网友您好， 请在下方输入框内输入要搜索的题目：
题目内容
（请给出正确答案）
甲公司为增值税一般纳税人， 2× 20年 3月 31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为 200万元（不含税），增值税税额为 26万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为 5年，预计净残值为 0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则 2× 20年 12月 31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。
A.35.1
B.170
C.30
D.140
B.170
C.30
D.140
参考答案
参考解析
解析：2× 20年 12月 31日该设备的账面价值 =200-200÷ 5× 9/12=170（万元），计税基础 =200-200× 40%× 9/12=140（万元）， 2× 20年 12月 31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额 =170-140=30（万元）。
更多 “甲公司为增值税一般纳税人， 2× 20年 3月 31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为 200万元（不含税），增值税税额为 26万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为 5年，预计净残值为 0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则 2× 20年 12月 31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.35.1 B.170 C.30 D.140” 相关考题
考题
A公司于2009年3月20日购入一台不需安装的设备,设备价款为200万元,增值税为34万元,购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,假定预计使用年限为5年(会计与税法相同),无残值(会计与税法相同),则2009年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
A. 35.1B.170C.30D.140
考题
仁字公司2005年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A．OB．6.67C．8D．4
考题
A公司2014年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.120
B.48
C.72
D.12
考题
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25%。2021年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.120
B.48
C.72
D.12
考题
甲公司于2×17年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2 000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。
要求：编制甲公司2×18年12月31日和2×19年12月31日与所得税有关的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示）
考题
甲公司为增值税一般纳税人。2×18年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2×19年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.10
B.48
C.40
D.12
考题
甲公司于2×17年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2×19年12月31日该项固定资产的计税基础为（ ）万元。
A.3920
B.3402
C.280
D.0
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2×18年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元（不含税），增值税税额为32万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则2×18年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.34.8
B.170
C.30
D.140
考题
甲公司2006年12月31日购入一台价值为20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2009年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。
A.0
B.6.67
C.8
D.4
考题
甲公司于2×16年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×17年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。A、24B、6C、48D、4
考题
单选题A公司为增值税一般纳税人。2×14年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25％。2×16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A
120B
48C
72D
12
考题
单选题甲公司于2×15年12月购人一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×16年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2×16年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。A
12B
24C
2D
3
考题
单选题甲企业于2014年12月购入一台不需要安装的生产设备，其原值为46.50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为1.50万元，采用双倍余额递减法计提折旧。从2017年起，甲企业将该生产设备的折旧方法改为年限平均法，预计使用年限由5年改为4年，预计净残值由1.50万元改为0.9万元。该生产设备2017年应计提的折旧额为（ ）万元。A
7.628B
7.92C
6.70D
10.04
考题
单选题A公司于2020年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为26万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A
35.1B
170C
30D
140
考题
单选题仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，至2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年I2月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。A
0B
4．32C
8D
3．68
考题
单选题甲公司2011年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年（与税法规定相同），预计净残值为0（与税法规定相同），假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，至2014年年末该资产未出现减值迹象。2014年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A
0B
4.32C
8D
3.68
考题
单选题A公司于2016年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A
35.1B
170C
30D
140
考题
单选题甲公司2015年12月31日取得某项机器设备（无须安装），购买价款为1000万元（不含增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2017年12月31日，甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2017年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。A
640B
720C
80D
560
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元．增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。A
10B
48C
40D
12
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月31日购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为160万元，当日已投入使用。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2019年12月31日该设备的可收回金额为500万元，甲公司未进行会计估计变更。2020年12月31日该设备的可收回金额为400万元。税法规定此类设备应采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同，则2020年12月31日该设备的计税基础为（）万元。A
300B
400C
600D
1000
考题
单选题A公司2×14年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2×16年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。A
2.4（借方）B
4（借方）C
2.4（贷方）D
4（贷方）
考题
单选题甲公司于2015年12月购入一台设备，并于当日投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2017年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2017年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（ ）万元。A
0B
1C
2D
3
考题
单选题A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A
35.1B
170C
30D
140
考题
单选题甲公司于2×16年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×17年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。A
24B
6C
48D
4
考题
单选题A公司2015年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元（不含增值税），购入当日即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计采用年限平均法计提折旧，按税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A
120B
48C
72D
12
考题
单选题A公司2013年12月31日购入价值400万元的设备一台，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2015年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。A
2.4（借方）B
4（借方）C
2.4（贷方）D
4（贷方）
考题
单选题A公司2014年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用5年，无残值。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值，税法与会计规定相同。适用的所得税税率为25%。2016年应确认的递延所得税负债发生额为（ ）万元。A
1.2（借方）B
2（贷方）C
1.2（贷方）D
2（借方）
热门标签
最新试卷
