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2019 年某服装生产企业实现商品销售收入 2000 万元,另发生现金折扣100 万元,接受捐赠收入 100 万元,获得投资收益 20 万元。该企业当年实际发生业务招待费 30 万元,广告费 240 万元(已取得相应发票),业务宣传费 80 万元。 2019 年度该企业在计算应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计( )万元。

A.294.5
B.310
C.325.5
D.330

参考答案

参考解析
解析: 销售商品涉及现金折扣,应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。
可扣除业务招待费: 2000 × 5‰ =10 (万元) < 30× 60%=18 (万元),可扣除业务招待费 10 万元;可扣除广告费、业务宣传费: 2000 × 15%=300 (万元) < 320 万元( 240+80 ),可扣除广告费和业务宣传费 300 万元;可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计 =10+300=310 (万元)。
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考题 甲公司2013年度取得销售收入4000万元,当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有( )。A.业务招待费准予扣除的数额为20万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

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考题 单选题某服装生产企业2012年实现商品销售收入2000万元,接受捐赠收入100万元,转让商标所有权收入300万元,国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费240万元,业务宣传费80万元。2012年该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为()万元。A 300B 320C 367.5D 345

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