网友您好， 请在下方输入框内输入要搜索的题目：
题目内容
（请给出正确答案）
资料
W市审计局派出审计组，对国有企业KK公司2015年度财务收支进行审计。下面是审计人员通过初步调查了解，对该公司存货循环的部分控制措施进行的描述：
仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。仓库保管员收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
辅助材料剩余由各车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
2.要求
W市审计局派出审计组，对国有企业KK公司2015年度财务收支进行审计。下面是审计人员通过初步调查了解，对该公司存货循环的部分控制措施进行的描述：
仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。仓库保管员收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
辅助材料剩余由各车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
2.要求
假设通过对相关内部控制的初步调查了解，审计人员决定对存货循环运用不依赖内部控制的审计策略，那么请说明针对该循环内部控制的弱点，审计人员应实施哪些实质性审查？
参考答案
参考解析
解析：针对存货内部控制的上述缺陷，审计人员应实施的实质性审查包括：
(1)核对各存货项目明细账与总账的余额是否相符。
(2)对存货实施分析，审查存货总体上的合理性，发现年度内有无存货项目的重大波动与异常情况，并判断存货实质性审查的重点。具体方法如下：
①将各类存货本年与上年余额进行比较，查找重大增减变动项目，并审查其变动原因；
②编制全年各月存货产销计划与执行情况对比表，分析调查重大波动或异常变动；
③计算存货周转率，分析存货周转速度，审查是否存在残次、过时存货和超额库存等不合理现象；
④计算、分析公司的毛利率与盈利水平，并与同业进行比较，推算公司的生产经营活动是否正常，期末存货计价是否正确；
⑤按供应商或存货分类，比较各月的购货数量，分析购货量的异常变动是否与特定的存在利害冲突的供应商有关，或判断各类存货之间的存储比例是否合理。
(3)实地观察存货的入库、保管和领用情况。
(4)实施存货的监盘，证实账实是否相符。
(5)审查存货明细账中的购进和发出业务是否真实、会计处理是否正确。
(6)取得存货盘亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损失的原因是否合理，会计处理是否已经授权审批。
(7)审查存货的年末截止测试。
(8)进行存货的计价测试。
(9)检查存货是否已经在资产负债表及其附注中恰当披露。
(1)核对各存货项目明细账与总账的余额是否相符。
(2)对存货实施分析，审查存货总体上的合理性，发现年度内有无存货项目的重大波动与异常情况，并判断存货实质性审查的重点。具体方法如下：
①将各类存货本年与上年余额进行比较，查找重大增减变动项目，并审查其变动原因；
②编制全年各月存货产销计划与执行情况对比表，分析调查重大波动或异常变动；
③计算存货周转率，分析存货周转速度，审查是否存在残次、过时存货和超额库存等不合理现象；
④计算、分析公司的毛利率与盈利水平，并与同业进行比较，推算公司的生产经营活动是否正常，期末存货计价是否正确；
⑤按供应商或存货分类，比较各月的购货数量，分析购货量的异常变动是否与特定的存在利害冲突的供应商有关，或判断各类存货之间的存储比例是否合理。
(3)实地观察存货的入库、保管和领用情况。
(4)实施存货的监盘，证实账实是否相符。
(5)审查存货明细账中的购进和发出业务是否真实、会计处理是否正确。
(6)取得存货盘亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损失的原因是否合理，会计处理是否已经授权审批。
(7)审查存货的年末截止测试。
(8)进行存货的计价测试。
(9)检查存货是否已经在资产负债表及其附注中恰当披露。
更多 “资料 W市审计局派出审计组，对国有企业KK公司2015年度财务收支进行审计。下面是审计人员通过初步调查了解，对该公司存货循环的部分控制措施进行的描述： 仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。仓库保管员收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。 辅助材料剩余由各车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。 2.要求 假设通过对相关内部控制的初步调查了解，审计人员决定对存货循环运用不依赖内部控制的审计策略，那么请说明针对该循环内部控制的弱点，审计人员应实施哪些实质性审查？ ” 相关考题
考题
统计资料的类型包括( )。A、计量资料、计数资料和等级资料B、数值资料、分类资料和计数资料C、分类资料、计数资料和等级资料D、计量资料、数值资料和等级资料E、半计量资料、数值资料和等级资料
考题
收集资料的五个步骤依次是A．收集资料、组织和整理资料、核实资料、分析资料、记录资料B．组织和整理资料、收集资料、分析资料、核实资料、记录资料C．收集资料、核实资料、组织和整理资料、分析资料、记录资料D．收集资料、分析资料、核实资料、组织和整理资料、记录资料E．收集资料、记录资料、分析资料、核实资料、组织和整理资料
考题
统计工作的步骤正确的是A、收集资料、设计方法、整理资料、分析资料B、收集资料、整理资料、设计方法、统计推断C、统计设计、收集资料、整理资料、分析资料D、设计、收集资料、核对资料、统计推断E、收集资料、整理资料、核对资料、分析资料
考题
统计工作的步骤正确的是A．收集资料，设计方法，整理资料；分析资料B．收集资料，整理资料，设计方法，统计推断C．设计、收集资料，整理资料，分析资料D．设计、收集资料，核对资料，统计推断E．收集资料，整理资料，核对资料，分析资料
考题
统计工作的基本步骤是()。
A.设计资料、收集资料、核对资料、归纳资料B.设计资料、调查资料、归纳资料、整理资料C.设计资料、收集资料、核对资料、整理资料D.设计资料、收集资料、整理资料、分析资料
考题
采油井动态资料有:产能资料,压力资料,()。
A、油、气、水物性资料，水淹资料B、水淹资料，井下作业资料C、油、气、水物性资料，水淹资料，井下作业资料D、油、气、水物性资料，井下作业资料
考题
统计学研究基本步骤是（）。A、设计、搜集资料、整理资料、分析资料B、设计、搜集资料、调整资料、分析资料C、设计、搜集资料、调查资料、推断资料D、设计、整理资料、调查资料、推断资料E、设计、整理资料、调查资料、分析资料
考题
在油井、水井分析时，常用的静态资料有（）。A、油层参数、储量资料、断层资料、压力资料B、油层参数、储量资料、断层资料、油气分布资料C、储量资料、断层资料、油层参数、含水资料D、油层参数、储量资料、压力资料、见水资料
考题
采油井动态资料有：产能资料，压力资料，以及（）。A、油、气、水物性资料，水淹资料B、水淹资料，井下作业资料C、油、气、水物性资料，水淹资料，井下作业资料D、油、气、水物性资料，井下作业资料
考题
油井、水井分析的动态资料包括录取（）。A、压力资料、产量资料、分层测试资料、完井资料B、压力资料、产量资料、油样分析、见水资料C、产量资料、油样分析、见水资料、作业资料D、压力资料、产量资料、作业资料、完井资料
考题
统计工作的步骤正确的是（）A、收集资料、设计、整理资料、分析资料B、收集资料、整理资料、设计、统计推断C、设计、收集资料、整理资料、分析资料D、收集资料、整理资料、核对、分析资料E、搜集资料、整理资料、分析资料、进行推断
考题
单选题统计学研究基本步骤是（）。A
设计、搜集资料、整理资料、分析资料B
设计、搜集资料、调整资料、分析资料C
设计、搜集资料、调查资料、推断资料D
设计、整理资料、调查资料、推断资料E
设计、整理资料、调查资料、分析资料
考题
单选题统计学研究基本步骤是（）A
设计、搜集资料、整理资料、分析资料B
设计、搜集资料、调查资料、分析资料C
设计、搜集资料、调查资料、推断资料D
设计、整理资料、调查资料、推断资料E
设计、整理资料、调查资料、分析资料
考题
单选题计量资料、计数资料和等级资料的关系是（ ）。A
计量资料兼有计数资料和等级资料的一些性质B
计数资料兼有计量资料和等级资料的一些性质C
等级资料兼有计量资料和计数资料的一些性质D
三种资料不可以相互转化E
等级资料较计量资料和计数资料精确
考题
单选题统计资料的类型有（）。A
计量资料、计数资料和等级资料B
数值资料、分类资料和计数资料C
分类资料、计数资料和等级资料D
计量资料、数值资料和等级资料E
半计量资料、数值资料和等级资料
考题
单选题实验中获得的结果数据包括（）A
图表资料＋计数资料B
图表资料＋测量资料C
统计资料＋测量资料D
统计资料＋计数资料E
测量资料＋计数资料
热门标签
最新试卷
