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2019年 10月,某增值税一般纳税人提供咨询服务,取得含税收入 318万元,另外取得奖金 5.3万元。已知咨询服务适用的增值税税率为 6%,根据增值税法律制度的规定,该业务的销项税额是( )。
A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(万元)
B.318÷(1+6%)×6%=18(万元)
C.[318÷(1+6%)+5.3]×6%=18.318(万元)
D.318×6%=19.08(万元)
B.318÷(1+6%)×6%=18(万元)
C.[318÷(1+6%)+5.3]×6%=18.318(万元)
D.318×6%=19.08(万元)
参考答案
参考解析
解析:奖金 5.3万元属于价外费用(视为含税收入),应价税分离。
更多 “2019年 10月,某增值税一般纳税人提供咨询服务,取得含税收入 318万元,另外取得奖金 5.3万元。已知咨询服务适用的增值税税率为 6%,根据增值税法律制度的规定,该业务的销项税额是( )。A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(万元) B.318÷(1+6%)×6%=18(万元) C.[318÷(1+6%)+5.3]×6%=18.318(万元) D.318×6%=19.08(万元)” 相关考题
考题
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2003年6月购进原材料等,取得增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入 20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。(该厂汽车适用的消费税率为8%)当期增值税的销项税额为( )万元。A.1160B.1162.39C.1049.43D.1432.58
考题
甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,2018年第3季度取得含增值税贷款利息收入6360万元,支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元,支付转贷利息477万元。已知,金融服务适用增值税税率6%。甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额是(??? )万元。A.273
B.300
C.390
D.363
考题
(2018年)甲会计事务所为增值税一般纳税人,2018年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税,增值税税率6%);出租2016年10月购入的不动产,当月取得租金收入200万元(不含增值税,增值税税率10%)。已知,甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为(??? )万元。A.77
B.42
C.67
D.50
考题
(2018年)甲注册会计师事务所为一般纳税人,2018年5月,甲会计师事务所提供取得鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税,适用税率6%);出租2016年10月购入的不动产,当月取得现金收入200万元(不含增值税,适用税率10%),已知:甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为( )万元。A.77
B.42
C.67
D.50
考题
(2014年)某音像店是增值税一般纳税人,2018年10月销售音像制品(增值税税率10%)取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定,该音像店此项业务的增值税销项税额为(??? )万元。A.0.62
B.0.68
C.0.94
D.1.08
考题
甲会计事务所为增值税一般纳税人,2018年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税,适用税率6%);出租2017年10月购入的不动产,当月取得现金收入200万元(不含增值税,适用税率10%)。已知:甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为( )万元。A.77
B.42
C.67
D.50
考题
某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月,取得广告设计收入不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。A.14.80
B.15.92
C.15.10
D.13.30
考题
甲公司是增值税一般纳税人,2019年6月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元;转让了其持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。已知,上述金额均为含增值税金额,金融服务适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定,有关甲公司上述业务应当确认的销项税额为( )万元。
A.7
B.6.6
C.10.18
D.9.6
考题
2019年6月,某运输企业(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率为10%,无最近时期提供同类服务的平均价格。另外,为A企业提供运输服务,取得含税收入5.45万元。已知,自2019年4月1日起,交通运输服务适用增值税税率为9%。根据增值税法律制度的规定,该运输企业上述业务应纳增值税为( )万元。
A.0.45
B.0.49
C.0.65
D.0.67
考题
(2015年)某广告公司为增值税一般纳税人。2019年10月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知,广告设计服务适用的增值税税率为6%,该广告公司符合加计抵减进项税额的条件。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月应缴纳增值税()万元。A.16
B.17.8
C.17.3
D.19.1
考题
某增值税一般纳税人2019年12月提供咨询服务,取得含税收入318万元、奖金5.3万元。纳税人上述业务应确认的销项税额为( )万元。
A.18.3
B.18
C.18.318
D.19.08
考题
甲会计事务所为增值税一般纳税人。2019年10月,甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税);出租2016年10月购入的不动产,当月取得租金收入200万元(不含增值税)。已知,甲会计事务所对不同类别的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定,甲会计事务所当月的增值税销项税额为( )万元。
A.42
B.48
C.50
D.63
考题
某书店是增值税一般纳税人,2019年4月销售图书取得含税销售额110万元。根据增值税法律制度的规定,该书店此项业务的增值税销项税额为( )万元。A.10
B.13
C.11.11
D.13.13
考题
某增值税一般纳税人提供咨询服务,取得含税收入318万元,取得奖金5.3万元。咨询服务的增值税税率为6%,该业务应计算的销项税额是()。A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(万元)
B.318÷(1+6%)×6%=18(万元)
C.[318÷(1+6%)+5.3]×6%=18.318(万元)
D.318×6%=19.08(万元)
考题
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
计算甲商业银行M支行2019年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元)
B.37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.95(万元)
C.37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57(万元)
D.(6491.44+37.1)×6%=391.71(万元)
考题
(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元,出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。
(4)发生员工出差火车票、飞机票(注明员工身份信息)支出合计10万元。
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:
根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.车辆停放收入的销项税额=11÷(1+9%)×9%
B.房屋出租收入的销项税额=5.5÷(1+9%)×9%
C.餐饮设备出租收入的销项税额=29÷(1+13%)×13%
D.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%
考题
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入1.09万元。
(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为9%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.车辆停放收入的销项税额=1.09÷(1+9%)×9%=0.09(万元)
B.房屋出租收入的销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45(万元)
C.餐饮设备出租收入的销项税额=28.25÷(1+13%)×13%=3.25(万元)
D.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元)
考题
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含税利息收入6491.44万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务,取得含税服务费收入12.72万元。已知:金融服务适用的增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含税利息收入6491.44万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务,取得含税服务费收入12.72万元。已知:金融服务适用的增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
4.M支行“直接收费金融服务”增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。A.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632(万元)
B.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)
C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元)
D.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(万元)
考题
某音像店是增值税一般纳税人,2017年12月销售音像制品取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定,该音像店此项业务的增值税销项税额为()万元。A、0.67B、0.75C、0.99D、1.15
考题
某电信企业是增值税一般纳税人,2017年12月提供基础电信服务,取得价税合计收入666万元;提供增值电信服务,取得价税合计收入318万元。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为()万元。A、56B、69C、84D、97
考题
单选题某增值税一般纳税人提供咨询服务,取得含税收入318万元,取得奖金5.3万元。咨询服务的增值税税率为6%,该业务应计算的销项税额是()。A
(318+5.3)/(1+6%)x6%= 18.3(万元)B
318/(1+6%)x6%=18(万元)C
318/(1+ 6%)+5.3]x6%=18.318(万元)D
318x6%=19.08(万元)
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元; (2)出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元,出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收入5.45万元; (3)发生员工张某出差交通费用,取得注明张某身份信息的铁路车票,票面金额为1200元;发生员工王某出差交通费用,取得注明王某身份信息的航空运输电子客票行程单,票价1281元、燃油附加费100元: (4)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元; (5)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元; (6)从农业合作社购进蔬菜用于餐饮服务,取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知:生活服务适用的增值税税率为6%,有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%,不动产租赁服务适用的增值税税率为9%;取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣;甲公司符合加计抵减进项税额的有关条件。 要求: 根据上述资料,分别回答下列小题。 (1)计算甲公司当月的增值税销项税额; (2)计算业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额; (3)计算甲公司当月应缴纳的增值税。
考题
单选题某电信企业是增值税一般纳税人,2020年4月,提供基础电信服务,取得价税合计收入666万元;提供增值电信服务,取得价税合计收入318万元。已知,基础电信服务增值税税率为9%,增值电信服务增值税税率为6%。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为( )万元。A
56B
69C
73D
97
考题
单选题2019年6月,某运输企业(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率为10%,无最近时期提供同类服务的平均价格。另外,为A企业提供运输服务,取得含税收入5. 45万元。已知,自2019年4月1日起,交通运输服务适用增值税税率为9%。根据增值税法律制度的规定,该运输企业上述业务应纳增值税为( )万元。A
0. 45B
0.49C
0.65D
0.67
考题
单选题2018年10月,某增值税一般纳税人提供咨询服务取得含税收人318万元,另外向客户收取延期付款利息5.3元。已知,咨询服务适用的增值税税率为6%根据增值税法律制度的规定,该业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )A
(318+5.3) + (1+6%) x6% = 18.30(万元)B
318+ (1+6%) x6%= 18 (万元)C
[318+ (1+6%) +5.3] x6%= 18.32(万元)D
318x6% = 19. 08 (万元)
考题
单选题(根据2020年教材修改)甲会计事务所为增值税一般纳税人,2019年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税);出租2016年10月购入的不动产,当月取得现金收入200万元(不含增值税)。已知,甲事务所对不同类别的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定,甲事务所当月的增值税销项税额为( )万元。A
77B
42C
67D
50
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