网友您好， 请在下方输入框内输入要搜索的题目：
题目内容
（请给出正确答案）
大山厂接受五林公司捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备，五林公司开具的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元；大山厂企业自行支付含税运费0.327万元，并取得专用发票.下列关于该业务会计处理和税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A.五林公司收到该设备可抵扣的进项税为0.27万元
B.五林公司收到该设备的帐面成本为200.3万元
C.五林公司收到该设备确认应纳税所得额为226.327万元
D.五林公司收到该设备应纳企业所得税为56.5万元
B.五林公司收到该设备的帐面成本为200.3万元
C.五林公司收到该设备确认应纳税所得额为226.327万元
D.五林公司收到该设备应纳企业所得税为56.5万元
参考答案
参考解析
解析：选项A可抵扣的进项税为26.027万元；
运费进项为：0.327÷1.09×0.09=0.027（万元）；
选项B确认成本为200.3万元（200+0.327÷1.09）；
选项C确认应纳税所得额为226万元（200+26）；
选项D因此应交企业所得税226×0.25=56.5万元，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。
运费进项为：0.327÷1.09×0.09=0.027（万元）；
选项B确认成本为200.3万元（200+0.327÷1.09）；
选项C确认应纳税所得额为226万元（200+26）；
选项D因此应交企业所得税226×0.25=56.5万元，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。
更多 “大山厂接受五林公司捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备，五林公司开具的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元；大山厂企业自行支付含税运费0.327万元，并取得专用发票.下列关于该业务会计处理和税务处理的说法中，正确的有（ ）。 A.五林公司收到该设备可抵扣的进项税为0.27万元 B.五林公司收到该设备的帐面成本为200.3万元 C.五林公司收到该设备确认应纳税所得额为226.327万元 D.五林公司收到该设备应纳企业所得税为56.5万元” 相关考题
考题
甲公司2015年6月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税()万元。
A.6.60B.7.72C.8.25D.7.1
考题
甲公司2003年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率33%)A．6.6B．7.72C．8.25D．9.37
考题
甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2009年11月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进环保漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元；(2)向农业生产者收购(原木)木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具合法运费发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税；(A．甲实木地板厂可抵扣的进项税额为41.03万元B．甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为40.57万元C．乙地板厂代收代缴的消费税为2.79万元D．甲实木地板厂当月销售应缴纳的消费税为22.75万元E．甲实木地板厂当月应向税务机关缴纳的城建税3.17万元
考题
北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。下列说法符合现行税法规定的有( )。
A.由于我国目前实行的是生产型增值税，所以该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能抵扣进项税额
B.从2014年1月1日起，运输企业全部纳入“营改增”范围，所以，该服装厂外购货物取得运输公司开具的增值税专用发票上注明的税额符合规定的，均作为当期进项税额准予抵扣
C.该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税
D.该服装厂当月对外出租仓库取得的收入应按照有形资产租赁业务计算缴纳增值税
考题
北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。该服装厂当月出租仓库应纳增值税( )万元。
A.0
B.0.3
C.0.48
D.0.5
考题
北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。该服装厂当月增值税进项税额为( )万元。
A.42.61
B.54.45
C.62.64
D.64.87
考题
（一）某服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济行为：
（1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；增进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；苟静新仓库用的钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值专用发票上注明运费2万元，税额0.22万元
（2）本月销售服装，开具增值税专用法注明价款估计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金收入合计11.7万元。
（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税销售价为40万元。
（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。
该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。A．147.0
B．170.0
C．171.7
D．178.5
考题
五林公司2019年7月5日收到大风厂捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备，大风厂开具的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元；五林公司自行向顺丰公司（一般纳税人）支付含税运费0.327万元，并取得增值税专用发票。下列关于该业务会计处理和税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A.五林公司收到该设备可抵扣的进项税为0.27万元
B.五林公司收到该设备的账面成本为200.3万元
C.五林公司收到该设备确认应纳税所得额为226.327万元
D.五林公司收到该设备应纳企业所得税为56.5万元
E.五林公司应在2019年7月5日确认捐赠收入
考题
某企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元，增值税0.05万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元，增值税0.018万元，该设备取得时的成本为（ ）万元。A.10
B.10.873
C.10.8
D.12.573
考题
2019年 4月 9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元，取得增值税专用发票注明保险费 1万元，增值税税额为 0.06万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为 6万元，增值税税额为 0.54万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为（ ）万元。A.127
B.126
C.142.6
D.142.66
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税税额为480万元，款项已支付；支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元，增值税税额为0.9万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.3万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账金额为（ ）万元。A.3000
B.3020
C.3480
D.3500
考题
甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人。2019年12月生产经营业务如下： （1）销售自产A型号设备，收取不含税销售额156万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，税额0.9万元。 （2）向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额58.76万元。 （3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额80万元，税额10.4万元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元，税额0.45万元；取得增值税专用发票上注明装卸费3万元，税额0.18万元。 （4）当月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，款项以银行存款方式支付。 （5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价8万元。 （6）11月销售A型号设备不含税价款52万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。 已知：关税税率10%；原材料、产品均适用13%增值税税率；专用发票均通过认证。
要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算甲公司业务（1）的销项税额。
（2）计算甲公司业务（2）的销项税额。
（3）计算甲公司业务（5）的进项税额。
（4）计算甲公司业务（6）应冲减的销项税额。
（5）计算甲公司当月可以抵扣的全部进项税额。
（6）计算甲公司当月应纳增值税税额。
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额850万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.75.15
B.82.86
C.84.46
D.100.57
考题
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
为Y公司提供国内运输服务，其纳税义务发生时间为（ ）。A.10月15日
B.10月26日
C.10月31日
D.收到运费的当天
考题
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
Z公司10月8日取得的运输收入应纳的销项税额为（ ）万元。A.45
B.15
C.55
D.65
考题
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
Z公司当月应纳的增值税税额为（ ）万元。A.30．7
B.39．7
C.41
D.52．7
考题
甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万.A、6.60B、7.72C、8.25D、7.1
考题
2015年3月9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，支付保险费1万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元，增值税税额为0.66万元。则甲公司该固定资产的入账价值为（）万元。A、127.66B、121C、127D、148.06
考题
甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：
（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。
（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。
（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。
（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：
（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。
计算本月准予抵扣的进项税额合计。
考题
甲公司2017年5月6日接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税款3．4万元。5月28日公司将该批商品销售，向购买方开具的增值税税专用发票上注明价款25万元、增值税款4．25万元。甲公司该项业务应调增的应纳税所得额为（）万元（不考虑城建税等附加税）。A、20B、23.4C、25D、28.4
考题
单选题甲公司（增值税一般纳税人）购入一台不需安装的机器设备，取得增值税专用发票注明的价款1230万元，增值税税额209.1万元，取得运费增值税专用发票注明的运费10万元，增值税税额1.1万元，支付保险费0.8万元，增值税专用发票上注明的税额为0.048万元。则固定资产入账价值为（）万元。A
1230.8B
1230C
1240.8D
1451
考题
问答题甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：
（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。
（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。
（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。
（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：
（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。
计算该企业本月应纳增值税。
考题
单选题甲公司2014年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司应缴纳企业所得税（）万元。A
6.60B
7.1C
8.25D
9.37
考题
问答题综合题：本题目考核矿山服务公司的增值税和营业税某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税一般纳税人，也是营业税纳税人。2015年2月发生下列业务：（1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税3.91万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税7.14万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.7万元； （2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元.增值税0.85万元： （3）从事矿产品切割取得收入50万元（价税合计数，下同）；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元； （4）转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入； （5）按照国税局要求，该公司首次购买增值税防伪税控系统的税控盘和金税盘，取得增值税专用发票，注明价款0.16万元，增值税0.0272万元；该公司还购置一台电脑专用于汇总增值税发票信息，取得增值税专用发票，注明价款1.3万元，增值税0.221万元。假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）该矿山服务公司当期应纳的营业税； （2）该矿山服务公司当期转让旧设备应纳的增值税； （3）该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数； （4）该矿山服务公司当期应纳的增值税。
考题
问答题甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。计算该企业本月销项税额。
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为4万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元，增值税税额为0.1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元，增值税税额为0.072万元，支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为（）万元。A
27.7B
27.2C
31.3D
27.372
考题
问答题计算题： 某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2012年5月有关资料如下： （1）进口印刷设备一台，关税完税价格80万元，关税税率10%，缴纳进口环节相关税金后海关放行。 （2）从一般纳税人购买印刷材料，取得增值税专用发票上注明价款20万元，支付购货运费2万元，取得运输发票；运输途中发生合理损耗1%。 （3）从小规模纳税人购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明价税合计金额3万元。 （4）外购洗衣粉一批，取得增值税专用发票上注明税额2万元，印刷厂将该批洗衣粉作为福利发放给印刷厂职工。 （5）接受某出版社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书；购买纸张取得的增值税专用发票上注明价款10万元，向出版社开具的增值税专用发票上注明价款18万元。 （6）接受某杂志社委托，印刷有统一刊号(CN)的杂志，纸张由杂志社提供，成本为5万元元；印刷厂收取不含税加工费和代垫辅料款3万元，向报社开具增值税专用发票。 （7）接受A公司委托，印刷带有A公司名称的会议记录本和练习本一批，印刷厂自行购买纸张，取得增值税专用发票上注明价款8万元；向A公司开具的增值税专用发票上注明价款12万元，由于A公司延期支付货款，根据合同规定，印刷厂收取延期付款利息0.5万元。 （8）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入0.8万元。 （9）销售2010年购入的印刷设备一台，取得含税收入26万元；销售2011年购入自用的小汽车一辆，取得含税收入12万元。 （10）月末盘点时发现1月份购入的部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，账面成本为80万元。 已知，本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 要求： 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该印刷厂进口设备应缴纳的进口增值税。 （2）计算该印刷厂当月增值税销项税额。 （3）计算该印刷厂当月应向主管税务机关缴纳的增值税。
热门标签
最新试卷
