期半年,银行贷款年利率6%,已支付利息1.5万元;2003年3月1 日向非金融机构借款60万元用于生产经营,借期8个月,已支付利息4万元;2003年10月1日向交通银行借款100万元用于对外投资,借期一年,银行贷款年利率6%,已支付利息1.5万元。 ⑤2003年12月12日,与某客户(债权人)达成债务重组协议,向客户支付现金30万元,结清原欠债务32万元。 ⑥企业2003年度所得税申报资料中,广告费超过扣除限额5万元,已进行纳税调整。根据上述资料回答下列 85~90 问题:第 85 题 计算应纳税所得额时,税前允许扣除的广告费用是( )万元。A.50B.55C.60D.70
考题
A企业为国家鼓励类的高新技术企业,2009年度的生产经营情况如下:(1)销售收入6000万元;(2)销售成本4000万元,增值税700万元,销售税金及附加95万元;(3)销售费,800万元,其中含广告费300万元;(4)管理费用600万元,其中含业务招待费100万元、新产品研究开发费用100万元,房产税10万元;(5)财务费用80万元,其中向非金融机构借款500万元,支付利息50万元,同期同类银行借款利率6%.要求:计算该公司2009年度应缴纳的企业所得税。
考题
某市一酒厂有职工420人(其中医务室人员20人),主要生产各种葡萄酒,2004年经营情况如下:(1)销售收入2000万元(不含增值税),随同产品销售且单独核算的包装物11.7万元(含税价)。 (2)固定资产出租收入60万元。(3)10月份厂庆自制葡萄酒发放职工,总成本60万元,无同类产品市价。(4)本年销售成本1400万元,购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。(5)产品销售费用80万元(其中广告费60万元),管理费用120万元(其中业务招待费15万元);财务费用为:2004年3月1日向银行借款50万元用于生产经营,借期6个月,银行贷款年利率6%,已付息;5月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营,借期8个月,已付息4万元。(6)全年工资薪金支出420万元,并据此计提了三项经费,并取得工会组织专用收据。备注:消费税率10%,成本利润率为5%,计税工资800元/月【要求】(1)该企业该年应纳增值税、消费税、营业税、城建税和教育费附加费(2)企业实现的应税收入总额。(3)应扣除的销售成本。(4)应扣除的销售税金及附加。(5)应扣除的销售费用。(6)应扣除的管理费用。(7)应扣除的财务费用。(8)准许扣除的工资及“三项经费”调增金额。(9)企业2004年应缴纳企业所得税
考题
(1)销售彩电取得不含税收入 8600 万元,与彩电配比的销售成本 5660 万元;
(2)出租设备取得租金收入 200 万元;
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额 50 万元、增值税进项税金 8.5 万元;
(4)购进原材料共计 3000 万元,取得增值税专用发票注明进项税税额 510 万元;支付购料运输费用共计 230 万元,取得运输发票;
(5)销售费用 1650 万元,其中广告费 1400 万元;
(6)管理费用 850 万元,其中业务招待费 90 万元;
(7)财务费用 80 万元,其中含向非金融企业借款 500 万元所支付的年利息 40 万元(当年金融企业贷款的年利率为 5.8%);
(8)计入成本、费用中的实发工资 540 万元;发生的工会经费 15 万元、职工福利费 82 万元、职工教育经费 18 万元;
(9)营业外支出 200 万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 100 万元;(10)取得国债利息收入 30 万元。(其他相关资料:取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)
要求:根据上述资料,计算回答总问题,每问需计算出合计数:(3)企业 2010 年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
考题
湖北某高新技术企业,增值税一般纳税人,2018年度该企业有关经营资料如下:(1)取得产品销售收入2300万元,股票发行溢价收入150万元,国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元,职工教育经费10万元;产品销售成本1100万元,销售费用450万元(含业务宣传费200万元);财务费用220万元,其中年初向银行借款500万元用于建造厂房,期限1年,该厂房于10月31日完工结算,计划从明年开始投入使用,向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用;管理费用300万元,其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元,其中合同违约金5万元,通过红十字会向希望小学捐赠40万元。企业税前准予扣除职工教育经费( )万元。
A.2
B.2.5
C.7.5
D.8
考题
某科技型中小企业,职工人数90人,资产总额2800万元。2019年度生产经营业务如下:
(1)取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元;
(2)与产品销售收入配比的成本2200万元;
(3)发生销售费用252万元、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元);
(4)向非金融企业借款200万元,支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%);
(5)企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元;
(6)10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额3.9万元,该设备当月投入使用;
(7)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。
要求:计算该企业2019年度应纳的企业所得税。
考题
计算题:某工业生产企业2016年实现销售收入8000万元,销售成本3200万无,销售税金及附加50万元,管理费用400万元,其中业务招待费45万元;从投资企业分得30万元的税后利润(被投资企业所得税税为率15%),国库券利息收入200万元,企业债券利息收入10万元,支付税务部门滞纳金、罚款5万元,支付非公益、救济性支出4万元,计入成本费用的工资薪金支出500万元,按规定比例提职工福利费、工会经营、教育费附加共107.5万元。收到增值税退税收入200万元,支付销售费用300万元。要求:计算该企业2009年度应纳企业所得税额。
考题
某企业1998年度有关经营情况为:实现产品销售收入1600万元,取得国债利息收入24万元,产品销售成本1200万元,产品销售费用45万元,上缴增值税58万元,消费税85万元,城市维护建设税10.01万元,教育费附加4.29万元。2月1日向银行借款50万元用于生产经营,借期半年,银行贷款年利率6%,支付利息1.5万元。3月1日向非金融机构借款60万元,用于生产经营,借期8个月,支付利息4万元。管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)全年购机器设备5台,共计支付金额24万元。意外事故损失材料8万元,获得保险公司赔款3万元,损失已经税务机关批准可税前扣除。另外,从联营企业分回税后利润25.5万元,联营企业所得税税率15%。企业的所得税申报情况如下:(1600-1200-45-85-10.01-4.29-5.5-137-8)×33%=18.381万元。要求根据上述资料计算查补税款。
考题
某商贸企业2008年度产品销售收入5500万元,其下设的运输队取得运费收入550万元,国债利息收入50万元,金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元,其中业务招待费80万元;销售费用400万元;财务费用22万元,其中向非金融企业借款100万元,利息费用8万元(金融机构同类、同期贷款利率5%)。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为()万元。A、851.5B、812.5C、682.5D、669.25
考题
某企业2014年底,有关经营情况如下: (1)2014年实现的产品销售收入5000万元,固定资产盘盈收入55万元,国债利息收入20万元 ; (2)应结转产品销售成本3000万元; (3)应缴纳增值税90万元,销售税110万元,城市维护建设税14万元,教育费附加6万元 ; (4)发生产品销售费用250万元,发生财务费用12万元,其中因逾期归还银行贷款,支付银行罚息2万元发生管理费用808万元; (5)发生营业外支出70万元。其中被工商部门罚款15万元 已知:该企业适用企业所得税税率为25% 。 要求:计算该企业2014年应纳企业所得税税额?
考题
某服装生产企业2008年度取得生产经营收入总额3500万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。要求:计算该服装生产企业2008年度利润总额?
考题
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“动力”牌自行车,同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴,发现部分财务资料如下:
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期银行贷款年利率为6.1%。
下列表述中,不正确的是()。A、支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除B、支付商场的利息71万元可以税前全额扣除C、通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除D、企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
考题
问答题北京-家运输企业,2013年1月成立,2013年度相关生产经营业务如下: (1)当年公路运输收入700万元,国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46.8万元; (2)全年营业成本为320万元;营业税金及附加23.1万元; (3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为在建工程的资本化利息支出; (4)管理费用共计90万元,其中业务招待费25万元;销售费用共计40万元; (5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万,向关联企业支付管理费用10万元。 要求: 计算2013年该企业应缴纳的企业所得税。
考题
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下:
(1)产品销售收入7000万元,与收入配比的销售成本3000万元。
(2)取得国债利息收入200万元。
(3)发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。
(4)发生销售费用1200万元,其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。
(5)发生管理费用700万元,其中含支付给其他企业的管理费200万元。
(6)发生财务费用200万元,其中含向非金融企业借款500万元(借款期限为2013年1月1日至12月31日)所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)。
(7)发生营业外支出150万元,其中含向供货商支付的违约金30万元,支付交通罚款3万元。
(8)已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元,职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元;
已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
该企业2013年应补(退)企业所得税()万元。A378.25B380.75C478.25D480.75
考题
问答题某企业1998年度有关经营情况为:实现产品销售收入1600万元,取得国债利息收入24万元,产品销售成本1200万元,产品销售费用45万元,上缴增值税58万元,消费税85万元,城市维护建设税10.01万元,教育费附加4.29万元。2月1日向银行借款50万元用于生产经营,借期半年,银行贷款年利率6%,支付利息1.5万元。3月1日向非金融机构借款60万元,用于生产经营,借期8个月,支付利息4万元。管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)全年购机器设备5台,共计支付金额24万元。意外事故损失材料8万元,获得保险公司赔款3万元,损失已经税务机关批准可税前扣除。另外,从联营企业分回税后利润25.5万元,联营企业所得税税率15%。企业的所得税申报情况如下:(1600-1200-45-85-10.01-4.29-5.5-137-8)×33%=18.381万元。要求根据上述资料计算查补税款。
考题
问答题某企业(一般纳税人,增值税税率1 7%)2013年度有关经营情况为:(1)实现产品销售收入l 600万元,取得国债利息收入24万元。(2)产品销售成本1 200万元;产品销售费用45万元;上缴增值税58万元,消费税85万元,城市维护建设税10,01万元,教育费附加4.29万元。(3)2月l向银行借款50万元用于生产经营,借期半年,银行贷款年利率6%,支付利息l.5万元。(4)3月1向非金融机构借款60万元用于生产经营,借期8个月,支付利息4万元。(5)管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)。(6)全年购入机器设备5台,共计支付金额24万元;改建厂房支付金额100万元。要求:根据所给资料,计算该企业2013年应缴纳的企业所得税。
考题
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下:
(1)产品销售收入7000万元,与收入配比的销售成本3000万元。
(2)取得国债利息收入200万元。
(3)发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。
(4)发生销售费用1200万元,其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。
(5)发生管理费用700万元,其中含支付给其他企业的管理费200万元。
(6)发生财务费用200万元,其中含向非金融企业借款500万元(借款期限为2013年1月1日至12月31日)所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)。
(7)发生营业外支出150万元,其中含向供货商支付的违约金30万元,支付交通罚款3万元。
(8)已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元,职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元;
已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的销售费用为()万元。A35B180C1050D1200
考题
问答题案例:某企业2008年度生产经营情况如下:(1)产品销售收入1820万元。(2)产品销售成本1400万元(3)产品销售费用70万元。(4)增值税58万元,消费税85万元,城建税10.01万元,教育费附加4.29万元。(5)管理费用137万元。问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
考题
问答题某科技型中小企业,职工90人,资产总额2800万元。2018年度生产经营业务如下: (1)取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元; (2)与产品销售收入配比的成本2200万元; (3)发生销售费用252万元、管理费用390万元(其中业务招待费用28万元、新产品研发费用120万元); (4)向非金融企业借款200万元,支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%); (5)企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元; (6)10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额4.8万元,该设备当月投入使用; (7)计人成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费21万元。 要求:计算该企业2018年度应纳的企业所得税。
考题
问答题A企业为国家鼓励类的高新技术企业,2010年度生产经营情况如下: (1)销售收入6000万元; (2)销售成本4000万元,增值税700万元,销售税金及附加95万元; (3)销售费用800万元,其中含广告费300万元; (4)管理费用600万元,其中含业务招待费100万元、新产品研究开发费用100万元,房产税10万元; (5)财务费用80万元,其中向非金融机构借款500万,支付利息50万元,同期同类银行借款利率6%。 要求:计算该公司2010年度应缴纳的企业所得税。
考题
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下:
(1)产品销售收入7000万元,与收入配比的销售成本3000万元。
(2)取得国债利息收入200万元。
(3)发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。
(4)发生销售费用1200万元,其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。
(5)发生管理费用700万元,其中含支付给其他企业的管理费200万元。
(6)发生财务费用200万元,其中含向非金融企业借款500万元(借款期限为2013年1月1日至12月31日)所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)。
(7)发生营业外支出150万元,其中含向供货商支付的违约金30万元,支付交通罚款3万元。
(8)已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元,职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元;
已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的管理费用为()万元。A200B500C700D900
考题
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下:
(1)产品销售收入7000万元,与收入配比的销售成本3000万元。
(2)取得国债利息收入200万元。
(3)发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。
(4)发生销售费用1200万元,其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。
(5)发生管理费用700万元,其中含支付给其他企业的管理费200万元。
(6)发生财务费用200万元,其中含向非金融企业借款500万元(借款期限为2013年1月1日至12月31日)所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)。
(7)发生营业外支出150万元,其中含向供货商支付的违约金30万元,支付交通罚款3万元。
(8)已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元,职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元;
已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的财务费用为()万元。A30B160C190D200
考题
问答题计算题:某工业生产企业2016年实现销售收入8000万元,销售成本3200万无,销售税金及附加50万元,管理费用400万元,其中业务招待费45万元;从投资企业分得30万元的税后利润(被投资企业所得税税为率15%),国库券利息收入200万元,企业债券利息收入10万元,支付税务部门滞纳金、罚款5万元,支付非公益、救济性支出4万元,计入成本费用的工资薪金支出500万元,按规定比例提职工福利费、工会经营、教育费附加共107.5万元。收到增值税退税收入200万元,支付销售费用300万元。要求:计算该企业2009年度应纳企业所得税额。
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