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某上市公司财务经理李先生,2019年度取得个人收入项目如下:
  (1)李先生每月基本工资8000元,月度奖金2000元,按照规定缴纳的个人应承担的“三险一金”1200元,李先生兄妹二人,有2个上小学的子女,父母年满60周岁,子女教育费用与妻子协商同分摊,赡养老人支出与其妹约定同比例分摊。
  (2)2月,取得公司支付的上年度年终奖20000元,选择不并入综合所得计算个人所得税。
  (3)6月,李先生去商场购物索取有奖发票,中奖800元。
  (4)9月,购买体育彩票中奖120000元,通过当地政府向山村贫困学校捐款5万元。
  (5)12月,公司与李先生签订了解除劳动关系协议,公司一次性支付已任职6年的李先生经济补偿款182100元。
  (其他相关资料:该公司所在地上年职工平均工资为49800元)
  要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
  (1)针对业务(1)计算1月份李先生应预扣预缴的个人所得税。
  (2)针对业务(2)计算李先生应缴纳的个人所得税。
  (3)针对业务(3)判断李先生是否需要缴纳个人所得税,并说明理由。如需缴纳,请计算应缴纳的个人所得税。
  (4)针对业务(4)计算李先生应缴纳的个人所得税。
  (5)针对业务(5)计算李先生应缴纳的个人所得税。


参考答案

参考解析
解析:(1)1月份李先生应预扣预缴的个人所得税=(8000+2000-5000-1200-1000-1000)×3%=54(元)
  (2)居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
  20000÷12=1666.67(元),适用税率为3%。
  应缴纳的个人所得税=20000×3%=600(元)
  (3)不需要缴纳个人所得税。
  理由:个人取得单张有奖发票奖金不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税。
  (4)捐赠扣除的限额=120000×30%=36000(元)
  应缴纳的个人所得税=(120000-36000)×20%=16800(元)
  (5)182100-(49800×3)=32700(元),适用3%的税率。
  应缴纳的个人所得税=32700×3%=981(元)
  【提示】个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。
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考题 杨某是某上市公司的独立董事,2019年6月取得该上市公司支付的董事费收入35000元,从中拿出10000元通过国家机关向红十字事业捐款。该上市公司为杨某应预扣预缴个人所得税( )元。A.2200 B.2800 C.3100 D.3600

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考题 单选题个人取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。A 企业职工李某领取原提存的住房公积金B 王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金C 徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红D 退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

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