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华天公司2012年10月的余额试算平衡表如下:





补充资料:(1)长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。(2)长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。(3)应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款——A公司贷方余额5000——B公司借方余额41400(4)应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款——C公司贷方余额39500——D公司借方余额8100(5)预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款——E公司贷方余额7200——F公司借方余额3000(6)该月计提应收账款的坏账金额为500元。要求:请根据上述资料,计算华天公司2012年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。(1)货币资金()元;(2)应收账款()元;(3)预付账款()元;(4)存货()元;(5)应付账款()元。




参考答案

参考解析
解析:

(1)“货币资金”项目,应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。所以,货币资金期末数=380+65000+1220=66600(元)(2)“应收账款”项目,应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属各明细账户的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。所以,应收账款期末数=41400+3000-500=43900(元)(3)“预付账款”项目,应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属各明细账户的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”账户中有关预付款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。预付账款期末数=8100(元)(4)“存货”项目,应根据“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计,减去“委托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业,还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。所以,存货的期末数=27400+41500-1900=67000(元)(5)“应付账款”项目,应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属各明细账户的期末贷方余额合计数填列。所以,应付账款的期末数=39500(元)


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