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甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2019年 9月有关经
济业务如下：
（ 1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.2万元。
（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.8万元。
（ 3）销售降压药 600箱，取得含增值税价款 678万元，没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。
（ 4）将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68万元 /箱，无同类药品销售价格。
（ 5）销售降糖药 500箱，其中 450箱不含增值税单价为 1.5万元 /箱， 50箱不含增值税单价为 1.6万元 /箱。
已知：降压药、降糖药增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
济业务如下：
（ 1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.2万元。
（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.8万元。
（ 3）销售降压药 600箱，取得含增值税价款 678万元，没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。
（ 4）将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68万元 /箱，无同类药品销售价格。
（ 5）销售降糖药 500箱，其中 450箱不含增值税单价为 1.5万元 /箱， 50箱不含增值税单价为 1.6万元 /箱。
已知：降压药、降糖药增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.（678+22.6）×13%
B.（678+22.6）÷（1+13%）×13%
C.678×13%
D.［678+22.6÷（1+13%）］×13%
B.（678+22.6）÷（1+13%）×13%
C.678×13%
D.［678+22.6÷（1+13%）］×13%
参考答案
参考解析
解析：（ 1）降压药属于非酒类产品，其包装物押金在逾期没收时应价税分离后并入销售额计税，选项 C未将逾期没收的包装物押金作销售处理，错误；（ 2）“ 678万元”和“ 22.6万元”均为含增值税收入，均应价税分离，选项 A完全未作价税分离，选项 D仅对“ 22.6万元”作价税分离，均为错误选项。
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考题
某制药厂（增值税一般纳税人）6月份销售感冒药品234万元（含税），销售免税药品60万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8．50万元，感冒药品与免税药品无法划分耗用的材料，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）。A.25．12万元B.27．46万元C.26．35万元D.17．86万元
考题
某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）。A．14.73万元B．12.74万元C．10.20万元D．17.86万元
考题
下列关于放弃免税权的陈述，不正确的是( )。A．生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案B．放弃免税权的纳税人一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票C．纳税人申请放弃免税权，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权D．放弃免税后，36个月内不得再申请免税
考题
某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。A．14.73B．12.74C．10.2D．17.86
考题
某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收人50万元，当月购入生产用原材料一批。取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药晶无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()。A．14.73万元B．12.47万元C．10.20万元D．17，86万元
考题
下列关于增值税纳税人放弃免税权的陈述，正确的是（ ）。A．生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B．放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
考题
某制药厂(增值税一般纳税人)2019年1月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税( )万元。A.10.20
B.8.47
C.14.73
D.17.86
考题
某制药厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售抗生素药品取得含税销售额113万元，销售免税药品取得销售额50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
A.6.2
B.8.47
C.12.47
D.14.97
考题
某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
考题
某制药厂为增值税一般纳税人，2020年3月份销售应税药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8万元，应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
A.13
B.10.67
C.7.67
D.5
考题
某制药厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元，销售免税药品 25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 8万元，为扩大销售渠道建立电商平台，购入域名，取得增值税专用发票上注明税款 1.2万元，租入一台大型生产设备用于药品生产（应税和免税药品共用）取得增值税专用发票上注明税款 5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。A.9.76
B.10.67
C.12.8
D.12.16
考题
（2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。
（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。
（3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。
（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。
已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。
（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。
（3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。
（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。
已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1.5×450+50×1.6）×13％
B.（1.5×450+50×1.6）÷（1+13％）×13％
C.1.5×500×13％
D.1.6×500×13％
考题
甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2019年 9月有关经
济业务如下：
（ 1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.2万元。
（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.8万元。
（ 3）销售降压药 600箱，取得含增值税价款 678万元，没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。
（ 4）将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68万元 /箱，无同类药品销售价格。
（ 5）销售降糖药 500箱，其中 450箱不含增值税单价为 1.5万元 /箱， 50箱不含增值税单价为 1.6万元 /箱。
已知：降压药、降糖药增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。A.购进免税药原料运输费的进项税额0.8万元
B.购进降压药原料运输费的进项税额1.2万元
C.购进降压药原料的进项税额80万元
D.购进免税药原料的进项税额48万元
考题
甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2019年 9月有关经
济业务如下：
（ 1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.2万元。
（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.8万元。
（ 3）销售降压药 600箱，取得含增值税价款 678万元，没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。
（ 4）将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68万元 /箱，无同类药品销售价格。
（ 5）销售降糖药 500箱，其中 450箱不含增值税单价为 1.5万元 /箱， 50箱不含增值税单价为 1.6万元 /箱。
已知：降压药、降糖药增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.10×4.68÷（1+13%）×13%
B.10×4.68×（1+10%）÷（1+13%）×13%
C.10×4.68×（1+10%）×13%
D.10×4.68×13%
考题
甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2019年 9月有关经
济业务如下：
（ 1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.2万元。
（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.8万元。
（ 3）销售降压药 600箱，取得含增值税价款 678万元，没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。
（ 4）将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68万元 /箱，无同类药品销售价格。
（ 5）销售降糖药 500箱，其中 450箱不含增值税单价为 1.5万元 /箱， 50箱不含增值税单价为 1.6万元 /箱。
已知：降压药、降糖药增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.（1.5×450+50×1.6）×13%
B.（1.5×450+50×1.6）÷（1+13%）×13%
C.1.5×500×13%
D.1.6×500×13%
考题
甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。
（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。
（3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。
（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。
已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。
（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。
（3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。
（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。
已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.10×4.68÷（1+13％）×13％
B.10×4.68×（1+10％）÷（1+13％）×13％
C.10×4.68×（1+10％）×13％
D.10×4.68×13％
考题
（2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。
（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。
（3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。
（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。
已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元
B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元
C.购进降压药原料的进项税额85万元
D.购进免税药原料的进项税额51万元
考题
（2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。
（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。
（3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。
（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。
已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（768.4+22.6）×13％
B.（768.4+22.6）÷（1+13％）×13％
C.768.4×13％
D.［768.4+22.6÷（1+13％）］×13％
考题
根据增值税法的规定，下列关于纳税人放弃免税权的有关规定，说法正确的有（）A、纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税B、纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，依照现行规定缴纳增值税C、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，可选择按照小规模纳税人纳税，其销售的货物或劳务及应税服务不得自行开具增值税专用发票D、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣
考题
某制药厂(增值税一般纳税人)2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税（ ）万元。A、10.20B、12.47C、14.73D、17.86
考题
下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是（）A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B、纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务可按照适用税率征税，也选择某一免税项目放弃免税权C、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权D、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣
考题
按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（）。A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
考题
单选题某制药厂(增值税－般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。A
14．73B
12．47C
10．20D
17．86
考题
单选题下列关于放弃免税权的陈述，错误的是（ ）。A
生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案B
放弃免税权的纳税人，符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票C
纳税人申请放弃免税权，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权D
放弃免税后，36个月内不得再申请免税
考题
单选题某制药厂为增值税一般纳税人，2015年10月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得不含税价款80000元。当月取得的可以抵扣的进项税共计10000元企业无法划分其用途，该制药厂本月应缴纳增值税（）元。A
4800B
5600C
6200D
6600
考题
单选题下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是（ ）。A
生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B
纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务可按照适用税率征税，也可选择某一免税项目放弃免税权C
纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税D
纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
考题
单选题某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）A
14.73万元B
12.47万元C
10.20万元D
17.86万元
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